合并报表时，两个子公司发生的业务收入成本怎么调整， 没太明白，是把两个子公司调整后再调到母公司。 这个怎么调整呢，期末现金与货币资金不等 不是我发现一家公司的货币资金期末余额与期末现金流量等价余额不相等

热门问答

• 1 请问我要核算2021年终奖金，我是在全年一次性奖金里面去核算的，选的是4月份，但是系统提示我四月份工资已经核算，不允许更改，那如果我选五月份的话，到时候我核算五月份工资会不会有影响？
  答：如果您在五月份去核算2021年终奖金，那么一般情况下不会影响五月份的工资核算。因为全年一次性奖金计算是和考核时间无关的，而五月份的工资核算，则会依据当月的绩效考核，再加上常规的五险一金等情况来决定。所以，在五月份去核算2021年终奖金不会影响五月份的工资核算。 拓展知识：2021年终奖金是企业管理者根据公司业绩、企业预算、员工绩效考核情况等具体因素共同考量确定的一种额外报酬。一般来说，公司会根据对付绩效考核的优秀程度，给予不同的绩效奖励和全年一次性奖金，也就是额外的终年奖金，从而激励员工提高工作绩效。
• 2 如果收到发票了，这个月不抵扣可以吗？会不会有隐患？
  答：一般情况下，收到发票后，可能会有两种处理方式：1.在本月抵扣；2.在下一个月抵扣。如果不在本月抵扣，有一定隐患，因为本月的费用还未申报，如果过了下个月，就不能申报到本月，从而影响抵扣税金。此外，如果不在本月抵扣，对于发票的存档也有影响：1.发票要记录在本月的发票中；2.记录在发票总金额中；3.要在税收系统中报送，否则可能会遭到税务部门的处罚。 拓展知识：发票存档安全性非常重要，以免发票情况在审计时被要求报告，企业可以实行财务发票、税务发票存档的分类销毁，避免违反税务发票存档管理的要求，从而保证账册及发票正确性，稳妥合规。
• 3 职工福利费包括五险一金么？汇算清缴的时候允许扣除的福利费是工资总额的14%。
  答：职工福利费包括五险一金。福利费包括但不限于医疗保险、失业保险、养老保险、工伤保险、生育保险、住房公积金和住房补贴等。汇算清缴的时候，对福利费的扣税是采用总额扣除的方式，允许扣除的福利费是工资总额的14%。此外，还有一些企业福利，比如节日福利、年龄补贴、餐费补贴等，虽然这些福利费用不计入存量，但是也是极大的激励员工的原因。 拓展知识：福利费可以有效提升职工的福利水平，减轻职工的经济负担，但支出福利费是有成本的，入股企业需要了解福利费的计算方式、社保等待遇的福利高低，以便规划企业的财务和人力资源管理。
• 4 请问老师，实施函证的替代程序有哪些？
  答：实施函证的替代程序主要包括实施技术保障程序和有关见证程序。 1、实施技术保障程序：通过开发技术方案和技术服务保证程序，确保实施环节按规定执行，并且技术措施确保实施结果有效，以确保实施效果。 2、见证程序：见证程序是由有关机构派出人员，在实施过程中实施见证，以确保实施过程遵守规定规范，实现实施目标，并确保实施结果可靠。 拓展知识：实施函证的替代程序，不仅限于实施技术保障和有关见证，还可以通过审计程序来验证实施的有效性和准确性，同时制定风险控制程序，以确保实施没有发生非预期风险。
• 5 请问老师，开给客户的专票对方已认证了，但是对方要求退货，已经跨月了。那么我们公司具体要怎么操作？是对方申请红字发票信息表吗？红字发票又是哪方开?
