老师好，我们单位的进货没有取得发票，这样再汇算清缴是需要调整，不能在税前扣除，还有没有别的风险？

热门问答

• 1 债券投资和其他债券投资的手续费分别是计入什么的
  答：债券投资和其他债券投资的手续费是指在交易债券时需要支付的费用。这种费用可以分为直接费用和间接费用。直接费用是指发行和交易的实际费用，这些费用由经纪商、投资者以及债券本身发行者等支付。间接费用是指因投资交易而产生的费用，如佣金费、利息、经手费和汇兑损失等费用。 在计入手续费时，直接费用通常会被记入投资者的投资账户，而间接费用则会被记入投资者的股权投资账户。投资者必须根据投资不同金额等计算手续费，由此把总费用计入投资者的账户。 拓展知识： 除了上述费用外，投资者还要考虑债券综合收益率，这是投资者实际收到的收益率，反映了债券的整体收益，包括利息收入和资本收益。因此，为了获得更多收益，投资者必须考虑债券的综合收益率，在投资期间把总收益和手续费作为参考，进行全面的可行性分析。
• 2 老师您好！上期留底291324.93，本期销项：116123.9，本期抵扣68014.8
  答：老师您好！根据上期留底291324.93和本期销项116123.9的情况，本期的抵扣金额为68014.8。抵扣是指企业为了纳税，在本期纳税条件下，采取经抵扣，减免本期纳税负担的方式。一般在本期内，企业缴纳税金后，由税务机关出具税务抵扣凭证，即可抵扣本期纳税负担，本期内可以抵扣的纳税负担总额以税务机关出具的税务抵扣凭证为准。 拓展知识：抵扣有计入及不计入两种情况，计入是指抵扣的税金及其它费用支出均计入本期税前利润中，扣税时采取减免税额方式；不计入是指企业抵扣的税金等费用，不计入本期税前利润中，扣税时仍须根据本期税前利润收入按照有关规定支付所得税。
• 3 老师，你好。请问环保税要怎么样来申报呢？
  答：环保税是一种由政府确定的对排放有害物质的税收，用于促进环境保护并减少对环境的污染。环保税的申报要求有一定的规范。首先，纳税人要准备好所涉及的环保税种和税率表，并准确计算所涉及的税款；其次，纳税人要按照规定的期限及时提交税收申报表，并准备好相关的凭证和材料；再次，纳税人还需要做好纳税申报的完善，注意税收政策的变化，确保纳税申报的准确性和及时性；最后，纳税人在纳税申报的过程中，要加强与主管税务机关的沟通，以便在税务审核中提出正确有效的申辩意见。 环保税实施后，国家将规范环境污染排放行为，并按照市场规律对污染企业实行环境补偿，减少对环境污染的影响，同时也能够为政府财政提供补充增加税收，实现可持续发展和环境保护的双重目标。
• 4 老师请问应交个人所得税有余额吗
  答：是的，个人所得税可能有余额。余额可以事后通过退税、个税补助或者其他个税优惠或补贴等方式返还给纳税人。当本期应纳税额小于本期实际纳税额时，纳税人可以申请个税余额退回，即是退税。如果某纳税人的累计个人所得税缴纳的金额超出应纳金额，这个纳税人相应的按照规定要求税务机关把余款退给纳税人，这就是税款余额退回，也成为退税。 拓展知识：除了退税，纳税人还可以通过个税补助、个税优惠或补贴等方式来返还剩余的个税。个税补助包括纳税人政府指定投资项目所得收入，以及具有一定社会公益性或科技创新性的个人收入等，这些收入都不受收入所得税的税收征缴，可以以补助的形式退回给纳税人。而个人收入的优惠或补贴，包括低收入群体、残疾人、空军官兵等一些特殊群体，可以获得政府提供的相关优惠和补贴。
• 5 请问老师有限责任公司注册资本和认缴金额有关系吗？还有承担责任是以注册资本承担还是以认缴金额承担啊？
  答：有限责任公司的注册资本和认缴金额有关系，注册资本是根据认缴金额而定，它是投资者认可的凭据，各合作伙伴认可的仓位证明，是计算股东责任范围的依据。而认缴金额是指投资者投入的资本，它不一定非要达到注册资本，只要符合章程要求就可以。 关于有限责任公司承担责任，主要以注册资本来承担，由于注册资本是根据认缴金额定的，而且一般只有在超出注册资本的范围时，股东才会承担全部的损失，而认缴金额只是投资者投入的资本，并不一定会被用于承担损失。 有限责任公司的章程和公司法都有规定，在进行注册时需要将认缴金额和注册资本的关系确定，这样可以避免公司责任不经受住考验，使得投资者能够理解自己的利益和公司责任的范围。 拓展知识：有限责任公司要满足公司法的规定，注册资本最低为100万元，若认缴金额较少，可以申请低于100万元的注册资本，但要提交一定材料，申请时需要充分分析可能的风险。
• 6 老师，会计专科毕业后，初级会计领证的期限是多久？
