境外影片制片收入符合零税率政策吗？需要做零税率的相关备案吗？

热门问答

• 1 老师公司车辆购买保险费不摊销了吗，现在，全部一次入费用吗？企业所得税不调整吗？
  答：老师公司车辆购买保险费不摊销了，首先要明确的是，保险费用一般是按全年支付的，累计抵扣年度所得税。购买车辆保险的费用，由于未超过本公司营业收入的50％，可直接进行一次性抵扣，不需要摊销。在企业所得税改革上，购买车辆保险的费用依旧可以申请抵扣，但是抵扣税费不再是按照最高限额累计抵用，而是按比例计算抵扣，并列入计提范围内，也就是说不会调整企业所得税的抵扣范围。 总的来讲，老师公司必须不摊销，一次性缴纳购买车辆保险所产生的费用，并且企业所得税不调整抵扣范围。拓展知识：企业所得税的抵扣范围有限，比如营业外收入、研发费用、赠与费用等属于企业范围内的抵扣范围，但是一些利息、租金、捐赠费用等是不能抵扣的。
• 2 合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额包不包括一营业外收入
  答：合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额不包括营业外收入，营业外收入是指不属于经常性营业活动的收入，包括税收征收减免、政府补助和投资收益等。由于营业外收入不属于经常性营业活动的收入，因此不包括在收入总额中。拓展知识：根据税法规定，营业外收入免交个人所得税，但是企业要在财务报表上显示，送交财政部门给予相应的备案，形成会计分录。
• 3 老师我是4s店的，我们有试乘试驾车，为什么有的老师说保险费入固定资产，有的不入固定资产呢，第一次购买的？
  答：保险费入账固定资产取决于您购买的不同类型的保险。一般而言，固定财产保险投保费可作为固定资产投入帐户，而消费品保险与模糊财产保险投保费不可入帐固定资产。 比如，汽车保险费可作为固定资产费用投入帐户，因为它属于固定财产保险，但人身意外保险不可作为固定资产费用投入，因为它属于消费品保险。 从审计角度来看，将保险费入账固定资产，可以准确反映被保险财产的价值，并且能够根据保险费的变化而及时进行调整，更准确地反映被投保财产的实际价值。 拓展知识：固定财产保险，又称物权保险，是由被保险人投保的保险，它的目的在于保护被保险人的固定资产，例如房屋、汽车等，以防止损失或损害。
• 4 老师，你好，我们是零售行业，现在发生板房买卖活动，但是经营范围里面没有，可以开票吗？
  答：回答： 首先，要开发票，就要确保经营范围里包含该种买卖行为。如果经营范围里没有板房买卖，就不能开发票。因为发票是根据范围确定的，如果范围没有相应的买卖行为，就不能开发票。 此外，还需要确定买卖双方的身份，当买卖双方是符合发票发放标准的，只要经营范围里包含该种买卖行为，就可以开发票。如果买卖双方不符合发票发放标准，那么就不能开发票。 另外，根据《中国税收现行法律条例》，发票不仅用于缴纳税收，还可以用于记录财务流水等，以保护纳税人的合法权益。发票不仅有利于税收的统计和管理，而且也可以检查纳税人是否依据税务法规积极报税。 总之，如果发生板房买卖活动，只有经营范围里包含该种买卖行为，买卖双方符合发票发放标准，才可以开发票。
• 5 2021年汇算清缴的申报数据在哪里可以查到【我要查询—申报信息查询吗—企业所得税（查到的企业所得税是季报数据）没有汇算清缴有数据】
  答：汇算清缴的申报数据可以在税务局的网站上查询，也可以通过税务系统服务平台上的“汇算清缴”模块查询。若通过网站查询，需要先登录税务系统，进入“税务网上服务”，点击“汇算清缴”，进入“汇算清缴服务”，在“汇算清缴报表”中可查看汇算清缴的申报数据。若通过税务系统服务平台，则可通过登录服务平台，进入“汇算清缴”模块，可查询当前汇算清缴情况，同时可在该模块提交汇算清缴申报数据并缴纳税款。现代税务管理已形成了税务大数据、政府事权和税收联动机制，汇算清缴也正在加快落实网上申报、网上缴税的步伐，企业应抓紧缴纳税款，积极适应政策的变化，以确保缴纳税款的准确性。
• 6 商业银行和中央银行的资产负债业务，用T型账号表示；