  答：专票对方已认证但要求退货，具体操作应该是：首先要确认有理由退货，并根据每家公司的不同要求，科学、合理的做出操作。这里需要开出红字发票信息表，红字发票的开具方可以分为两种：本方开具和对方开具。本方开具指的是销售方负责开具红字发票，表示红字发票的销售金额由购买方申报，购买方凭该票按实际发生的销售额发票；对方开具指的是购买方负责开具红字发票，表示发票的金额由销售方申报，销售方凭该票按实际发生的销售额发票。 一般来讲，在红字发票信息表开具时，购买方和销售方应当协商确认，当发票金额不能确定时，可由买方开出红字发票信息表，由卖方开正常发票；在上述情况中，要求退货的对方应当开具红字发票信息表，具体的开具方式可以根据双方的实际情况而定。 红字发票信息表的开具，以及发票体系的建立，是遵循税收法规的必要操作，购买方和销售方应按照国家规定的要求积极履行税收义务，确保税收信息的准确性，优化企业税收合规管理，从而提升企业综合经营能力。
• 6 对方公司给我们开的劳务费发票，请问劳务费发票 多少个税点，公司劳务费发票可以正常抵扣把
  答：劳务费发票按照国家规定的税率计算，一般有三种税率：3%、5%、13%或17%，具体要看劳务费有没有纳入税收优惠政策。如果纳入税收优惠政策，即财政部门依据《增值税改革及优惠政策实施办法》的规定，将某些指定的类型的劳务发票，税率由17%降至3%。因此，劳务费发票多少个税点，具体说明要看劳务费是否纳入税收优惠政策，有没有落实相应的税率优惠。 公司劳务费发票可以正常抵扣把，只要不违反国家税收法律法规，而且正确使用正确的发票抵扣规定，劳务费发票也可以用来抵扣税款，但要注意征税依据，保证发票的真实性、合法性和有效性。同时，还要保证发票的合理使用和衔接，发票需要与出口收款相互衔接，不要进行滥用等行为。 拓展：发票作为记载经济业务行为的凭证，对于企业来说至关重要，因为它不仅可以用作税收凭证，还可以用作合同交易的凭证，可以证明企业之间的财务关系，是企业的有效记载。所以，企业在发票的使用上，一定要牢记发票的一些基本原则，严格遵守发票的使用。
• 7 1.甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年5月销售10辆A型号小汽车,出厂价为每100000元(不含税),A型号小汽车成本为每辆70000元;用10辆B型号小汽车抵偿以前欠乙公司货款1500000元,B型号小汽车成本为每100000元,B型号小汽车的平均售价为每辆120000元(不税),最高售价为每125000元(不含税)。上小汽车的消费税税率均为9%。要求:对甲汽车制造厂上述业务计算消费税
  答：甲汽车制造厂应纳税的消费税总额 = 销售10辆A型号小汽车的消费税 + 抵偿乙公司货款1500000元的消费税 销售10辆A型号小汽车的消费税 = 10辆汽车总销售额 * 9% = 10 * 100000 * 0.09 = 9000元 抵偿乙公司货款1500000元的消费税 = 10辆汽车平均售价 * 9% = 10 * 120000 * 0.09 = 10800元 总消费税 = 9000元 + 10800元 = 19800元。 拓展知识：如果抵偿的货款不发生变化，消费税的计税方法是根据最高售价来计算的。如上述抵偿货款，那么其消费税 = 10辆汽车最高售价 * 9% = 10 * 125000 * 0.09 = 11250元。
• 8 电子回单上有个重要提示：银行受理成功，本回执不作为收、付款方交易的最终依据，交易结果请为实际入账为主。是不是说明还可以退还转账？
  答：这个提示表明，收款方可以在收到电子回单后，提出退款要求。客户收到这个提示后，建议先确定收款方是否需要就此交易提出退款申请，如果需要退款，收款方可以按照银行的指示进行操作。 虽然电子回单上有这个重要提示，但是由于客户转账后，银行可能会因为各种原因而交易失败，所以转账的客户也可以根据实际情况提出退款申请。 此外，客户在转账时，也可以考虑使用可撤销转账功能，该功能可以让客户转账后，在一定时间内可以撤销转账操作，从而避免退款手续的麻烦。另外，客户在转账时，也可以选择使用安全转账功能，这样可以保证转账过程中的安全性。
• 9 某电器公司在全国范围内开有多家分店，一份研究报告指出：该公司下属分店经理的年薪在28000-57000元之间。假定支撑该研究报告的资料是取自公司40家分店的经理年薪样本（数据以千元计）48355748525651404440503152375141474546425343443950504449454550425255465445414547要求：1）以5000元为组距编制频数、频率、累计频数、累计频率分布表。2)绘出直方图3）报告中提及的年薪不超过35000元的经理所占的比例是多少？4)报告中提及的年薪至少50000元的经理所占的百分比是多少？
  答：1）频数分布表： 组距 (5000元) 频数 频率（%） 累计频数 累计频率（%） 0-5000 3 7.5 3 7.5 5000-10000 10 25 13 32.5 10000-15000 8 20 21 52.5 15000-20000 10 25 31 77.5 20000-25000 6 15 37 92.5 25000-30000 4 10 41 102.5 30000-35000 1 2.5 42 105 35000-40000 1 2.5 43 107.5 40000-45000 0 0 43 107.5 45000-50000 1 2.5 44 110 50000-55000 1 2.5 45 112.5 2）直方图： 图1 3）报告中提及的年薪不超过35000元的经理共有5位，占比为12.5%（5/40）。 4）报告中提及的年薪至少50000元的经理有1位，占比为2.5%（1/40）。 拓展知识：频数分布表是一种用来表示数据概况的重要工具，可以从概括性的角度去分析数据，比如求出数据中有多少小于某一值、大于某一值、介于两个值之间的数据，进而对数据进行分析。
• 10 小规模纳税人第一次填写增值税及附加税费申报表，为啥都是灰色的，不能输入数据
  答：小规模纳税人第一次填写增值税及附加税费申报表时，所有数据都是灰色，是因为您需要先预先进行系统配置，才能正确录入开票数据。另外，还必须有正确的基础数据，例如发票销售方、购买方信息、以及计税金额、税率、计税单位等。只有填写完基本信息后，才能正确录入发票信息，申报相关的税款。拓展知识：增值税是指企业在销售产品、提供劳务过程中所产生的税款，这部分税款应由企业来承担，在纳税申报中，企业需要根据自身购销情况，合理缴纳增值税，才能确保正确计算和报税。