  答：会计专科毕业后，要想获取初级会计师资格，可以申请到《中华人民共和国会计师注册证书》，申请者应当系按照法定程序具有以下条件之一:1.取得本科或以上学历和会计专业本科以上学历的学习资格;2.取得大专以上会计专业学历的学习资格;3.具有各种资格证书的会计人员;4.具有全日制会计技术高级职称资格的会计人员;5.具有超过三年会计相关工作经验的会计人员;6.完成《中华人民共和国会计师高级职称培训项目》，并取得资格证书的学员。申请者须持毕业证书和学信网查询出的会计专业的学历证书，符合上述条件之一后到工商局提交申请材料，经考核后，30个工作日内可以领取到初级会计师资格证书。 拓展知识：也有一些会计专业相关的资格认证，例如中国会计学会（CPA）、中华会计师协会（CTA）、中国财务总监协会（CFO）、中国审计师协会（CIA）等。这些证书认证对会计从业者来说都有很大的帮助，有利于提高技能水平，提升在会计行业的竞争力，从而提高个人的职业发展前景。
• 7 租赁的厂房发生的电费，电费发票是出租方的，我们用电费切割单及发票的复印件入账，但是电费发票是专票，我们入账时可以做进项税吗
  答：对于租赁厂房发生的电费，专票是可以开出的，如果您入账时可以进行进项税抵扣。首先，您需要根据“企业所得税法实施条例”，确定您能否进行进项税抵扣；其次，您需要查看是否符合“三条”的要求；最后，如果这些都满足的话，您就可以进行进项税抵扣。需要注意的是，在开具发票、入账时，需要完整的保留原始的发票（包括专票），避免发生抵扣不畅的情况。 拓展知识：进项税抵扣，也叫进项税额抵扣，是指一个企业在缴纳应纳税额时，利用自身所购进货物、租赁服务、劳务服务等所取得的增值税专用发票来抵扣企业所需要再缴纳的税款。
• 8 12月31日，将本月主营业务收入317900元，其他业务收入54000元，投资收益28000元，营业外收入5800元，结转“本年利润”账户（需要分录）
  答：营业收入本月317900元，其他业务收入54000元，投资收益28000元，营业外收入5800元，将在12月31日期末结转“本年利润”账户。其中，317900元和54000元为本月主营业务和其他业务的收入，需要结转至“本年利润”账户。28000元投资收入应减去投资支出，以免造成重复结转。5800元营业外收益，作为不持续性的收入，应当分录入“本年利润”账户。结转本年利润账户，可以通过借：营业收入、其他业务收入、投资收入、营业外收入贷：本年利润的分录方式实现。 关于本年利润，是本年度中所有收入减去所有费用及税金所得的利润。结转本年利润账户，可以准确计算本年度归属于所有者的净利润，以便进行纳税、分配利润等。另外，结转本年利润账户也可以提高企业的财务会计的规范性和准确性，及时发现问题，规避风险。
• 9 (3) 012月底计算出本月应负担的城市维护建设税为7000元，教育费附加为3000元。 (4)销售给光明公司A产品500件，单价600元，增值税税率为13%，款项全部未收到。 (5)12月底收到光明公司所欠的货款339000存入银行。 (6)月底结转本月已销售产品成本 销售数量(件)单位生产成本(元) A产品 1500 100 B产品 400 120 (7)销售C材料一批，售价1500元，款项已收到存入银行，增值税税率为13%，同时结转其成本1000.
  答：3月底确定应负担的城市维护建设税和教育费附加，应纳税款7000元和3000元，应当在本月开始缴纳。4月份销售给光明公司A产品500件，每件价格600元，应收账款3000元，应付增值税390元，全部款项未收到。5月底收到光明公司所欠的货款339000存入银行。6月底结转销售产品的成本，如A产品有1500件，每件的单位生产成本为100元，B产品有400件，单位生产成本120元。7月底销售C材料一批，售价1500元，款项已收到存入银行，应收账款1500元，应付的增值税税率为13%，增值税额为195元，同时结转其成本1000元。 拓展知识：增值税是指从商品和服务中获得的经济价值增加后，国家对价值增加部分征收的税种，是国家获得财政收入的主要来源之一。
• 10 按合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，用银行存款来支付。
  答：根据合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，应该使用银行存款支付。我们可以选择用银行支票或财务支付，或者交付现金。用银行存款支付更加安全和高效，也更有利于效率和费用的控制。 首先，要用银行存款支付，我们必须先办理开立银行账户，并充入相应数额的资金，以便能将钱存入银行账户。其次，当购料款已支付完成后，森达工厂可能会出具正式发票，以证明支付完成，这些发票可以用作银行存款的凭证，以明确款项的使用情况。 此外，我们还可以使用银行电子支付，比如使用在线支付服务，这样可以大大提高支付效率，不仅节省时间，而且还可以更好地跟踪支付状态，对交易过程进行监督管理。 拓展知识：快速支付方式是一种支付方式，它将普通的电子支付与银行转账结合在一起，使结算变得非常简单、快速和安全。它可以作为一种全新的方式快速支付，降低商家的交易成本，同时也使消费者的消费体验变得更加便捷、安全、高效。