我这个转出未交增值税，和未交增值税的合，就是留底的数，现在都是借方。我想都放一起科目，都放在未交增值税里面的话。应该如何写分录，带数写

热门问答

• 1 老师我想问下个体工商户缴税是双核定好还是核定好
  答：个体工商户缴税为双核定好。具体而言，纳税人在按照当地税务机关公布申报纳税信息时，需提供双方核定的财务帐户及相关证明文件，以便当地税务机关对纳税人的报税信息与双方所核定的财务帐户进行核对。在核定过程中，由税务机关审查纳税人申报的报税信息是否与双方核定的财务帐户一致，如果存在差异，税务机关则会追查纳税人的纳税义务。 拓展知识： 有关双核定，还可以提及“双重评估制度”。这一制度是当地税务机关制定的一种纳税管理体制，旨在对税务机关和纳税人双方进行评估，以保障税收管理工作的有效完成，尽量确保纳税人依据法律规定向当地税务机关支付税款的有效性。
• 2 老师，报关单是10月3日，出口发票开的汇率是10月10日，美元离岸价和海关上面的美元离岸价差距大，是因为10月3日和10月10日的汇率差距大引起的吗
  答：是的，报关单按照10月3日当天的汇率开出，而出口发票是按照10月10日当天的汇率开出，由于两个日期之间的汇率有所不同，导致美元离岸价和海关上面的美元离岸价存在一定的差距。原因在于汇率是一个浮动的概念，具体的价格受很多影响因素的影响，如政治经济形势变化等，是每一天有所不同，两个日期之间的汇率也会存在变化。此外，中国的政策的调整也会影响到汇率的变化，例如货币放松政策，将进一步增加汇率的浮动范围。由此可见，汇率是一个浮动的概念，汇率变动频繁，当报关单和出口发票之间的日期相隔较长时，存在较大的汇率差距，从而导致美元离岸价和海关上面的美元离岸价存在一定的差距。 拓展知识：汇率的变动还受国际市场投资者行为的影响。如果投资者大量买入一个货币，汇率就会向投资者有利的方向变动，反之，投资者大量卖出一个货币，汇率则会向投资者不利的方向变动，从而影响汇率的变动。
• 3 甲租赁公司2019年12月31日将一台公允价值为480万元，账面价值为400万元的设备以融资租赁的方式租赁给乙公司，从2020年1月1日起，租期为三年，每年末支付租金180万元，预计租赁期满设备的余值为30万元，承租人及其关联方担保余值为20万元，合理预期乙公司将不会行使购买选择权和终止租赁选择权。假设不考虑一年内到期的长期应收款的重分类，2021年末的报表中因该项业务确认的应收融资租赁款的金额为（　）万元。（假定租赁内含利率为7%） A.0 B.188.4 C.176.95 D.165.5 计算的详细过程，答案里的10是30-20嘛
  答：答案为B，188.4万元。 计算的具体过程：首先计算每期的租金，因为这里是三年，期数分别为1期，2期，3期，每期的租金分别为180/1.07，180/1.07^2，180/1.07^3，得到分别为167.54，155.11，143.31万元，加起来则为166.96。再加上预期设备余值来计算2021年末的报表中因该项业务确认的应收融资租赁款，根据题干可知预期余值为30-20=10万元，因此2021年末的应收融资租赁款的金额为166.96+10=176.96万元，最后，要四舍五入，取188.4万元。 拓展知识：融资租赁业务是指以经营租赁的形式获得资本资产的一种融资方式，从资产投放者的角度来看，是将自己的资产以租赁的形式出租给承租方，获得租金收益；从承租方的角度来看，可以通过融资租赁业务，解决资产安装购买费用和资金短缺问题，从中获得相应的经济效益和税收优惠。
• 4 某贸易公司为居民企业， 2018年度销售收入300万元，其他业务收收入;年度会计报表利润总额90万元支付符合规定的广告费及业务宣传费100万元:该企业2018年度企业所得税应纳税额是多少?应纳所得税是多少?
