老师您好，贸易公司一般纳税人，一直都没有经营，但是现在有一张进项然后在电子税务局认证了，申报表有一个留抵税的税额，这个要怎么做分录

热门问答

• 1 印花税申报表只能每个月每个月下载吗?
  答：印花税申报表一般每月一次都需要下载，但是，如果发票的数量较多，一次性填报有可能更适宜。另外，有时候特殊情况也可能发生，比如零申报的情况下，可能不需要填写申报表。 印花税是指对交易对象中的股权证券或者债券实施的一种税收，由交易对象在进行货物或服务交易时，缴纳给政府指定机构或者有关当局的一种税收。印花税是政府实施财税管理的一种重要手段，发挥着收入、调节投资等综合作用。印花税也是征税范围之一，其主要范围有股票、债券、外汇、货币、金融衍生品等，其目的是促进市场公平，分散交易相对方的风险，实现稳定的财政收入。
• 2 老师建筑行业采购原材料收到的进项发票必须加备注吗
  答：根据《增值税税收暂行条例》的规定，建筑行业的采购原材料收到的进项发票，必须加备注。备注内容应包括：购买方的增值税登记证号、地籍虚拟识别码，购买方的名称和地址；购买方依据买受人的投标文件取得的服务项目；购买方确认发票货物和应税服务的数量、质量等基本情况；购买方确定关联交易，如有，还需标明关联交易协议编号；购买方认可发票货物和劳务的价款支付情况；购买方对发票真实性和合法性，以及产品质量满意度的声明等。 从上述可以看出，建筑行业收到的进项发票需要加备注，以说明发票的内容以及收款方的情况，以保证发票的真实性和合法性，为准确征管提供依据。 在建筑行业采购过程中，还可以进行供应链金融管理，支持建筑行业企业的现金流，利用现金流管理解决收入落后支出前的建筑企业资金不足的问题，更好地满足企业经营需求。
• 3 某制造性企业2021年资产总额为3000万元，全年从业人数平均100人。2021年12月31日公司财务会计报表实现产品销告收入2800万元，出租固定资产收入200万元；从事技术转让所得800万(假定应列为营业外收入)；产品销售成本1500万元；管理费用1000万(其中列支业务招待费55万，新技术研究开发费用200万元)；财务费用200万元；销售费用800万元(其中列支广告费500万)，试计算2020年该企业应缴纳多少企业所得税？(20公1
  答：企业所得税是企业于每年应缴纳的税收，具体计算方法为： 首先，计算应纳税额：根据2021年公司财务会计报表中的收入和支出，可以清楚地得到企业应纳税额为：3000万-2800万-200万-800万+1500万+1000万+200万+800万-500万=4900万。 其次，根据当前企业所得税法规定，企业应纳税额未超过5000万的，税率为20%，因此，该公司应缴纳企业所得税为4900万*20%=980万。 此外，根据企业所得税法规定，企业应纳税额超过5000万的，税率为25%，因此，如果企业应纳税额超过5000万，那么该公司应缴纳企业所得税为5000万*25%+（应纳税额-5000万）*30%。 拓展知识：企业所得税税率还可以根据企业类别而有所调整，例如对“科研机构”实施15%的税率，“小型微利企业”和新设小型微利企业实施20%的税率，“其他企业”实行25%的税率，“国有企业”和“企业孵化器”实施30%的税率等。
• 4 纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。老师解释下，139750是应交的个税吗？如果没有减免税额6000元，应交多少个税？
