"按要求处理乙公司有关下列交易性金融资产业务 1.乙公司为增值税一般纳税人，2022年1月1日，乙公司从上海证券交易所购入B上市公司股票100万股，共支付价款1000万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利60万元)；另支付相关交易费用金额为2.5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.15万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。出售交易性金融资产的适用的增值税税率为3%。 2.2022年1月31日，该项交易性金融资产每股市场价格为13元； 3.2022年2月28日，该项交

热门问答

• 1 老师，我想咨询一下，我单位总经理担任财务负责人，总经理可以负责财务款项的对公账户U盾授权工作么？还有就是还有一个对公账户授权工作董事长在执行可合规？谢谢老师
  答：回答：对公账户U盾授权工作，一般由财务负责人负责，主要是审核分管负责人权限、功能，通过U盾及密码，其他无管理权限的员工不能操作账户，确保账户安全。总经理可以担任财务负责人申请授权U盾，董事长可以给出意见，但最后还是由财务负责人完成账户授权。另外需要注意，对公账户的操作一定要遵守有关的财务政策，确保合规符合国家的监管要求。 拓展知识：U盾是指USB认证令牌，它是一种计算机安全登录认证设备，具备认证、数据交换、数据加密等功能。主要应用在财务系统、客户信息系统、电子邮件系统等计算机系统中，可以确保用户的信息安全，防止他人盗用账号信息，确保安全性。
• 2 金蝶怎么备份账套
  答：金蝶的备份账套有以下几种方法： 1、备份操作 金蝶ERP系统提供了十分完善的备份功能，备份操作分为两大部分：账套备份和系统备份。为了保证账套数据的完整性，一般在进行账套备份操作前都会将账套进行全部检测，确保账套没有任何破损，然后就可以进行账套的备份工作。在备份账套的过程中，可以选择备份账套的部分表单或者全部表单，也可以设定备份的文件名称，以便于以后在需要时可以更方便的恢复备份数据。除了备份账套之外，还可以使用金蝶自带的备份工具进行系统备份，可以将系统中的安装文件、数据库文件等一同备份，从而保证系统能够正常运行。 2、硬件备份 另外一种备份账套的方法是硬件备份，其原理是通过硬盘备份，将账套文件和系统程序复制一份备份到硬盘上，账套文件也可以备份到U盘上，具体操作可以参考金蝶官方提供的账套备份指南，硬件备份有利于保证数据的安全性和完整性。 以上就是金蝶备份账套的方法。对于备份账套来说，即使备份方式有多种，建议养成良好的习惯，经常备份或者定期备份。这样既能够保护账套数据，也可以节省时间，避免在系统故障或账套损坏时花费大量时间进行恢复。拓展知识：在金蝶备份账套中，还可以选择将备份文件上传到安全的第三方云存储服务器，以防止本地硬盘硬件损坏，确保数据的长期安全备份。
• 3 非营利性幼儿园伙食费超支问你处理
  答：1. 首先，确定超支的原因：缺乏系统的预算管理，仅凭自己的判断去采购原料，容易拉大伙食费用。 2. 对于过去超支的钱款，应首先减少购买原料，制定预算，学校财务部门可以制定更细致的预算，并及时调整以应付紧急情况。 3. 穷举可支减费用的措施，如选择更加经济实惠的原料，做好节约粮食等营养均衡准备；从学校管理制度上加强管理，建立核实，控制费用开支的制度；改善办学经营管理机制，合理运用学校的财务收入，优化财务管理流程，加强财务管理，建立有效的审计体系，减少财务开支。 拓展知识：财务管理是非营利性教育机构的重要组成部分，它是指机构内部财务资源的合理有效分配，以及在投资、收入与支出之间调整协调，有效控制费用，建立内部运行秩序，使机构得到有效发展，财务管理也是实现机构的长期可持续发展的重要保障手段。
• 4 我企业溢价收到投资款，如何账务处理？以及会产生什么税？
  答：根据《中华人民共和国会计法》的规定，溢价收到投资款，可以分两步计算其账务处理及所产生的税收：（一）未收到集团公司的额外投资：根据《中华人民共和国会计准则》第六版第32条，应当以溢价确定投资金额，将溢价部分计入投资者账户，相应减少被投资公司帐户；（二）集团公司收到的投资金额：根据《中华人民共和国会计准则》第六版中规定，集团公司收到投资金额应当取其成本作为投资金额，如果投资金额超过了成本，则溢价部分计入应计收益，生成的股权估值溢价收入会按“收入税”税收征税,拓展知识：当企业因收购对象估值过高导致收购价格超过预估价格时，收购方将产生溢价收入，可从录入时计算“溢价收入”。溢价收入的税收征收方式包括利润税、营业税和增值税等，具体应按发生地及收入性质来考虑。
• 5 非公司股东，属监事，公司借款出去，年底前还不回来，会按股东分红处理吗？
