六税两费政策，已交的一月份退税应该咋做分录。

热门问答

• 1 老师：票据质押，比如我在10月质押了一张30万的承兑票给银行，质押时要写上债权人，那我公司是付款人？这个票据权利还在本公司手上。银行只放款60%? 那银行会放款30万*60%=18万，票据到期后，是不是，比如我欠供应商A，5万元，银行会开出一张5万的票给我的供应商，还是给他账上打5万元？
  答：票据质押是指质押人将应付票据作为质押对象以获得贷款的一种融资方式。在票据质押的过程中，公司承兑票的付款人是公司本身，而债权人就是质押票据的收款人了。因此，这张票据权利依然在公司手中，而银行只会放款60%的贷款，即30万元*60%=18万元。当票据到期时，如果涉及供应商A，银行将会为公司开出一张5万元的票据，而不会将相应的款项打入供应商A指定的账户，因为票据质押要求存票据本身实体，并不会将现金形式付费给他。 此外，票据质押的好处就是可以通过票据担保来提高公司融资效率，而且它也可以减少公司融资成本，因为质押风险分散、质押期短，银行可以放款更高，从而降低公司的融资成本。
• 2 营业外收入的增值税减免计入营业外收入，再企业所得税汇算清缴时一般收入明细表里应该填写哪里是政府补助利得还是营业外收入-其他里
  答：国家对于企业经营活动中营业外收入的增值税减免计入营业外收入，应当根据有关税务程序，将营业外收入减免按照相应规定填写到收入明细表，填写的是政府补助利得，不属于营业外收入-其他里。此外，在企业所得税汇算清缴时，一般采用合理控制原则，按照国家规定的税收抵扣，有效的降低企业的税费缴纳，减少经营成本。 拓展知识：企业营业外收入减免增值税有哪些要求？执行营业外收入减免增值税政策，企业必须满足以下条件：① 收入应是国家规定的政府补助性质的、取得法律效力的；② 收入应由当地税务机关以书面形式认可；③ 收入应在本年度内发生、取得并计入企业会计制度。在这些条件下，企业可以根据有关规定，享受营业外收入申报减税的税收优惠。
• 3 老师我用公司名义买车，其实我个人用，有风险吗
  答：使用公司名义购买车辆，由于它是公司财产，公司有权全权处理。如果实际使用的是个人用途，公司无权收回相关财产，也无法追究个人的法律责任。从相关法律角度来看，存在风险。首先，由于它是公司财产，如果公司实际经营不善，则可能会因清算公司而对车辆采取行政处置。其次，如果公司财产被抵押或质押，车辆也可能遭到抵押或质押。此外，由于个人实际使用公司财产，在有权有效知悉的情况下，个人通常也会受到民事责任。因此，虽然使用公司名义购买车辆可以为个人提供一定的便利，但也需要谨慎考虑法律风险。 拓展知识：按照中国税收法规定，公司名义购买车辆，只要机动车登记证书上出现“公司名义”，相应车辆的税费也将由公司负担。在这种情况下，公司可以根据自身情况灵活抵扣税收费用，但也要注意，公司名义购买车辆，有关税收也要遵循法律法规。
• 4 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2020年8月有关经营如下： （1）销售M型彩电取得含增值税价款6 960 000元，另收取包装物租金58 000元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台。N型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台，旧彩电每台折价324.8元。 （3）购进生产用液晶面板。取得增值税专用发票注明税款48万。 （4）购进劳保用品。取得增值普通发票注明税额300元。 （7）将自产N型彩电无偿赠送给某医院150台，委托商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑，奖励给业绩突出的员工。 已知：增值税税率13%，取得的扣税凭证已通过税务机关要求. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算增值税。
  答：甲公司的增值税应缴纳如下： 1.销售M型彩电取得含增值税价款6 960 000元，增值税金额为6 960 000*13%=911 600元； 2.以旧换新方式销售N型彩电500台，增值税金额为500*4 640*13%=307200元； 3.购进生产用液晶面板，增值税金额为48万*13%=62400元； 4.购进劳保用品，增值税金额为300*13%=39元； 5.自购费N型彩电无偿赠送给某医院150台，以及委托商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑，相关增值税应缴纳为零； 因此，甲公司2020年8月应缴纳的增值税总额为911 600+307 200+6 2400+39=1 225 239元。 拓展知识：增值税的税率与减免政策可能会随着不同的政策而变动，因此，纳税人在制定税务筹划方案时，应详细了解有关法律法规，了解税收优惠政策，以及税务税收优惠及减免政策，以利用优惠政策降低税负，减轻经济负担。
• 5 请问老师，餐厅提供餐饮服务的同时销售酒水属于混合销售，那么电影院提供电影放映的同时销售爆米花为啥属于兼营。这两个有啥不一样吗？