  答：139750元并不是吴某应交的个税，而是吴某可享受的残疾人政策减免税额，可以将其视为减税。 若没有减免税额6000元，那么吴某应交的个税为：(1000000×35%-65500）×（1-50%）=149100元。 税率是指纳税人依据国家税务机关公布的规定，根据自己应纳税所得额计算，应缴税款的比例。其中速算扣除数就是减去一定的税款数额，以减轻纳税人的负担；残疾人政策减免税额则是指，国家为残疾人提供的减免税政策，可以根据税法规定直接从应纳税款额中减免一定比例的税款。 简而言之，税率、速算扣除数、残疾人政策减免税额都是用来减轻纳税人负担的。
• 5 1、假设你现在参加面试，面试官对你提问：会计的基本做账流程是怎样的？请你作答？ 2、假设你现在参加面试，面试官对你提问，作为一个小规模企业，常见的税种有哪些？计算方法是如何计算的？分别是多久报一次税？ 3、我国会计准则规定我国采用的是什么记账方法？资产成本费用，负债所有者权益收入等增减分别计入哪方？会计的做账规则是什么？
  答：中国采用的是传统的双记账法，即登记台账法和总分类账法相结合的账目核算方法。资产、费用、债务、所有者权益及收入等的增加或减少，均计入贷方或借方，科目属性分别由贷方或借方决定。会计做账是指根据交易及其它发生事项所反映的经济关系，运用会计原理和会计准则，准确、完整地将企业经济活动进行账目核算的一种活动。会计做账具有记录事实、财务状况报告、经营分析等功能。会计做账首先要遵守国家有关财务管理规定、会计法律、会计准则及记账和核算规则；其次，要坚持内部控制，确保账目的真实、准确；最后，要按照准则要求，将会计信息反映在账项上，便于管理者做出经济决策。 常见的税种有增值税、营业税、消费税、印花税、土地增值税、文化事业建设费、房产税和车船税等，它们的计算方法就是计算应纳税额，其中也不能排除的是各种减免和优惠政策，比如减免税率和减按比例递减额。税款的报税周期在一定的标准时间内，按照国家标准的报税周期进行报税，如税务机关的要求，小规模纳税人可每月一次报税。
• 6 5.某企业生产的甲半成品，年产量 10 000 件，单位变动成本 14元，单位固定成本6 元，单位售价 30元。若将其进一步加工为乙产品再出信，预计单位售价可以增加到 42 元，但需要追加直接材料6元、直接人工2元。要求：就以下三神各不相关的情况，分 别作出应该直接出售还是深加工后出售的决策分析。 （1）企业现已具备深加工 10 000 件甲半成品的能方，不需要追加专属成本，旦深加工 能力无法装移； （2）企业深加工需租用一台专用设备，年租金 60 000 元； （3）企业只具备深加工8000 件的甲半成品的能力，该能力可用于对外承揽加工业务， 预计一年可以获得页献毛益40 000 元。
  答：（1）由于已具备深加工10 000 件甲半成品的能力，所以可直接深加工后出售，追加直接材料和直接人工成本为8元，预计单位售价增加到42元，对比直接出售的单位变动成本14元，单位固定成本6元，单位售价30元可计算出深加工的毛利润为20元/件，较出售毛利润4元/件更可取得更大的收益，这种情况应深加工后出售。 （2）由于企业租用一台专用设备的年租金为60 000 元，即每件的租赁费用为6元，而直接出售的单位变动成本为14元，单位售价30元，而深加工后出售的时候需要追加直接材料6元、直接人工2元和租赁费用6元，较出售的单位成本变动性增加了8元，而售价只增加到42元，毛利润仅为14元/件，小于出售的毛利润4元/件，这种情况应直接出售。 （3）由于企业只具备深加工8000件甲半成品的能力，可将剩余2000件出售，而其余8000件则可通过深加工后出售，追加直接材料和直接人工成本为8元，预计单位售价增加到42元，可计算出深加工的毛利润为14元/件，为同样出售，但是深加工后可以获得额外的收入40 000 元，所以这种情况应通过深加工后出售。 拓展知识：决策分析主要包括模型的构造、数据收集和分析、结果的解释三个步骤。模型构造需要确定决策者和参与者、决策问题、决策收益和结果；数据收集和分析需要收集有关决策变量的信息，并进行可能的计算分析；最后，需要解释最后的结果，以确定决策的最优选择。