  答：T型账号，即称为"T"形分类法，是一种可以清楚反映各类资产负债业务的报表格式，T型账号的主要用途是用于资产负债表和盈利负损表的核算分类，它以T型的形式分类划分各项业务，以清晰分辨财务核算数据。 商业银行和中央银行资产负债表使用T型账号，它由三个列组成，分别是账号、账户名称和余额，各项业务则分类放在账号列中，将账号按照不同账户进行划分，便于后续查询。比如，银行存款账户账号为11，账户名称为银行存款，余额为某指定日期的存款余额。 拓展知识：T型账号可以帮助银行及其客户实现多种复杂的业务，并可以提高财务审计的有效性和准确性，有助于银行管理人员更好地把握财务状况。
• 7 用银行存款支付港口作业包干费，未收到发票该怎么做账呀，在线求解答
  答：在这种情况下，如果未能收到发票，你必须进行发票弥补手续，以便进行财务登记和报税。首先，你要取得港口作业包干费包括什么明细，涉及的商品服务，然后根据这些明细准备弥补发票，确保弥补发票的填制内容与收款凭证和银行存款支付的内容一致，最后将弥补发票登记到账本上，便可完成发票弥补，登记账务并报送税务部门。 总之，由于未能及时收到发票，可从以上的步骤可以看出，发票弥补是必须的，为完成账务登记和报税。 拓展知识：由于作业包干费是年度累计性发生的费用，在准备发票弥补时，应当灵活运用税收法规，例如税收优惠政策和税收减免等，以减少企业的税负。
• 8 老师你好，请问民办非企业单位计提单位缴纳部分的社保计入哪个科目？是管理费用还是其他业务成本呀？
  答：你好！民办非企业单位计提的社保应该计入“管理费用”科目下，在分析当期费用中，管理费用又可以细分为工资薪金、社会保险及公积金、水电费、办公用品等，这些费用都是经营性支出，需要预先提取管理费用，以满足公司日常经营上的费用需求，以提高经营效率。此外，社会保险费也是政府规定缴纳的费用，可以作为管理费用来计入，计提单位缴纳部分的社保也应该归类为管理费用。拓展知识：民办非企业单位不同于企业，本质上是个体工商户，但社会保险费继续适用企业缴纳标准，只是在注册户籍上进行了调整。
• 9 老师，个人能代开砂石料票吗
  答：根据《国家税务总局关于推行“人人通”网上发票的通知》的规定，砂石料票可以在“人人通”网上发票平台上代开，但仅限于金额不超过5000元的砂石料票。 个人可以通过“人人通”网上发票平台注册，并按照规定进行开票。一般来说，是需要提供有效的营业执照、税务登记证、组织机构代码证以及户口本的照片，以及身份证的照片等，才能够完成注册和验证。另外，需要注意的是，这些文件只能是原件，不能是扫描件或者复印件。 另外，在完成注册后，个人就可以开始代开砂石料票了，首先，应该联系购买砂石料的商家，索要结算单据，然后，在“人人通”网上发票平台上准确填写结算单里面的品名、开票数量、单价等信息，最后，即可在线生成砂石料票。 从上面可以看出，个人代开砂石料票是可行的，但是需要提前准备好相关的资料，并且要按照规定有效登录“人人通”网上发票平台，才能够正常开票。 此外，在开票的过程中，应该注意的是，要遵守国家相关的税收政策，不能开虚假发票或者非法发票，不能挪用税收，也不能自行定价，以免影响税收的正常管理，受到商业犯罪的处罚。
• 10 甲公司于2022年1月1日购入当日发行的2年期债券，面值为100 000元，票面利率为6%，分期付息，付息日为6月30日和12月31日。甲公司实际支付价款101 881元，购入时实际利率为5%。 2022年7月1日，公司决定随时出售该传券。当日，该侦券的公允价值为110 000元。要求：根据以上资料，编制债券购入、收取利息、重分类等相关会计分录（利息调整借差滩销要列示计算过程，不考虑增值稅因素）。
  答：甲公司购入债券的相关会计分录如下： 一、购买债券： 债券投资 101 881 应付票据 101 881 二、收取利息： 应收利息 8 500 利息收入 8 500 三、随时出售债券： 债券投资 110 000 应付票据 110 000 利息调整借差滩销： 利息费用 7 500 应收利息 8 500 由此可见，甲公司通过购买债券获得的利息额为8 500元，但应收利息的票面利率为6%，而实际利率为5%，因此，应通过“利息调整借差滩销”来调整利息差异，即把会计分录中应收利息调整为8 500-7 500=1 000元。 拓展知识： “利息调整借差滩销”是指在由于投资收入较低而未能达到合同约定的收入程度时，会计技术的一种处理方式，以调整账户中的利息收入和利息费用。