小型微利企业1月份增值税延期扣了已经退回来的，怎么做账？

热门问答

• 1 老师！合伙企业分红按照什么税率交税呢
  答：合伙企业分红的税率取决于具体的税法规定以及合伙企业的经营状态。一般来说，合伙企业分红的税率主要分为两种：直接税和间接税。 直接税是指合伙企业对其他公司的分红和个人的有形分红收入所缴纳的税款，其税率一般介于10%-20%，也有不同的政府部门规定的最低税率。 间接税是指合伙企业对商品和服务提供产生的收入所交纳的税款，该税一般是按照其所售商品或服务的种类及价格来确定的，税率主要在3%-7%之间，也有不同的政府部门规定的最低税率。 在中国大陆，合伙企业可以根据《中华人民共和国企业所得税法》来确定合伙企业分红的税率，一般多缴纳企业所得税，税率一般多在25%左右，也有不同的政府部门规定的最低税率。 总之，合伙企业分红按照税法规定所征税率和合伙企业的经营状态确定，一般会有直接税和间接税。拓展知识：合伙企业可根据法律法规以及企业的经营状况，合理分配利润的收入，以减轻缴纳的税款。
• 2 老师，企业购买固定资产还未给发票，已付款，怎么做账？挂预付还是其他应付款？
  答：此类情况，我们需要将该笔应付款先以预付款账户录入，准确记录购买的固定资产的名称、规格、数量、单价，以及相关的供应商信息，并在预付款账户中做出挂账，记录购买的金额，当该购买的固定资产收到发票时，需要将预付款账户中挂账的金额改为应付款账户，这样可以使我们对固定资产的经营及报销费用状况都有了更加清晰的记录。 从财务管理角度讲，我们的企业需要制定严格的管理制度，专门有一个专人负责监督及管理固定资产的购买、使用、出售等，以及专门有一个专人负责统一管理发票与预付款，进行统一管理，并建立一定的内部报销流程，确保我们的企业在购买、管理及报销等方面都能得到规范的管理。
• 3 老师，我是出口公司，我能收贸易公司的专票来退税吗?有什么不安全的吗
  答：是的，出口公司可以收贸易公司的专票来退税。 但是要注意的是，这种收款方式带来的风险也很高。首先，专票有时会被假冒，一旦发现，税务机关会对出口公司采取行政处罚。其次，因为发票样式和规范不一致，有可能会对出口公司报税计算造成错误。最后，如果税务机关发现这种安排，也会产生税收追溯，因此出口公司要做好相应预防措施，以防止发生不安全的情况。 拓展知识：为了防止出口公司收到有问题的票据，出口企业可以在收到货款前，要求贸易公司提供清单来证明票据的真实性，同时要求其以手机号、电子邮箱等形式给出联系方式，以便在税务部门出现审核疑问时，能够及时取得相关资料和沟通协调。同时，出口企业也可以对收款前进行间接风险评估，因为贸易公司的经营情况、税务备案等因素都会影响最终的税收退回。
• 4 （5）31日，计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。这个怎么算？具体步骤
  答：首先，根据年数总和法，折旧系数=（总使用期限）/（总使用期限+预计净残值）=（5年）/（5年+5万元）=0.99992。 折旧额=（原值-预计净残值）×折旧系数=（275万元-5万元）×0.99992=27495000元 本月计提折旧额=27495000元×（本月使用期限）/（总使用期限）=27495000元×（1月）/（5年）=549800元 因此，计提本月生产用机器设备折旧金额为549800元。 拓展知识： 折旧是企业经营活动中最重要的财务计量指标之一，它反映了资产折现，是企业经营活动中，需要考虑的重要因素之一。折旧是对购买或制造的固定资产进行计量确定其价值衰减情况，以体现投资成本及其他相关费用所构成的累积支出开支。
• 5 个人劳务报酬8000元，对方开票给公司，能不能这样操作公司本月先支付4000元，次月申报个税时按8000元申报，代缴完个税1280元后，再支付余款2720元=4000-1280
  答：这样的操作是可以的，按8000元申报个税，根据当前的个税政策，可以获得个人税收减免，代缴完1280元后，剩余的税收就可以在次月补缴了。 但需要注意的是，由于支付金额为4000元而开票金额为8000元，因此就会产生税务管理和会计等问题，公司应该充分考虑营改增的政策，以及是否能够承担起其后的风险。此外，公司还需要充分研究合同内容、确保财务部门依法正确登记账户，以及确保税务管理工作达到相关法规要求。 拓展知识：营改增是指从营业税改革为增值税，即从原来的单一的营业税缴纳，转变为收取增值税和消费税的改革政策。营改增的最终目的是促进社会和企业的经济发展，更好地服务经济发展，进而实现国家的经济发展。