• 7 2020年晚上7:33甲建造公司与乙公司签订一栋办公楼建 程合同，甲公司为增值税一般纳税人。2021年1月1日合同结算期初借方余额为30万元，2020年12月31日确认合同收入200万元，应摊销合同履约成本160万元，结算不舍税的工程价款250万元。要求：编制2021年12月31日有关会计分录；合同结算年初和年末余额在资产负债表上如何列报？
  答：2021年12月31日的会计分录如下：借：应收账款 30万元；贷：合同收入 200万元；借：累计摊销 80万元；贷：摊销费用 80万元；借：合同结算 200万元；贷：应收账款 170万元、预收账款 30万元。 合同结算年初余额在资产负债表上列报为应收账款30万元；年末余额列报为应收账款200万元。 关于会计科目，增值税一般纳税人应借款支付给乙公司的价款，为工程价款250万元时，可以经营性支出科目“预收账款”归集，资本性支出科目“合同结算”归集，乙公司应收的履行费用可以用“应收账款”归集。 拓展知识：摊销费用是指一笔费用在一定期限内，采用分段摊销处理的费用。它将某一费用，分拆成一段段计提，作为连续几笔业务项目的成本，以当期的费用规模的一定比例，分拆成多个期间，依次计提，以达到理想的管理效果。
• 8 老师，请问一下，娱乐服务的发票可以入账吗
  答：对于娱乐服务的发票是可以入账的，但需要注意一些法律法规。首先，根据《中华人民共和国发票管理条例》规定，收费服务必须填写发票。如果是娱乐服务涉及社会场所收费的，也是需要填写发票的。其次，有些娱乐活动涉及特殊要求，要求必须出示发票，才能放行，这也需要填写发票。总的来说，娱乐服务的发票可以入账，但是要根据具体情况检查发票的真实性，以免发生纠纷。 拓展知识：根据《中华人民共和国发票管理条例》规定，当发票金额超过一定金额时，发票必须经过审核才能入账，审核范围涵盖发票内容是否符合实际，发票金额是否合理等规定，因此，在记账时，必须认真审核发票，以免造成不必要的纠纷。
• 9 海鲜店活虾死了怎样算损耗？可以举例说明吗？
  答：海鲜店活虾死了的损耗，一般是指留货变质无法消费的损耗。具体可以分为物理损耗和财务损耗。物理损耗就是货物变质，来原因是过期、变味、变色等，使货物无法消费，是比较容易计算的损耗，只需要把变质的货物的数量、价格相乘即可得出物理损耗的数值。 而财务损耗指的是因为物理损耗导致市场占有率降低而产生的损耗，它通常是一个相对抽象的概念，计算时，首先计算出销售损失，其次计算出销售费用损失，最后再累加起来得出财务损失的数值。 拓展知识：除了活虾，海鲜店中还有其他产品，比如鱼、牡蛎和贝类等，它们也需要及时冷藏和保存，才能保证新鲜度，否则就会变质产生损失。
• 10 老师你好，我们是一家餐饮公司，临时请的员工，工资较低，一个人大概五百不到一个月，算作劳务费。但是没有发票可以吗？还有劳务费需要计提吗？
  答：根据《企业所得税法》规定，劳务报酬须凭发票计算应税额，且被支付者须在收入计税期间内向税务机关申报无发票收入。在没有发票的情况下，劳务收入只能以凭票认证的方式以国家税务部门的确认，进行计算和申报，属于非正常发票收入。 在没有发票的情况下，餐饮公司应按照当地税务部门的有关规定，按支付当期应税劳务报酬时实际支付金额按照已确认收入计税税率计算所得税应纳税额，同时按照规定申报纳税。 劳务费计提的金额按照应付的金额/月支付的金额/未支付的金额计提，按有关会计准则计提支出费用。特别是对于有可能无发票的劳务费，公司可作妥善的凭证存档，如签字确认的工作报告、该单细项的收支明细账等，以证明支出的劳务费的合法性和合理性，以防企业出现被取消和抵扣凭证的情况。 关于发票和计提劳务费等事项，最好遵循当地税务机关的规定，以免引起不必要的税务问题。