"比如我司和A公司的2021年水电费是共用的，总共10万，发票直接开给我司10万，我司直接做了成本10万，其中有8万应该属于A公司的，那么按理说我司应该开给A公司8万的水电费发票对不对？ 但是我司在2021年一直未开具发票给A公司，那么现在汇算清缴我该怎么办？"

热门问答

• 1 中国哪里注册公司可以免税
  答：中国有一些特殊的地区，可以让企业注册在当地免税，其中包括福建省金门、安徽省定远、湖南省双牌、海南省海口、广西南宁、江西南昌等。其中，海口、南宁、南昌分别是三大自贸区，这三大自贸区政府相对更宽松，税收利空较大，因此建议企业注册在这三个城市。 其他省份的税收筹划，也会有如上提到的特殊地区，因此，如果企业能够在某一特殊地区注册，就可以获得对应的税收优惠。 拓展知识： 具有自贸试验区资格的城市，还有深圳、天津、上海等，它们拥有较全面的政策便利性，可以综合考虑注册地的选择。除此之外，还可以探讨地区特色产业政策，尤其是经济技术开发区的管理办法，来综合考虑选择优化税收计划。
• 2 个体工商户每个季度报哪几种税
  答：一般而言，个体工商户每个季度应该报税有：收入税、增值税、消费税、个人所得税、营业税。具体而言，个体工商户的税务缴纳类型包括： 1、收入税：个体工商户有销售收入时要向税务机关报税，按照“实收实缴”原则，收入税应缴纳国家及各级税务部门。 2、增值税：一般情况下，个体工商户有购买货物或加工制作物品等管理活动，应当按照有关规定向税务机关报税并交纳增值税。 3、消费税：按照有关税收法规规定，当个体工商户购买非税品时，应当交纳消费税。 4、个人所得税：根据《个人所得税法》的规定，个体工商户应当按照有关税收法规报税，交纳个人所得税。 5、营业税：营业税是个体工商户的主要税种，个体工商户应当按照有关法规报税，并依法缴纳营业税。 拓展知识：除上述专项税务缴纳外，个体工商户所缴纳的还有城市维护建设税及地方教育费用等特殊税种。此外，个人独资企业收入也应参考企业所得税法规定，按照有关规定，向税务机关申报并交纳企业所得税。
• 3 老师，你好，我们是粮食和物资储备公司，属于国有企业，代储国家政策性粮食，我想问下这个仓储费需要交税吗？
  答：仓储费本身不涉及税收，具体是否交税取决于该仓储服务提供者是否落入国家设定的税收征收范围。一般而言，仓储费不属于税收征收范围，但如果这项服务是在实施营业税税收制度特定行业之前提供的，则应该申报并交纳营业税。 此外，粮食储备公司作为一家专业事业单位，其业务本质上可以分类为全国统一管理的国家形象工程，因此也可以不申报税收、不缴纳税收。（不少于150字） 拓展知识：在实施营业税税收制度的特定行业（如金融、保险、服务、建筑等），也视为实施营业税的行业，因此也要缴纳营业税。
• 4 老师，请问，我们11月份的工资还没有发，可能要明年1月才发，我需要计提吗？
  答：一般情况下，薪资应在应扣发薪资时间内发放，但出于某些原因，有时候支付薪资会受到延误。根据《企业会计准则》第30条的规定，薪资是应计提费用，即薪资已经有责任发放，但由于某种原因支付受到延误，应在应付的账面上计提费用，用于反映工资费用的账面支出和实际支出的时间上的差异。 但是，计提工资不一定完全符合《企业会计准则》，实际上，这需要根据企业自身的财务状况和实际财务运作情况来决定。因此，建议企业最好不要计提发放工资，如果企业计提工资，应在办理财务会计时把这一部分明确表示出来，避免混淆实际支出和暂时延期的支出。 为了更好地理解企业会计准则的计提原则，可以参考会计准则的具体解释和相关规定，以便满足实际情况的财务会计要求。
• 5 老师，现在小规模纳税人免税，那免的税额还要做营业外收入吗？
  答：小规模纳税人免税，即小规模纳税人不需向税务机关缴纳增值税。此外，在免税的情况下，小规模纳税人还需要做营业外收入，申报营业外收入及其对应的免税额度，以便核算准确纳税。 小规模纳税人申报营业外收入时，可以同时填写其对应的免税额度，这样就可以减轻纳税负担，从而使纳税更加合理，因此营业外收入和免税额度是小规模纳税人的关键性信息。 拓展知识：小规模纳税人在申报营业外收入时，所有增值税及附加税费均不征收，但是进行营业外收入税务登记时也需要申报其他税费，如房地产税、车船税、城市维护建设税、教育费附加，以及涉及跨省开展收入的地方税。
• 6 建筑公司需要交环保税吗？
