老师，问下：引进人才的安家费要不要交个税？

热门问答

• 1 中国哪里注册公司可以免税
  答：中国有一些特殊的地区，可以让企业注册在当地免税，其中包括福建省金门、安徽省定远、湖南省双牌、海南省海口、广西南宁、江西南昌等。其中，海口、南宁、南昌分别是三大自贸区，这三大自贸区政府相对更宽松，税收利空较大，因此建议企业注册在这三个城市。 其他省份的税收筹划，也会有如上提到的特殊地区，因此，如果企业能够在某一特殊地区注册，就可以获得对应的税收优惠。 拓展知识： 具有自贸试验区资格的城市，还有深圳、天津、上海等，它们拥有较全面的政策便利性，可以综合考虑注册地的选择。除此之外，还可以探讨地区特色产业政策，尤其是经济技术开发区的管理办法，来综合考虑选择优化税收计划。
• 2 老师你好，我是一个工程单位全国各地都有项目，其中一个项目现在预交增值税，附加税是按5、3、2来预交，那我总公司汇总申报所属期税款的时候附加税是按7、3、2来申报是吗？
  答：答复：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应按照"月交" 的原则缴纳企业所得税，而且还要考虑附加税。针对您提出的问题，总公司汇总申报所属期税款的时候，应按照"预缴"的原则，按照7：3：2的比例预交增值税和附加税，即总额的70%作为当期应交的企业所得税，20%作为当期应交的增值税，10%作为当期应交的附加税。 关于附加税，应当知晓以下几点：附加税是政府收取的一种税，它是在国家税制下，企业缴纳企业所得税时，除了企业所得税以外还要缴纳的税款，它是按照国家规定的税收比例和税率来收取的，因此，在实施附加税时，企业应按照国家关于附加税比例和税率的规定办理相关缴税手续。
• 3 个体工商户每个季度报哪几种税
  答：一般而言，个体工商户每个季度应该报税有：收入税、增值税、消费税、个人所得税、营业税。具体而言，个体工商户的税务缴纳类型包括： 1、收入税：个体工商户有销售收入时要向税务机关报税，按照“实收实缴”原则，收入税应缴纳国家及各级税务部门。 2、增值税：一般情况下，个体工商户有购买货物或加工制作物品等管理活动，应当按照有关规定向税务机关报税并交纳增值税。 3、消费税：按照有关税收法规规定，当个体工商户购买非税品时，应当交纳消费税。 4、个人所得税：根据《个人所得税法》的规定，个体工商户应当按照有关税收法规报税，交纳个人所得税。 5、营业税：营业税是个体工商户的主要税种，个体工商户应当按照有关法规报税，并依法缴纳营业税。 拓展知识：除上述专项税务缴纳外，个体工商户所缴纳的还有城市维护建设税及地方教育费用等特殊税种。此外，个人独资企业收入也应参考企业所得税法规定，按照有关规定，向税务机关申报并交纳企业所得税。
• 4 华联实业股份有限公司于2020年1月1日购入的面值800,000元、期限5年（发行日为2019年1月1日）、票面利率5%、每年12月31日付息初始入账金额为778,500元(实际支付的购买价款818,500元扣除购买价款中包含的己到付息期但尚未支付的利息40,000元）的丙公司债券，在持有期间采用实际利率法确认利息收入并确定账面余额。
  答：华联实业股份有限公司购买的丙公司债券，是一种面值800,000元，期限5年，票面利率5%，每年12月31日付息的债权工具。它的购买价款为818,500元，其中包含未付息的利息为40,000元，初始入账金额是778,500元。持有期间采用实际利率法确认利息收入，即按照实际的收入和支出情况，把办理过程中的实际利息收入和实际利息支出确定为债券期间的收入和支出，核算债券账面余额。 实际利率法是会计核算利息收入和支出时最常用的一种方法，它将不同时期的实际利息收入和支出直接确定为债券期间的收入和支出，且不考虑发行日的利率，以实际支出收入为准计提到当期收入费用。 拓展知识：实际利率法比起票面利率法来说，它可以更接近真实的利息费用，但比较复杂，容易出错。所以，使用实际利率法或票面利率法时，要根据会计状况的具体情况来选择，以便反映债券的收益情况。
• 5 老师，你好，我们是粮食和物资储备公司，属于国有企业，代储国家政策性粮食，我想问下这个仓储费需要交税吗？
  答：仓储费本身不涉及税收，具体是否交税取决于该仓储服务提供者是否落入国家设定的税收征收范围。一般而言，仓储费不属于税收征收范围，但如果这项服务是在实施营业税税收制度特定行业之前提供的，则应该申报并交纳营业税。 此外，粮食储备公司作为一家专业事业单位，其业务本质上可以分类为全国统一管理的国家形象工程，因此也可以不申报税收、不缴纳税收。（不少于150字） 拓展知识：在实施营业税税收制度的特定行业（如金融、保险、服务、建筑等），也视为实施营业税的行业，因此也要缴纳营业税。