• 6 老师好！请问我公司捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项能不能在税前扣除
  答：捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项，符合《中华人民共和国可捐赠所得税收入法》规定的捐赠对象，因此可以在税前扣除。具体来说，即可以按照全部捐赠额的20%在税前扣除，也可以按照捐赠额的实际税前扣除率扣除，但不得超过捐赠额的50%。此外，若单笔捐赠额超过1万元，在当期应纳税调整时，可以按照实际捐赠额的税前扣除率在税前扣除。 除此之外，捐赠者还可以按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定申请所得税减免。捐赠的具体减免情况可参照国家的具体政策办理。 总之，捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项可以在税前扣除，并可以申请可得税减免。但捐赠的具体税前扣除率或所得税减免情况要参照国家的相关政策来办理。
• 7 老师，我公司购买叉车，款项74000，已付款10000，余款未付，收到发票，该怎样做账
  答：1、在帐户收支-应付账款项下，建立应付账款明细模板。 2、在发票下，按照发票金额一一录入应付账款明细，把应付账款和发票关联上，记录金额，购买日期，结算日期等信息。 3、记录应付账款发生日期，以便统计和查询。 4、将未付款项清楚出来，加以计息，并登记到应付利息项下，使期末的应付账款结果准确可靠。 拓展知识：应付账款一般分为12个月以内和12个月以上两个分类，在制定财务预算时，应付账款要求将12个月以上的应付款项分出来，以了解企业短期和长期的负债情况，有利于财务决策。
• 8 工资5500个税要怎么算？社保要怎么算
  答：根据中国的适用税法，个人的所得税是按照累进税率和起征点来计算的。根据5500元的收入，应纳税所得额为4900元，计算方法为：5500-500-499=4900。根据累进税率，4900元以下免征税，因此，5500元的收入不需要缴纳税金。 在中国，社会保险主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五项保险。具体参与社会保险的比例取决于你在哪个地方，而且由个人所得税多少也有所不同。一般来说，参与社会保险的个人需要缴纳养老保险费(8%)、医疗保险费(2%)+失业保险费(0.5%)+工伤保险费(0.5%)+生育保险费(0.5%)，因此，5500元的收入需要参与社会保险缴纳316元，计算方法为：5500*(8%+2%+0.5%+0.5%+0.5%)=316。 拓展知识：在中国，一般来说，个人所得税起征点为3500元，低于3500元的收入可以不用交税。社会保险的缴纳标准也会因地区而异，因此建议有关缴费人士注意，根据自己所在地的情况进行缴纳。
• 9 早教机构，是属于什么行业，会计制度执行是哪个
  答：早教机构属于教育行业，它们主要提供给孩子们早期教育，从而培养孩子们一些基本技能和知识。会计制度执行是在政府审核和控制公司、机构或团体的财务情况和做法时，实施会计准则与会计核算实务规定，以便公开披露企业内部会计信息，以及检查企业会计报表的准确性及其合规性。 会计制度执行对早教机构而言，十分重要，一方面，早教机构要关注会计制度的执行，以确保机构内部财务报表的准确性和完整性；另一方面，早教机构要用严谨的会计管理，来检查财务状况，以确保收入和支出的完整性，避免可能的财务风险和欺诈行为。 此外，早教机构还应该注意服务费用的正确结算和会计处理，以此来验证财务处理以及服务费用的合理性，进而确保机构预算收支的真实性。拓展知识：另外，早教机构还应该保证会计审计机构的信息安全，合理地利用科学的技术手段，保护机构内部的会计信息免受外界的侵害，避免会计数据的更改和操纵。
• 10 我们公司是由另外一家100%控股的，股东名称是对方单位公司名称，股东类型应该填什么？
  答：股东类型，可以分为自然人股东和法人股东。如果公司的股东是另外一家公司控股，就应该填法人股东。另外，请在股东类型栏内准确填写股东名称，以确保股东信息的真实性。 此外，股东也可以分为实有股东、非实有股东、自然人以及未登记股东等，实有股东指的是有资质的、实质性的参与股权投资的主体，而非实有股东是指保证性投贷及无形投资行为，不实际参与股权投资的股东。自然人股东指的是以个人名义投资注资设立企业的自然人，而未登记股东指的是投资界对公司股东而言是无形的股东，但却拥有经营者行使公司权利的过程中受到法律保护的股东。