老师您好，贸易公司一般纳税人，一直都没有经营，但是现在有一张进项然后在电子税务局认证了，申报表有一个留抵税的税额，这个要怎么做分录

热门问答

• 1 老师公司车辆购买保险费不摊销了吗，现在，全部一次入费用吗？企业所得税不调整吗？
  答：老师公司车辆购买保险费不摊销了，首先要明确的是，保险费用一般是按全年支付的，累计抵扣年度所得税。购买车辆保险的费用，由于未超过本公司营业收入的50％，可直接进行一次性抵扣，不需要摊销。在企业所得税改革上，购买车辆保险的费用依旧可以申请抵扣，但是抵扣税费不再是按照最高限额累计抵用，而是按比例计算抵扣，并列入计提范围内，也就是说不会调整企业所得税的抵扣范围。 总的来讲，老师公司必须不摊销，一次性缴纳购买车辆保险所产生的费用，并且企业所得税不调整抵扣范围。拓展知识：企业所得税的抵扣范围有限，比如营业外收入、研发费用、赠与费用等属于企业范围内的抵扣范围，但是一些利息、租金、捐赠费用等是不能抵扣的。
• 2 合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额包不包括一营业外收入
  答：合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额不包括营业外收入，营业外收入是指不属于经常性营业活动的收入，包括税收征收减免、政府补助和投资收益等。由于营业外收入不属于经常性营业活动的收入，因此不包括在收入总额中。拓展知识：根据税法规定，营业外收入免交个人所得税，但是企业要在财务报表上显示，送交财政部门给予相应的备案，形成会计分录。
• 3 2021年开始执行新租赁准则，2021年8月开始签订的厂房租赁合同，年限为10年，请问如何确定利率？
  答：确定每年的租金利率的方法主要有三种，包括固定利率、浮动利率和混合利率。 固定利率是将每年出租方要收取的固定利率协商确定，在租赁期内，每年收取的租金是相同的。 浮动利率是按照市场变动的影响调整租金，比如根据物价指数、利率变动等因素调整租金利率，以应对市场的变化，使租赁双方的利益得到最大程度保护。 混合利率是固定利率和浮动利率的综合，利率可以根据调整比例有调整。 因此在确定租赁利率时，要考虑各自利益，综合考虑租金收取实际情况、物价、利率变动等情况，利用上述三种利率方式，在双方协商基础上确定最终的租金利率。 拓展知识： 另外，租金利率还应考虑税费的因素，只有把税费纳入考量，才能更准确的把握租赁双方的利益，让租金利率达到一个比较合理的水平。
• 4 老师我是4s店的，我们有试乘试驾车，为什么有的老师说保险费入固定资产，有的不入固定资产呢，第一次购买的？
  答：保险费入账固定资产取决于您购买的不同类型的保险。一般而言，固定财产保险投保费可作为固定资产投入帐户，而消费品保险与模糊财产保险投保费不可入帐固定资产。 比如，汽车保险费可作为固定资产费用投入帐户，因为它属于固定财产保险，但人身意外保险不可作为固定资产费用投入，因为它属于消费品保险。 从审计角度来看，将保险费入账固定资产，可以准确反映被保险财产的价值，并且能够根据保险费的变化而及时进行调整，更准确地反映被投保财产的实际价值。 拓展知识：固定财产保险，又称物权保险，是由被保险人投保的保险，它的目的在于保护被保险人的固定资产，例如房屋、汽车等，以防止损失或损害。
• 5 老师，你好，我们是零售行业，现在发生板房买卖活动，但是经营范围里面没有，可以开票吗？
  答：回答： 首先，要开发票，就要确保经营范围里包含该种买卖行为。如果经营范围里没有板房买卖，就不能开发票。因为发票是根据范围确定的，如果范围没有相应的买卖行为，就不能开发票。 此外，还需要确定买卖双方的身份，当买卖双方是符合发票发放标准的，只要经营范围里包含该种买卖行为，就可以开发票。如果买卖双方不符合发票发放标准，那么就不能开发票。 另外，根据《中国税收现行法律条例》，发票不仅用于缴纳税收，还可以用于记录财务流水等，以保护纳税人的合法权益。发票不仅有利于税收的统计和管理，而且也可以检查纳税人是否依据税务法规积极报税。 总之，如果发生板房买卖活动，只有经营范围里包含该种买卖行为，买卖双方符合发票发放标准，才可以开发票。
• 6 2021年汇算清缴的申报数据在哪里可以查到【我要查询—申报信息查询吗—企业所得税（查到的企业所得税是季报数据）没有汇算清缴有数据】
