老师，缴税，地方教育附加619，教育附加928，城市维护建设税2160，增值税6100，这分录怎么做

热门问答

• 1 老师，一般纳税人加工批发销售，例如银行11月份收入270000，11月开专票必须开270000万吗，可以下月开一些吗，开票必须要与收入一样吗
  答：一般来说，纳税人在加工批发销售中，针对11月份收入270000这一项，他们必须当月开具专票270000，不可以移到下月开具，因为由于当月实收，应该当月开具发票。此外，开发票必须与收入一致，以免出现发票金额和实收的收入金额不一致的情况，做出异常纳税行为。因此，加工批发业者一定要尽量在收到款项的当月或者次月开具发票，以免出现发票金额和实收金额不一致，做出异常纳税行为。 拓展知识：专票是指增值税专用发票，由加工批发业纳税人根据实际销售的货物、提供的劳务，给买方开具的票据，是纳税人证明应纳税额的有效证据。不同于普票，专票明确标明了纳税人的纳税识别码，以及货物的名称、规格、数量、单价、金额、税额等内容，买方可以以此专票申报扣除税款。
• 2 某县城家企业2019年5月1日将闲置的房产出租给男 一家企业。租期5年,每年租金为21万元(含增值税)。该房产原值为100万元，当地政府规定的扣除比例为30%。企业采用简易计税办法计征增值税。 要求:计算该企业该房产2019年应纳的增值税、城建税和房产税。
  答：首先，根据该房产的原值100万元，政府规定的扣除比例为30%，因此，该企业该房产2019年应纳的增值税= 21万元×30%= 6.3万元；城建税= 21万元 × 0.5% = 10500元；房产税=21万元×1.2‰= 0.25万元。 此外，简易计税办法是一种简化计税程序的办法，根据简易计税办法，增值税税率一般为6%，上述6.3万元即为扣除30%后的增值税，实际增值税税率可能会因地区不同而变化，需要企业仔细了解相关税收政策。 总之，该企业该房产2019年应纳的增值税、城建税和房产税分别为6.3万元、10500元和0.25万元。拓展知识：简易计税办法的税率一般为6%，但也会因地区不同而变化，因此，企业在计算应纳税收时，需要仔细了解相关税收政策。
• 3 江明公司为增值税一般纳税人,1月10日销售给科达公司甲产品1000件,不含税单价100元,增值税发票注明销项税额13000元。双方合同约定付款条件:2/10,1/20,n/30。编制甲产品销售时的会计分 录; (1)若科达公司于1月15日付款,请编制江明公司收款时的分录; (2)若科达公司于1月25日付款,请编制江明公司收款时的分录; (3)若科达公司于2月10日付款,请编制江明公司收款时的分录; (4)若科达公司签发一张银行承兑汇票抵偿欠款,请编制江明公司收票据时的分录
  答：(1)若科达公司于1月15日付款： 应收账款：117000元 增值税销项税：13000元 现金：110000元 (2)若科达公司于1月25日付款： 应收账款：117000元 增值税销项税：13000元 银行存款：110000元 (3)若科达公司于2月10日付款： 应收账款：117000元 增值税销项税：13000元 短期借款：110000元 (4)若科达公司签发一张银行承兑汇票抵偿欠款： 应收账款：117000元 增值税销项税：13000元 银行汇票：110000元 拓展知识：应收账款是指企业的应收的账款，主要来源于对外销售的商品或提供的服务，可以是收款账款、押金类账款或者逾期款项。应收账款的收入是企业的营业收入的重要组成部分，一般来说，应收账款影响着企业的现金流，而现金流则反映出企业的整体偿债能力。因此，应收账款管理非常重要，企业要注重及时回收应收账款，确保流动资金充足，充分利用资金，改善企业的财务状况。
• 4 老师咨询下，我面试了一家豆芽生产企业的会计，学习哪方面的课程对账务处理比较有用？
  答：在准备面试豆芽生产企业账务处理的岗位时，有必要学习一些有用的课程，以增强自身的能力。 首先，要学习会计学，这是处理账务的基础。学习会计学有助于掌握财务报表记录、报表分析、财务管理、财务会计等。会计学可以让我们更加清晰地了解财务运作的流程和机制，从而有效地处理账务。 其次，要学习财务会计程序。了解财务会计流程，学习如何准确和快速地给出有效的专业答案，如报表记录、账务处理、审计等。知道如何处理账务上的技巧，可以提高工作效率，使企业的账务处理更加高效和准确。 最后，要学习财务管理知识。了解企业财务管理的各种技能和经验，对企业账务处理也有很大帮助。包括如何全面分析账务数据、识别财务风险、最大限度地减少财务风险等。 除了上述课程外，为了有效地处理账务工作，你还可以学习一些相关的软件技能，如财务管理系统、费用管理系统、财务分析系统等，这些软件技能也是账务处理的重要补充。 总之，准备好面试豆芽生产企业的账务处理岗位，学习会计学、财务会计程序和财务管理知识，并学习一些相关的软件技能，都有助于提升自身的账务处理能力。
• 5 我们公司是做房屋租赁的，我们收取的租金计入主营业务收入对吗？那我们支付的土地租金计入哪里呢？
  答：是的，租金计入主营业务收入是可以的。根据《企业会计准则》的规定，租金（不论收取或支付）的会计处理应当按照实际发生的情况进行计量。即把收取的租金计入主营业务收入，支付的租金计入营业成本和费用，对房屋的租赁收入或付出的租金投入所产生的税金也要计入本期的费用。 拓展知识：不论是收取或支付的租金，都要按照实际发生情况进行计量，而不能按提前定义好的租金数做计提。此外，租金还可以转换成股权购买，也可以投资购买实物资产，这些租金费用都要纳入会计报表中。
• 6 小微企业利润总额不超过100万，100万到300万之间，怎么计算减免的所得税额呢