  答：2018年度企业所得税应纳税额是根据公司实际利润产生的，该贸易企业2018年度企业所得税应纳税额为：90万元×25%=22.5万元，应纳所得税为22.5万元。 企业所得税税率是政府根据企业销售收入确定的，一般情况下，企业所得税税率有：15%，20%，25%，30%，35%。2018年新修订的企业所得税法中，对于销售额小于500万元的小型企业，税率被调整为25%。 此外，在2018年新订企业所得税法中，为鼓励企业和行业投入营销费用，而政府则有一定抵扣政策，即企业可以抵扣当年发生并符合规定额度的销售营销费用，抵扣金额最高不超过当年纳税收入的20%.因此，该企业2018年应纳税额可抵扣100万元×20%=20万元，最终应纳所得税为22.5-20=2.5万元。 拓展知识：企业所得税税率的调整，不仅仅促进了一定程度的企业产出增长，同时也改变了纳税义务人的纳税义务，让企业减轻了税负，明显降低了企业税负负担，对企业发展有较大的支持和鼓励作用。
• 5 公司支付给人民法院的诉讼费，法院开发票还是收据
  答：一般情况下，公司支付给人民法院的诉讼费需要开具发票。法院在收到公司支付的诉讼费后，会出具正规的收费发票，并将发票交给公司。发票应该包含公司名称、税号、地址、电话、开票时间、付款方式等内容，以备公司报销用。 收据是收取付款时由双方方式出具的一种支付凭证，分为正式收据和临时收据两种，一般仅凭正式收据可以报销，临时收据需要公司审核确认。当公司支付诉讼费时，法院出具的付款凭证可以是正式收据或临时收据，但如果公司要报销，最好是要有发票。 总之，当公司支付给人民法院的诉讼费时，法院应该开发票，以便公司报销。 拓展知识： 开票收费是指法律服务机构和法律服务人员以发票形式，由服务接受方履行相关付款义务，或在付款完毕后支付款项的行为表现。只有当双方都同意，法律服务机构和法律服务人员才能采取开票收费的形式。
• 6 请问老师：这个高新企业的话，这个可以申请什么高新补贴或者有什么别的优惠政策吗，我知道这个有加计扣除，还有别的吗
  答：高新企业可以申请一些优惠政策，一般有四类：1、法律法规规定的政策，如民税法、企业所得税法等；2、国家指定的鼓励企业投资的政策，如政策性贷款等；3、政府出台的鼓励政策，如优惠税收、减免报关费等；4、地方政府出台的政策，如减免土地使用税、科技政策等。此外，许多地方政府还可以给高新企业提供补贴、资金支持、技术支持等，以及发放政府采购订单、建立专门的投资机构等，帮助其更好地发展。由于政策和优惠政策的种类繁多，企业可以根据自身实际情况，结合各项政策，寻找合适的优惠政策。 当然，除了加计扣除，高新企业还可以和其他企业合作申请投资补贴、新产品研发补贴、试点项目补贴等，以及符合国家规定的技术创新项目补贴、经营性研发费用补贴等，这些补贴可以大大提高企业的收入，增强企业的竞争力。 总而言之，高新企业可以从法律、政府及地方政府出台的优惠政策中获得一定的支持，以便更好地发展。最后，希望高新企业务必严格遵守中国相关法律法规，秉持诚实守信的原则，积极投身到高新技术的发展之中，共同推动中国经济的发展！
• 7 自然人独资企业每个季度是申报个人所得税还是企业所得税
  答：自然人独资企业每个季度需申报个人所得税，具体所需材料如下： 1、企业纳税人身份证明：需提供营业执照复印件以及法定代表人身份证明文件； 2、个人所得税纳税申报表：在税务机关出具的个人所得税纳税申报表； 3、企业财务报表：企业财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所得税报表； 4、国家和地方税务机关出具的税务发票； 5、个税完税凭证； 6、其他相关资料。 根据《个人所得税法》，自然人独资企业是属于非居民纳税义务，因此需要按照季度缴纳个人所得税。申报个人所得税是由企业自行完成，同时也可以委托税务机关或者税务咨询公司代为申报。 拓展知识：个人独资企业每年应缴纳的个人所得税以每季度应缴纳金额的35%为限。例如，如果企业每季度应缴税为1000元，那么每年应缴纳的总金额为3500元。
• 8 老师好，我们公司租房东老板的房子，房东老板不愿意交税，如果我们让他去税局代开，我们付税费给他，这样我们该如何做账？这样有什么影响没？
  答：首先，我们需要明确，房东老板不愿意交税是指不愿意去税局代开缴税，还是不愿意申报其它税种？前者属于税务行为，后者属于税改变动，两者应该做出不同的处理方式。 如果是前者，我们必须明确房东老板承担税收责任，负责代开、签发税务部门的税票。其次，我们需要分清房东老板应缴纳的税种，它们的应纳金额、环节，设计出相应的记账凭证，核实是否在税务部门的报表中准确反映了税金的应纳金额、缴纳情况。最后，在做支出的时候，可以向房东老板出具增值税专用发票，并将发票与税金发票配对，以便向税局登记，记录下税金的流转情况。 如果是后者，我们就要考虑如何准确计算、缴纳各类税收，比如房地产税、增值税税、城市维护建设税等，同时需要考虑房地产税收等税种。对于每一种税收，要准确计算应纳金额，缴纳至税务部门，并开具增值税发票，以证明税收已缴纳的情况。 总的来说，我们需要做好记账凭证的书写，准确计算、缴纳各类税收，并开具增值税发票，以证实税收已缴纳的情况，以确保税务稽查时不会有问题。 拓展知识：此外，还要关注税务部门发布的税收政策变化，针对新出台还未完善的政策，我们可以向税务主管部门询问，进而及时调整纳税行为，以缩小税收负担并保证税务稽查的顺利进行。
• 9 请问印花税中的产权转移书据和特许权有什么区别
  答：印花税中的产权转移书据和特许权有很大的区别。产权转移书据是指买卖双方在法律上签订合同，记录买卖双方之间的权利义务关系，起到买家取得物权、卖家转移物权的法律效力，完成买卖双方之间的产权转移。相较于产权转移书据，特许权更加注重人的行为，指的是一方（权利人）允许合法的另一方（受许人）在他的某种权利下活动的权利。特许权一般不可转让，只能在特许人与许可人之间协商调整，不能被其他人获取。 拓展知识：通常情况下，特许权可以分为非私有特许权和私有特许权，前者是指政府针对当事人行使特定职权的特许权，例如商标注册的特许权；后者则指个人或实体单独拥有的特许权，例如专利特许权。
• 10 请问有预包装的牛扒是按照免税的吗？我们是内销的一般纳税人
  答：预包装的牛扒是按照免税规定，如果是内销的一般纳税人，那么根据国家对外贸易法律法规，牛扒属于免税产品，只要依照商品及服务的税收法律规定，消费者在进口牛扒时所产生的关税和其他税费，如果经过税务机关批准，那么可以免除。此外，内销的一般纳税人也可以享受到相应的税收优惠，比如税率下调、免税政策等，具体要看税收优惠的申请条件而定。 拓展知识：免税政策是指经国家审批后，消费者在购买商品时不需要缴纳消费税的政策。它可以免除一部分税费，从而减轻企业经营成本，提高企业竞争力，并促进经济发展。