老师，一般纳税人何时进行增值税发票认证，进行进项抵扣，收到的增值税专票抵扣联需要放到凭证后边嘛，还是单独存放

热门问答

• 1 老师，我们市场部收费时买了一架高拍仪，价格365元，这个应该下那个会计科目、
  答：应当记入应付账款科目。将应付账款-购买商品科目借365元；现金科目贷365元；购买期间，按照当时市价计价，当时市价相对准确时；如果当时市价相对不准确，则可按照商品当时成本价格计价，并建立相关调整凭证；此外，如果支付的是未来使用服务，可以考虑将其记入应收账款科目，销售期间，按照预计未来商品成本价格计价，未来调整后，结算利润。 拓展知识：会计科目的记录解释是经济活动中记录的会计凭证的一种法律性解释，它要求会计人员认真熟悉经济活动，并将其记录在会计凭证中，以保证准确可靠地反映经济活动本质,以及会计信息的真实、完备和准确。
• 2 你好，我是做汽修的，请问发票的一般货物和劳务填什么
  答：发票是关系到税务缴纳方面的一种重要凭据，用以证明特定经营者在特定时间内发生了特定商业交易。发票一般分为正数发票、负数发票和增值税专用发票三种类型。开具发票时，根据货物和劳务的不同，就会有所不同的填写项。 一般货物的发票，可以填写的项目包括发票类型、发票代码、发票号码、密码、开票日期、开票机号、发票金额、购买方纳税人识别号、购买方名称、销售方纳税人识别号、销售方名称、项目、规格、单位、数量、单价及金额等。 另外，劳务发票的填写内容与一般货物的字段内容有所不同，除了上述的常规字段外，还可以填写服务内容、税目、税率、税额及价税合计等。 拓展知识： 发票的重要性在于其凭证功能，可以作为收入和支出在税务管理方面的依据，可以作为税种识别凭证、企业财务管理的依据，也可以作为企业销售增收的凭证。此外，发票还是税务管理与发票验真的重要依据。
• 3 我们公司卖大卡车，客户要求提车时候，新车加油，机会每台新车都会加300-500给我们公司开的票可以入什么科目 以及2级明细
  答：答：我们公司卖大卡车，提车时候新车加油纳入会计科目“其他业务支出”，2级明细可纳入“加油费”，由加油费细分记入科目“现金”，把费用的现金流入记录到“加油”类别中。 拓展知识：记账加油费也需要注意一些基本的规则。首先，根据会计准则，金额必须符合现金凭证记录的原始凭据；其次，加油费在记账时应遵循先收入后支出的原则，即先将加油费从现金中支出，再将加油费从销售类中记入；最后，在记账的过程中应留有足够的现金，以免出现现金短缺的情况，影响财务正常运作。
• 4 社保是当月缴纳当月还是当月缴纳上月呢？
  答：一般来说，社会保险费是按照当月应缴纳当月交纳的原则，即用当月工资（或收入）计算该月应缴社会保险费，应缴社会保险费的上限是本月的工资和收入的3倍，这3倍也是本月应缴社会保险费的最高上限，即如果本月薪资超过3倍的话，也只需要按照3倍进行缴纳，而不在增加缴纳。 至于上月未缴费，则可以按照上月应缴缴费额来缴纳，直至缴清为止。此外，另外还可将上一月的社保费拆分为当月的缴纳，但需要缴纳时一次性缴纳，不能分多期缴纳。 拓展知识：社会保险分为7种，分别是养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险、补充医疗保险和住房公积金。缴纳社会保险费的原则是由雇主和雇员各自缴纳一定比例，而且一般不超过当月工资（收入）的3倍。
• 5 上月未交的增值税做账是时：借 :应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 缴纳增值税后做账时 是借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 对吗？
  答：是的，当公司交付税费后，要在账上进行凭证发生，它的借贷方向应为：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款。 借方应根据实际情况确定，涉及税务缴纳的内容，基本上都是减去应缴款所对应的未缴款，再减去之前缴纳的款项，最后减去当前缴纳的款项，得出实际缴款额度。贷方则可以选择与缴款方式相同的银行账户，如果是现金缴款，则贷方应是现金，如果是转账缴款，则贷方应是银行存款等。 拓展知识：在财务记账中，增值税的申报是一个重要的环节，其报销的凭证发生也一定要细心核对，以免出现差错。一般来说，凭证发生时应记录相关税务的征收项目、金额、申报期等信息，以保证凭证与税务实际缴纳的金额一致，以避免未缴税费及误缴税费等情况的发生。