  答：汇算清缴的申报数据可以在税务局的网站上查询，也可以通过税务系统服务平台上的“汇算清缴”模块查询。若通过网站查询，需要先登录税务系统，进入“税务网上服务”，点击“汇算清缴”，进入“汇算清缴服务”，在“汇算清缴报表”中可查看汇算清缴的申报数据。若通过税务系统服务平台，则可通过登录服务平台，进入“汇算清缴”模块，可查询当前汇算清缴情况，同时可在该模块提交汇算清缴申报数据并缴纳税款。现代税务管理已形成了税务大数据、政府事权和税收联动机制，汇算清缴也正在加快落实网上申报、网上缴税的步伐，企业应抓紧缴纳税款，积极适应政策的变化，以确保缴纳税款的准确性。
• 7 商业银行和中央银行的资产负债业务，用T型账号表示；
  答：T型账号，即称为"T"形分类法，是一种可以清楚反映各类资产负债业务的报表格式，T型账号的主要用途是用于资产负债表和盈利负损表的核算分类，它以T型的形式分类划分各项业务，以清晰分辨财务核算数据。 商业银行和中央银行资产负债表使用T型账号，它由三个列组成，分别是账号、账户名称和余额，各项业务则分类放在账号列中，将账号按照不同账户进行划分，便于后续查询。比如，银行存款账户账号为11，账户名称为银行存款，余额为某指定日期的存款余额。 拓展知识：T型账号可以帮助银行及其客户实现多种复杂的业务，并可以提高财务审计的有效性和准确性，有助于银行管理人员更好地把握财务状况。
• 8 老师，请问长期待摊费用未摊完，可以一次性进成本吗
  答：可以一次性进行成本摊销，一般情况下长期待摊费用可以在多个会计期间内分期摊销，而有时也可以将长期待摊费用一次性摊销结束，即一次性进行成本摊销。一次性成本摊销的准备工作包括：一，要清楚长期待摊费用的性质及摊销期；二，要准确统计各项长期待摊费用的金额；三，要把握一次性成本摊销的起算时间。由于一次性成本摊销是将多个会计期间所发生的长期待摊费用摊销成本，因此，一次性成本摊销的起算时间可以是某一会计期间开始的一天，也可以是期间末，或由期间之间的实际情况决定，以便把握好财务会计帐户的变动。 一次性成本摊销的会计处理流程如下：第一步，确定一次性成本摊销的起算日；第二步，根据账务凭证计算长期待摊费用总额；第三步，准确计算一次性成本摊销的金额；第四步，确定一次性成本摊销的日期；第五步，开立报销凭证，详细记载摊销情况；最后，结账，确认一次性摊销的结果。 一次性成本摊销是财务会计的一种技术手段，既能够加快财务报表中的现金流出，又能够调节未来的收支，是常见的财务会计处理方式，在企业的财务会计当中，具有十分重要的意义。 拓展知识：一次性成本摊销可能存在的问题包括：一是审计报告准确性问题。摊销之前，应当充分理解处理一次性成本摊销的事实及其计算，以正确表达审计报告中的实质内容；二是财务报表针对多种市场监管要求是否达到要求。需要视具体情况考虑会计处理中是否满足市场监管要求，以确保财务报表的真实性和准确性；三是一次性摊销的利用不当会影响财务报表的信息真实性，以及报表的可比性。
• 9 用银行存款支付港口作业包干费，未收到发票该怎么做账呀，在线求解答
  答：在这种情况下，如果未能收到发票，你必须进行发票弥补手续，以便进行财务登记和报税。首先，你要取得港口作业包干费包括什么明细，涉及的商品服务，然后根据这些明细准备弥补发票，确保弥补发票的填制内容与收款凭证和银行存款支付的内容一致，最后将弥补发票登记到账本上，便可完成发票弥补，登记账务并报送税务部门。 总之，由于未能及时收到发票，可从以上的步骤可以看出，发票弥补是必须的，为完成账务登记和报税。 拓展知识：由于作业包干费是年度累计性发生的费用，在准备发票弥补时，应当灵活运用税收法规，例如税收优惠政策和税收减免等，以减少企业的税负。
• 10 老师你好，请问民办非企业单位计提单位缴纳部分的社保计入哪个科目？是管理费用还是其他业务成本呀？
  答：你好！民办非企业单位计提的社保应该计入“管理费用”科目下，在分析当期费用中，管理费用又可以细分为工资薪金、社会保险及公积金、水电费、办公用品等，这些费用都是经营性支出，需要预先提取管理费用，以满足公司日常经营上的费用需求，以提高经营效率。此外，社会保险费也是政府规定缴纳的费用，可以作为管理费用来计入，计提单位缴纳部分的社保也应该归类为管理费用。拓展知识：民办非企业单位不同于企业，本质上是个体工商户，但社会保险费继续适用企业缴纳标准，只是在注册户籍上进行了调整。