老师您好，单位有项固定资产，已提足折旧，比如说，现在固定资产和累计折旧科目余额都是100，怎么处理这个余额呢？

热门问答

• 1 老师公司车辆购买保险费不摊销了吗，现在，全部一次入费用吗？企业所得税不调整吗？
  答：老师公司车辆购买保险费不摊销了，首先要明确的是，保险费用一般是按全年支付的，累计抵扣年度所得税。购买车辆保险的费用，由于未超过本公司营业收入的50％，可直接进行一次性抵扣，不需要摊销。在企业所得税改革上，购买车辆保险的费用依旧可以申请抵扣，但是抵扣税费不再是按照最高限额累计抵用，而是按比例计算抵扣，并列入计提范围内，也就是说不会调整企业所得税的抵扣范围。 总的来讲，老师公司必须不摊销，一次性缴纳购买车辆保险所产生的费用，并且企业所得税不调整抵扣范围。拓展知识：企业所得税的抵扣范围有限，比如营业外收入、研发费用、赠与费用等属于企业范围内的抵扣范围，但是一些利息、租金、捐赠费用等是不能抵扣的。
• 2 沈阳百货商品批发有限公司，为一般纳税人。某月发生下列购进商品业务，请根据相关资料作出会计分录。 （1）从A供应站购进甲商品20000千克，单价0.5元，共计价款10000元，进项税额1300元。采用托收承付方式结算货款。开户银行转来托收承付凭证及供货方发票结算联，审核无误后同意付款。 （2）商品验收入库存，“商品溢余报告单列示溢余880千克”。 （3）经查明，溢余中有80千克计40元，属运输途中的自然升溢。 （4）经查明，溢余商品中有800千克计400元系供货方多发?，经协商后同意补作购进，立即付款，取得增值税专用发票
  答：（1）应产生下列会计分录： 借：银行存款 10000元 贷：进货 10000元 （2）应产生下列会计分录： 借：商品 19120元 贷：进货 19120元 （3）应产生下列会计分录： 借：其他应付款 40元 贷：运输费 40元 （4）应产生下列会计分录： 借：银行存款 400元 贷：其他应付款 400元 拓展知识： 进货的相关会计分录的特点： 1.借方账户一般是商品、进货、货物等； 2.贷方账户一般是银行存款或者其他应付款，如果有实收货款，则贷方是现金； 3.应交税金一般作为当期费用计提。
• 3 开单子普票给个人的，名字可以用繁体字吗？
  答：是的，开单子普票给个人可以使用繁体字。因为繁体字是中文字体的一种，财政部对繁体字普票并没有过多的要求，所以可以使用繁体字。需要注意的是，在开普票时，使用繁体字时应该注意字形的一致性，即使是同一个字的繁体字可以有不同的字形，也应该在开普票时全部使用同一字形，以防止影响普票的正常使用。 拓展知识：繁体字是汉字的一种，它的特点是笔画的多样性和形状的复杂性，同一个汉字的繁体字字形也可能有不同。相比，简体字更易于书写，具有简单清晰等特点，但是繁体字也具有一定的独特性，在一定情况下更适合使用。
• 4 合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额包不包括一营业外收入
  答：合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额不包括营业外收入，营业外收入是指不属于经常性营业活动的收入，包括税收征收减免、政府补助和投资收益等。由于营业外收入不属于经常性营业活动的收入，因此不包括在收入总额中。拓展知识：根据税法规定，营业外收入免交个人所得税，但是企业要在财务报表上显示，送交财政部门给予相应的备案，形成会计分录。
• 5 你好 老师 亲戚公司想贷款 走一下我账上 请问我这个月收到 是不是这个月直接转出去就行了 怎么操作比较好呢
  答：你好，如果你的亲戚公司需要贷款，最好的方式就是先确保账户里有足够的资金来支付贷款。首先，你需要在你的银行账户里查看本月收到的资金，确保你有足够的资金来支付贷款。然后，你需要登录到你的银行账户，找到转账功能，输入你亲戚公司的银行账号，然后输入贷款额度，点击确认即可完成贷款操作。另外，在处理贷款前，你应该考虑贷款的利息和期限，以及贷款方式，以免产生不必要的损失。贷款利率和期限可以根据你和你亲戚公司的经济能力来定，并且可以向银行咨询有关的贷款事宜，以便获得更多的具体指导。
• 6 销售10台机器，总价40万，发票要开具4张10万的，数量是按2.5一张开具还是10台总数，10台单价又不对