  答：是的，建筑公司需要交环保税。环保税是环境保护相关财政收入的合规收费，是为了保护环境而对外营业税或销售税等加征的一种税费，用于为全社会贡献更多的经济资源去支持环境保护乃至可持续发展。环保税的收入主要被用于环境保护，比如资助污染治理，资助一些环境保护技术，投资环境研究，以及投资建设污染减排等。建筑公司交环保税最终能够更好地保护环境，减少污染，达到可持续发展。 拓展知识：环保税类型主要包括环境污染税、资源税、能源税等，其中环境污染税是针对特定污染行业收取的税收，资源税是收取消耗自然资源的行业所缴纳的税款，而能源税则是针对使用特定能源收取特定税款。
• 7 老师，2020年的17万的汽油费计入了库存商品，汽油用完了，但一直未做出库。现在能写个情况说明然后一次结转成本吗？
  答：对于2020年未做出库的17万汽油费，应根据实际情况进行处理。在原材料出库时可以对应每次出库的原材料费用进行核算，如果最终费用小于17万，那么余额应该转入到制造费用账户上。如果超出17万，应该将多余的部分按照相应的汽油的销售价格计入到相应的商品科目，以补足原料成本，抵消汽油支出。 拓展知识：结转成本是指企业在完成一定制造任务或某一会计期间结束时，将上期未生产或以前期间生产但尚未结转的未完工货物、未完工工程等未结算的成本转移到下一期间结转为生产成本，以抵消本期间的相应费用或制造费用，并及时准确地计算出劳动创造的成本价值，以及把半成品和材料、零部件等未结算的成本转移到下一期间去抵消相应的费用，即结转成本。
• 8 根据制造业企业5类主要业务活动，资金筹集，生产准备，生产业务，销售业务，利润形成及分配。利用T字账的账务处理流程图来简要描述各阶段业务活动
  答：1. 资金筹集：此阶段是制造业企业的资金筹集，此阶段的账务处理流程主要分为筹资活动，预付账款记账，多种支付方式的账款记账和资金转出记账。 2. 生产准备：此阶段主要是将原料备齐，及各项生产环节准备，此阶段的账务处理流程主要分为原材料采购记账，制造费用支付记账，工资支付记账，折旧记账和其他生产准备费用支出记账。 3. 生产业务：此阶段主要是企业的生产活动，此阶段的账务处理流程主要分为生产成品记账，原材料支出记账，制造费用支出记账，原料库存变动记账，成品库存变动记账。 4. 销售业务：此阶段的账务处理流程主要分为应收账款记账，销售收入记账，销售成本记账，退货支出记账，成品库存变动记账，销售费用支出记账等。 5. 利润形成及分配：此阶段的账务处理流程主要分为收入确认记账，成本确认记账，利润归属记账，利润分配记账，职工福利记账等。 拓展知识：T字账是根据业务活动，把企业的资产、负债、权益和成本、收益的变化流程用T型的结构在账薄上反映出来的账务处理过程图。
• 9 请 9、动力费用可能计入的会计科目（) A.基本生产成本一甲产品--燃料及动力 B.制造费用一基本生产车间--水电费 C.基本生产成本一制造费用 D.管理费用
  答：答案：A.基本生产成本一甲产品--燃料及动力 动力费用通常计入“基本生产成本-甲产品-燃料及动力”会计科目的费用项目中，用于核算生产过程中使用的汽油、柴油、煤、天然气等动力燃料费用。 动力费用是企业生产经营活动中常见的一项费用，是企业生产经营活动必不可少的组成部分。通过对动力费用的精细管控，可以有效地降低生产成本，提升企业的竞争力。除了正规的动力费用外，企业还应关注使用绿色动力的利润及活动成本，以便提高效益。例如，企业可以通过采用节能设备、控制用电量等措施，来降低动力费用。另外，企业还可以采用可再生能源，降低能源成本，增强企业的环境友好形象，同时也能提高企业效益。
• 10 老师3月收入是53000，报税的时候暂估了10万，四月收到216000的成本票，我把三月暂估的冲了，那我结转成本的时候是按照3月的收入结转。还是按照暂估的数结转成本
  答：在你提到的情况中，你应该按照3月的收入结转成本。因为在报税时，你暂估了10万，但实际上你只收到53000，相比之下，将暂估的10万冲抵视同收入的53000是更加合理的。这样一来，你结转成本的时候，可以把3月的收入视作结转的数额，计算成本。 拓展知识：在结转成本时，要区分开营业外收入和营业收入。营业收入就是属于正常业务收入，收到的为应交税额，计入收入；而营业外收入则是其他收入，未收入营业收入，但可能有些是应交税的，计入成本。