  答：您好，按照现行的 财税〔2016〕36号 第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。混合销售行为的特点是销售货物与提供服务是由同一纳税人实现，价款是从一个购买方取得的。 像你的情况，向同一个顾客收取费用，既包括餐饮费也包括烟酒费，餐饮属于提供生活服务，烟酒属于货物销售，所以符合混合销售的规定。
• 6 生产企业，从采购，到生产，到存货，再到销售，结转成本这个连续的账务处理可以发下吗
  答：生产企业从采购、生产、存货到销售是一个连续的账务处理过程，这个流程包括记录、核算采购、生产、存货和销售所涉及的资产、负债及损益，需要做到精确合理，以确保企业产品销售得益，并保证实现企业的经营目标。 结转成本的基本原则是，将每一项生产成本的费用回移到生产的成品中，以便完整地反映出全部生产成本与全部产品之间的关系。按照经济实际，结转成本要求以实物流动的原则，原材料的费用尽量先结转到负责加工的工序中去，工序收费后再结转成本到库存商品中去，最后在该商品出售时，将库存商品中各项费用全部结转出去，把成本费用结算清楚。 从生产企业这一全部连续的账务处理过程中，任何错误的结转操作都可能会影响实际的成本核算，甚至产生纰漏的收入或者费用，因此在实施账务处理时，一定要精确合理，全面考虑成本核算和结转中可能存在的困难，尽量避免一切错误记录和结转操作。 拓展知识：在实施结转成本时，企业还应考虑到成本的计算方法，根据不同的生产模式，采用不同的成本计算方法，比如FIFO（先进先出法）、LIFO（后进先出法）、平均成本法、比例成本法等等，针对不同的结转需要，采用不同的成本计算方法，从而确保账务处理的准确性和可靠性。
• 7 老师，请问个人新一代的社保卡是不是上银行办理？
  答：个人新一代的社保卡是可以在银行办理的，可以在指定银行柜台或服务大厅办理，也可以通过网上银行或社保服务中心完成办理。办理新社保卡需要携带身份证、社保登记证以及一张1寸彩色照片，认真核对申领人信息，交付相应的办理费用，填写申请表，就可以办理开通了，一般社保卡在1-2个工作日就能取到。 新一代的社保卡不仅可以用于享受社保福利，还可以用来参加大病保险、异地就医结算以及参与各项公共服务活动，同时也能够参加社保网络购物、网上转账及绑定银行卡提取社保资金等，拥有更多的便利性及功能。社保卡要建立良好的保管习惯，避免磁条损坏或被影响，支付时务必正确持卡缴费，以免造成不必要的损失。
• 8 老师好，我公司办理了一个分公司，没职工，请问分公司还用增加人吗？登陆自然人从新注册吗？怎么注册在哪里操作？
  答：答： 您好，您公司办理的分公司需要增加职工，那么可以登记招聘人员，在劳动和社会保障部网站（http://www.12333.gov.cn/）的招聘服务中心进行办理，办理流程如下： 首先，进入招聘服务中心，按照要求填写职位、招聘人数等信息； 然后，提交登记后，将贴出企业招聘信息，并办理职位评价； 最后，根据申请材料准备及现场登记若干人员审核，办理人员注册。 此外，若您的分公司要登记自然人，则可以在中国公民身份信息综合服务平台（https://www.gdcredit.gov.cn/index.html）进行办理，登记步骤如下： 首先，选择“申请新账号”，输入基本信息； 然后，确认密码，提交注册； 最后，完成注册，激活账号，登录完成自然人注册。 以上就是关于分公司职工登记以及自然人注册登记的流程，希望能帮到您。除此之外，在招聘过程中，还需要根据国家有关法律法规，合理设置招聘条件和开展招聘存档，确保招聘工作正常进行。
• 9 小规模纳税人 制造种地用肥料 只有成品 没有领用材料数据 技术员保密不告知 怎么结转成本
  答：小规模纳税人制造种地用肥料只有成品没有领用材料数据，技术员保密不告知，可以采用全成本法来结转成本。全成本法是根据工厂的总成本，将上一会计期间的总成本均摊到产品和服务上。该方法对管理者和会计师来说都是一种有用的会计工具，因为它可以有效地分摊企业总成本，并依据具体的计价基准来定价产品和服务，保证每批产品的利润率不受变动的影响。 此外，还可以考虑采用自制成本分析法，将制造费用分摊到每一次加工的成本中，统计出每个产品的成本，进而结转成本。自制成本分析法的优点是：可以有效地统计出每种产品的成本，可以清楚地了解各产品的成本变动情况，可以准确地计算出利润，可以让管理者掌握较好的管理知识，方便做出恰当的决策。
• 10 老师您好，如果用友系统里面，余额汇总表，应付职工薪酬为负，这个要怎么找出错的原因呢
  答：平常财务的理解中，应付职工薪酬都是一 种支出，所以一般不应该出现负值；而用友系统里面，应付职工薪酬出现负值，可能是因为在实际操作中出现了管理失误。 首先，应仔细分析用友系统里面的所有记录，确定该负值是否是在实际的薪酬的支出过程中出错了。其次，可以查看该账户上是否有未登帐的支出，如果有未登帐的支出，则需要及时登帐；同时，可以检查有无进账和支出凭证遗漏、账账不相符、账目记录错误，是否漏记了支出在等情况，如果出现了以上问题，则把原来漏记的支出记入账上，便可消去应付职工薪酬的负值了。 此外，在运用用友系统操作财务的时候，还需要引入更加严格的流程管理，及时的对系统的账户进行审查，及时发现问题，及时进行处理，以确保财务系统的正常使用。