  答：根据《中华人民共和国企业所得税法》，小微企业在一定条件下有权享受营业税减免。减免政策一般把小微企业的利润总额按100万 、200万分段，根据实际发生的利润收入，每段减免一定比例的所得税，即： 1、小微企业利润总额不超过100万元时，减免50%的所得税。 2、小微企业利润总额在100万到300万之间，从100万到300万之间，每多增加1万元利润，减免所得税税额1.75元。 3、小微企业利润总额超过300万元时，300万元的部分全部减免所得税，超过300万元的部分按国家规定标准缴纳所得税 拓展知识：小型企业所得税减免政策还包括允许企业提前加计扣除部分投资所得、特殊扣除等，以及简化核算工作程序等方面。
• 7 2021 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10 000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8 000 万元，办 公楼经税务机关认定的重置成本价为 12 000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值 税时计算的增值额为（ ）万元。
  答：总结来看，某国有企业在2021年5月转让2009年5月购置的市区办公楼，收入10000万元，相关税费115万元，购买时价款8000万元，税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。因此，该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额应为2000万元。 实际计算公式为：增值额=（转让价格-重置成本*成新率）/（1-税率）=（10000-12000*70%）/（1-0.05）=2000万元 拓展知识：土地增值税是依据财政部《关于实施土地增值税暂行条例的通知》（财税〔2004〕6号）规定，对实施增值税税制的地方级人民政府可以实行土地增值税，用于限制商品房销售价格的过快上涨，促进房地产开发的合理布局。其计算方法为：增值额=（转让价格-重置成本*成新率）/（1-税率）。
• 8 企业所得税税率每个档次是多少
  答：企业所得税税率是指企业应征集的税款额与税前利润的比率，是企业的正常经营成本之一，也是政府财政收入的重要来源。 根据不同的税种以及企业的所得情况，国家对企业实行了分档税率。一般来说，普通企业所得税税率分为三档，即25％、20％和15％，小规模纳税人所得税税率为11％和5％。 其中，普通企业有效税率25％和20％分别适用于不同收入水平的企业，即企业收入高于纳税起征点75万元的，按25％的税率计算；高于纳税起征点50万元但低于75万元的按20％的税率计算；小于50万元的按15％的税率计算。 企业利润小于50万元的，按小规模纳税人专项附加扣除后确定应纳税所得额，并按5％的税率缴纳企业所得税。若申报企业所得税按11％税率缴纳的，将不能享受加计附加扣除政策。 拓展知识： 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税税率不同档次的企业可以享受一定的减税政策，以便更好地缓解企业的负担。比如，政府可以派发企业所得税减免，实施税率政策，推出投资消减税收等政策，以鼓励企业继续投资，促进企业转型升级，提高企业的发展水平。
• 9 前面5个月费用都未按月结转，在第6月是只结转6月费用还是1-6月全部结转？
  答：在第6月的费用应该全部结转，包括1-6月的费用。在正常的收支管理中，都是按月结转的，因为月度收支账本是按照月份来管理的，而且每月的结账支出和收入可以清楚的计算出来，且每月的费用可以核算出本月收入和支出，以便于分析财务情况。但是有时由于某些原因，需要一次性结转比较久远的费用，这时候可以一次性结转，前面5个月的费用未按月结转，在第6月应该全部一次性结转以准确记录财务收支情况。 拓展知识：月度结账可以更好的控制财务，它将每个月的收支都归类整理，加强管理、节约开支，记载收支纪录，让财务状况更清晰可见，以便更好的管理和规划，可以更快更有效的把握财务状况。
• 10 兴发公司2022，2023年发生如下经济业务：2022年5月10日，有一笔金额为78 000元的应收账款无法收回。9月2日，收回2018年已经注销的应收账款15 900元。2022年12月31日，兴发公司应收账款的余额为1 760 000元，公司决定按照5%的标准确定预期减值损失（坏账准备期末余额），要求做出兴发公司2022，2023年的账务处理
  答：兴发公司2022-2023年的账务处理： 2022年5月10日，有一笔金额为78 000元的应收账款无法收回，兴发公司应当将这笔应收账款标记为“坏账”，并将该笔应收账款的相关信息（如应收账款的原始发生日期、金额等）记入坏账账户。9月2日，公司收回2018年注销的应收账款15900元，此时应将该笔已经确认为“坏账”的应收账款金额从“坏账账户”中减除，并将15900元也记入“坏账账户”，以表示该笔应收账款也被确认为“坏账”。至2022年12月31日，兴发公司应收账款的余额为1 760 000元，公司按照5%的标准确定预期减值损失（坏账准备期末余额），应将该笔预期损失88 000元以借方形式记入“应收账款准备”账户，以反映该笔弥补损失的情况。 拓展知识：账务处理是对账务凭证进行记录、归类、汇总等工作，是企业财务会计核算活动中的基本操作。账务处理要求会计业务要准确、及时、完整，并且要严格按照会计准则、行政法规及其他财务审计规定进行处理。