• 6 某公司于20×5年1月1日发行债券，该债券4年期、债券的面值为1000万元、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为20×9年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。发行时市场利率为5%。假定按年计提利息。 该分录如何写
  答：一般来说，分录可以写作： 银行存款：1000万元 债券发行费用：1000万元 债券：1000万元 以上中，银行存款表示发行债券时所收取的1000万元本金；债券发行费用表示发行债券时因利差所产生的发行费用，即5%利息减4%票面利率所得的1000000元；债券则表示发行债券时所增加的权益类资产，即由债券投资者提供的1000万本金。 此外，根据债券的面值、票面年利率及每年支付利息日期，可以把每年支付的利息作为一种收入，分录如下： 利息收入：400万元 利息支出：400万元 以上可以简单理解为，利息收入是表示按照债券票面利率收取的400万元的利息收入，利息支出则表示由于计提利息等因素所耗费的400万元利息支出。 拓展知识： 债券发行费用是指发行人在发行债券时需要缴纳的相关费用，可以分为两类：发行费和折价费。发行费是指发行人为发行债券而支付的费用，包括招标、评级、宣传等费用；折价费是指债券发行时市场利率高于债券票面利率而发行付款时所支付的利率差异费用，即发行债券时市场利率为5%,而债券票面利率为4%,因此折价费为1%。
• 7 根据企业所得税法的相关规定，下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是，A合理的会议费，B合同违约金，C被税务机关处以的罚款，D职员发生的差旅费
  答：A合理的会议费、B合同违约金以及D职员发生的差旅费都属于正常经营范围内的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，但C被税务机关处以的罚款是非正常经营费用，不能在计算应纳税所得额时扣除，因此C被税务机关处以的罚款是不得扣除的支出。 企业所得税法中规定，在计算企业收入所得扣除的专项附加扣除项目中，包括以下支出：合理的费用、税金和损失（但是不包括任何非正常经营的支出），以及其他符合税法规定的支出。非正常经营的支出包括被税务机关处以的罚款，违反合同而产生的违约金，恶意故意逃避、抗拒、刁难税务机关税务监管行为而被处以的罚款等。因此，这些非正常经营的支出在计算应纳税所得额时不得扣除。 此外，在计算企业应纳税所得额时，合理的会议费以及职员发生的差旅费等也可以扣除，这些支出可以确保企业的正常经营，以及有效地使用企业的资金等。具体是否可以扣除应当以企业所得税法的规定为准。另外，在计算应纳税所得额时，允许企业根据自身情况适当扣除财产损失、研发费用等项目，有助于企业的规范经营和发展。
• 8 老师，请问，我们11月份的工资还没有发，可能要明年1月才发，我需要计提吗？
  答：一般情况下，薪资应在应扣发薪资时间内发放，但出于某些原因，有时候支付薪资会受到延误。根据《企业会计准则》第30条的规定，薪资是应计提费用，即薪资已经有责任发放，但由于某种原因支付受到延误，应在应付的账面上计提费用，用于反映工资费用的账面支出和实际支出的时间上的差异。 但是，计提工资不一定完全符合《企业会计准则》，实际上，这需要根据企业自身的财务状况和实际财务运作情况来决定。因此，建议企业最好不要计提发放工资，如果企业计提工资，应在办理财务会计时把这一部分明确表示出来，避免混淆实际支出和暂时延期的支出。 为了更好地理解企业会计准则的计提原则，可以参考会计准则的具体解释和相关规定，以便满足实际情况的财务会计要求。
• 9 老师，现在小规模纳税人免税，那免的税额还要做营业外收入吗？
  答：小规模纳税人免税，即小规模纳税人不需向税务机关缴纳增值税。此外，在免税的情况下，小规模纳税人还需要做营业外收入，申报营业外收入及其对应的免税额度，以便核算准确纳税。 小规模纳税人申报营业外收入时，可以同时填写其对应的免税额度，这样就可以减轻纳税负担，从而使纳税更加合理，因此营业外收入和免税额度是小规模纳税人的关键性信息。 拓展知识：小规模纳税人在申报营业外收入时，所有增值税及附加税费均不征收，但是进行营业外收入税务登记时也需要申报其他税费，如房地产税、车船税、城市维护建设税、教育费附加，以及涉及跨省开展收入的地方税。
• 10 建筑公司需要交环保税吗？
  答：是的，建筑公司需要交环保税。环保税是环境保护相关财政收入的合规收费，是为了保护环境而对外营业税或销售税等加征的一种税费，用于为全社会贡献更多的经济资源去支持环境保护乃至可持续发展。环保税的收入主要被用于环境保护，比如资助污染治理，资助一些环境保护技术，投资环境研究，以及投资建设污染减排等。建筑公司交环保税最终能够更好地保护环境，减少污染，达到可持续发展。 拓展知识：环保税类型主要包括环境污染税、资源税、能源税等，其中环境污染税是针对特定污染行业收取的税收，资源税是收取消耗自然资源的行业所缴纳的税款，而能源税则是针对使用特定能源收取特定税款。