  答：答：一般公司所发生的股东分红派发要求和原则是：股权登记日为发放分红的前提，另外公司要求存在货币资金充足，有源力，无重大风险或有其他障碍，只有符合以上条件，才能按股东分红处理。因此，在公司借款出去，且未在年底之前还不回来的情况下，该公司是无法按股东分红处理的。 拓展知识：股东分红的派发原则按照《公司法》和《公司分红实施细则》，规定，企业应当将其利润或其他盈余在符合法定条件的情况下，分红给股东或者职工的权利；公司还应当设立股东分红决议机制，完善决议程序，该程序至少包括公司决定配股决议程序以及议事记录；并且确保股东及其代表可以准确了解公司的最新财务状况，有权参与公司的筹资活动。
• 6 老师，这个缴纳了又退印花税的分录对吗？ 计提的时候: 借:税金及附加 贷:应交税费～印花税 交的时候: 借:应交税费～印花税 贷:银行存款 退税时 借:应交税费-印花税 贷:税金及附加 借:银行存款 贷:应交税费～印花税
  答：计提印花税分录：由于印花税是一种由企业所产生的财政收入，在印花税计提之前，企业需要先依据税收政策计算出应计提税费的金额，再做出以下分录： 1.借： 税金及附加 贷： 应交税费-印花税 2.借：应交税费-印花税 贷： 银行存款 印花税缴纳分录：当企业缴纳印花税后，应分别做出以下分录： 1. 借：应交税费-印花税 贷：银行存款 2. 借：银行存款 贷：应交税费-印花税 印花税退税分录：当企业审核后有资格获得印花税的退税时，需要做出以下分录： 1. 借： 应交税费-印花税 贷： 税金及附加 2. 借： 银行存款 贷： 应交税费-印花税 在实际应用中，企业应注意审慎操作，及时了解有关税收政策，做好提前计提与正确缴纳税费的准确分录，以免因不正确的报税等问题而产生损失。
• 7 我们是农业公司，承包了一块土地，是很多人在一起的地，凑够了一块大的地，我们付款直接付给一个人，然后，其他签订代收协议嘛，还是怎样更好呢
  答：首先，您可以考虑在一起凑够一块大的地的时候直接付款给多个人，以避免让一个人收受重大压力。另外，您可以考虑签订代收协议，这样每个人的利益都可以得到保障。可以采用付款人和接受人签署双方代销协议，让接受人承诺，收到钱后将按照双方协议约定的方式，将款项付给其他人。这样，收款人可以将收到的款项向其他人划转，从而确保多方利益得到公平的对待。此外，还可以考虑为每个人签订担保合同，让担保人承担收款人未按照协议支付款项的后果，从而进一步保障各方利益。总之，希望您可以谨慎地选择支付方式，以确保每个人的利益得到最大化的保障。
• 8 收到押金3000.推给客户2000，赚了一千，怎么做分录？
  答：首先，做押金3000的收入分录，在收入类账户下，先扣除应收款项中的押金3000，在银行存款类账户下，增加3000元，这是押金3000的收入分录。 其次，做支出2000元分录，在银行存款类账户下，扣除2000元，在费用类账户下，增加2000元，这是支出2000元的分录。 最后，做赚得1000元分录，在收入类账户下，增加1000元，在应收款项类账户下，增加1000元，这是赚得1000元的分录。 以上就是押金3000，推给客户2000，赚了一千的会计分录。 拓展知识：在做会计分录的时候，需要根据账户的贷账和借账关系，来确定借账方和贷账方的对应关系，以此来完成会计分录。
• 9 公司从外地租赁房屋1年 22500元 需要缴纳租赁合同印花税 还需要缴纳别的税金吗？
  答：是的，在租赁房屋的情况下，公司还需要缴纳房产税和个人所得税。根据当地税收政策，租赁交易需要缴纳房产税，比例一般为3%~5%，具体需要缴纳多少由实际纳税地点规定；除租赁交易印花税和房产税外，公司还需要缴纳个人所得税，比例为10%~20%，具体需要按实际情况计算和缴纳，并且要提醒的是，如果公司是有营业税资格的，还应该缴纳营业税。 总之，租赁房屋，公司除了要缴纳印花税和房产税外，还需要缴纳个人所得税和营业税等，完整的计算和缴纳相关税款，将有助于公司避免税收违法和违规。 拓展知识： 租赁房屋有租金、房屋维修费、房屋保险费等费用，这些费用可以在纳税时享受减税政策，可以提高企业的利润。
• 10 老师年休假的法律算法是怎么算的？ 比如2021年12月21入职，2021年有几天年假？怎么算的？ 2022年有几天年假，怎么算的？
  答：年休假的算法是根据有关法律法规，根据规定每一个入职工作的员工每年都有权利享受一定的年假。2021年12月21日入职的员工，应该是2021年入职的，他可以享受2021年剩余的工作日数比例的年假。 2022年员工的年假总数也依据有关法律法规，是基于每年242个工作日计算出来的，比如2022年入职的员工，他可以享受2022年剩余的242个工作日比例的年假。 年休假是指每年可供员工休息的法定假期，它的实施主要以减少因工作过度劳累所带来的负担和压力为主，保障员工正常的休息生活。拓展知识：在国外，企业规定的年休假往往比法定的年休假更多，比如美国的Facebook公司可以享受每年20天的年休假。