  答：当销售10台机器，总价为40万时，发票的数量就需要按照总金额来开具，从而开具4张10万的发票。金额是按照总价来开具，而不是单价来开具，其中，每一张发票对应的金额也可以不一样。例如，可以开具两张20万的发票和两张5万的发票，也可以开具4张10万的发票，以此类推。 财务上的开票是严格按照法律法规来的，所以大家在开具发票的时候一定要仔细核对数量和金额，以免出现财务纠纷。同时，购买和销售双方都可以将发票当作账务凭证，以纪录双方在货币方面的交易情况，避免以后发生纠纷。 从侧面了解到，发票是企业财务管理的一种重要凭证，能够清楚说明购买和销售双方在金额和数量方面的交易信息，能够有效的防止金额纠纷。因此，大家在交易时，一定要仔细核对数量和金额，以免出现不必要的纠纷。
• 7 2021年开始执行新租赁准则，2021年8月开始签订的厂房租赁合同，年限为10年，请问如何确定利率？
  答：确定每年的租金利率的方法主要有三种，包括固定利率、浮动利率和混合利率。 固定利率是将每年出租方要收取的固定利率协商确定，在租赁期内，每年收取的租金是相同的。 浮动利率是按照市场变动的影响调整租金，比如根据物价指数、利率变动等因素调整租金利率，以应对市场的变化，使租赁双方的利益得到最大程度保护。 混合利率是固定利率和浮动利率的综合，利率可以根据调整比例有调整。 因此在确定租赁利率时，要考虑各自利益，综合考虑租金收取实际情况、物价、利率变动等情况，利用上述三种利率方式，在双方协商基础上确定最终的租金利率。 拓展知识： 另外，租金利率还应考虑税费的因素，只有把税费纳入考量，才能更准确的把握租赁双方的利益，让租金利率达到一个比较合理的水平。
• 8 老师我是4s店的，我们有试乘试驾车，为什么有的老师说保险费入固定资产，有的不入固定资产呢，第一次购买的？
  答：保险费入账固定资产取决于您购买的不同类型的保险。一般而言，固定财产保险投保费可作为固定资产投入帐户，而消费品保险与模糊财产保险投保费不可入帐固定资产。 比如，汽车保险费可作为固定资产费用投入帐户，因为它属于固定财产保险，但人身意外保险不可作为固定资产费用投入，因为它属于消费品保险。 从审计角度来看，将保险费入账固定资产，可以准确反映被保险财产的价值，并且能够根据保险费的变化而及时进行调整，更准确地反映被投保财产的实际价值。 拓展知识：固定财产保险，又称物权保险，是由被保险人投保的保险，它的目的在于保护被保险人的固定资产，例如房屋、汽车等，以防止损失或损害。
• 9 老师好，进项税额转出那里有个非正常损失，这是什么情况下才再这里填写
  答：进项税额转出中的非正常损失是指当企业对购买的商品、服务、材料等涉及税费，而出现了无法使用或者报废损失等，需要减免计算税金时，可将购买物品项下的进项税额转入非正常损失。例如：购买设备、机械等，由于质量问题造成报废、损坏，可将该设备或机械上的进项税额转入非正常损失中。此外，其他一些灾害性因素，如地震、水灾等也会造成购买的物品报废，这时候也可将该物品上的进项税额进行转出。 拓展知识：不同的企业，其计算进项税额转出非正常损失的方式也不尽相同，一般来说有以下几种： 1、先使用后转出：即在增值税纳税申报中，将购买物品的进项税税额计入本期应纳税额中，并一次性累计到下一期纳税申报中，当该物品（设备、机械等）报废或损坏时，再将上期累计的进项税额转入非正常损失。 2、按时转出：即在购买的物品（设备、机械等）下次使用之前，就将该物品上的进项税额转入非正常损失中。 3、及时转出：即在购买物品后，收到报废单据、损坏证明等相关凭证时，将该物品上的进项税额转入非正常损失。
• 10 老师，你好，我们是零售行业，现在发生板房买卖活动，但是经营范围里面没有，可以开票吗？
  答：回答： 首先，要开发票，就要确保经营范围里包含该种买卖行为。如果经营范围里没有板房买卖，就不能开发票。因为发票是根据范围确定的，如果范围没有相应的买卖行为，就不能开发票。 此外，还需要确定买卖双方的身份，当买卖双方是符合发票发放标准的，只要经营范围里包含该种买卖行为，就可以开发票。如果买卖双方不符合发票发放标准，那么就不能开发票。 另外，根据《中国税收现行法律条例》，发票不仅用于缴纳税收，还可以用于记录财务流水等，以保护纳税人的合法权益。发票不仅有利于税收的统计和管理，而且也可以检查纳税人是否依据税务法规积极报税。 总之，如果发生板房买卖活动，只有经营范围里包含该种买卖行为，买卖双方符合发票发放标准，才可以开发票。