• 6 请问一下对公帐户的资金转出私人帐户，如何消帐
  答：对公帐户的资金转出私人帐户，需要遵循三步曲进行消帐。 第一步：需要准备转出资金所需要的资料，包括正本银行支付指令书、手续费收取授权书、手续费接受凭证等，并签署确认收到此类文件和资料，以证明资金划转已合法完成。 第二步：经办人需仔细检查转入账户资料，确认之后给出转账指令，并签字确认。 第三步：财务职员应当及时将转账指令及资料上传至指定的银行，完成资金转出的消帐工作。 拓展知识：消帐是指企业将出纳部门的银行存款支出账户与会计部门的银行存款科目进行比对，并进行登记、核对、记录，以保证出纳账户和财务科目内容准确一致，达到财务记录准确和可查性要求的过程。
• 7 老师，有两个公司给我报工资了，个税APP上我怎么汇算清缴，只能选一个公司汇算
  答：一般情况下，只能选择一个公司汇算个税。在个税APP上，可以查看自己的汇算清缴状况，可以查看个税预扣预缴信息、申报信息。如果你有两个公司同时给你报工资，那么你可以把这两个公司的汇算清缴信息注册在个税APP上，并且在每次登录APP的时候，输入两个公司的相关信息进行登录。通过登录，你可以看到两个公司的个税预扣预缴信息、申报信息，也可以对两个公司的个税预扣预缴、申报信息进行调整。但是，在个税APP上，只能查看其中一个公司的实际扣缴情况，另一个公司实际支付的个税缴纳情况不会在APP上显示。 拓展知识：个税APP是国家税务总局发布的APP，是一款用于查看、预缴、申报个人所得税的APP，它可以帮助个人快速、方便的管理自己的个税信息，使个人在查询、申报个税过程中省时省力。
• 8 我要给客户开四万专票，必须得按实物来开不能变项，可是我有的东西没有进项票，这种情况我开进来一张四万的专票和一张四万的普票这样能相互抵扣么
  答：对于这种情况，可以考虑开具一张四万元的专票，同时开具一张四万元的普票，这样可以相互抵扣。但是要特别注意，普票的金额必须等于或者小于专票的金额，否则企业在抵扣期间可能会受到重税的影响。另外，如果采购方需要用普票抵扣专票，那么也必须确保所抵扣的金额正确，否则也会受到重税的影响。 此外，还应注意票据使用期限及规范处理，以免形成票据违规行为。为此，开票方需落实完善的发票管理制度，严格执行各项规定，确保票据的准确、真实和合法性。 总之，当在开具和使用发票时，应根据发票法律法规，详细审查有关资料，做好各项准备工作，减少财务管理的风险。
• 9 高新企业被税务稽查的多吗
  答：高新企业被税务稽查的情况是比较多的。一般来说，由于高新企业所享受的税收优惠措施较多，因此他们必须承担较多的税务稽查风险。税务部门会从营改增、财务报表审计、企业所得税审计、成本审计、纳税申报检查等方面对高新企业进行稽查。 在税务稽查中，高新企业需要及时更新财务报表，以便税务部门及时审查。此外，高新企业还应该建立完善的税务管理制度，从而更好地控制税务稽查风险。同时，高新企业也应该多多关注国家相关税收政策变化，及时合理进行规范性税务管理，以减少遭受税务稽查的可能性。 拓展知识： 税务稽查的搁置不决以及处理的方式有分为《核查问题搁置不决处理程序》和《纳税申报检查搁置不决处理程序》。此外，税务部门还可以采取抽样检查的方式，以更有效的方式检查高新企业。
• 10 公司适用小企业会计准则，去年工资社保均未入账，今年3月补计提结转到利润分配未分配利润科目。现在汇算清缴， 汇算清缴： 资产负债表 应付职工薪酬+49264.12，利润分配-未分配利润-49264.12 利润表 管理费用+25264.12，销售费用+24000 按照上面这样处理是不是正确的？
  答：是的，上面的处理是正确的。营业外收入及支出应根据《小企业会计准则》第十章营业外收入及支出的计量方法进行报表处理，去年工资社保均未入账，应当在今年一次性计提结转到利润分配未分配利润科目，其中未扣除的社会保险费对营业成本项目应以支出纳入销售费用，未扣除的工资则以收入管理费用科目纳入。 拓展知识：企业可以在合适的时候考虑将未缴交的社会保险费缴纳补缴，并可以在补缴时享受相应的减免政策和低税率。另外，也要注意会计计提时机，制定更严格的社会保险核算方案，以确保完成及时缴纳工资和社会保险等相关事项，避免造成会计计提增加负担，以及税务检查中出现缺失等不良情况。