老师，您好，刚接手一个公司小规模纳税人，去年的第四季度增值税未到超45万，但是增值税申报表和财务报表的利润表收入少了2万元，之前的账务处理是这样：借：银行存款 2.02贷主营业务收入2应交税费-未交税费.02；我是改增值税表？还是怎么做？那如果改增值税表了财务报表也要改吗？

热门问答

• 1 我公司是做钢材加工的，因为加工后钢材需要用到木条加固打包，所以隔出了一个小型木工房，请问老师，这做木工房需要用到的电缆或者其他的费用是应该计入什么费用，能精确到二级明细科目么？
  答：这个木工房需要用到的电缆或者其他费用应该计入“厂房、设备、构筑物及其附属设备改造、更新与维修费”这一科目当中，具体包括购置机器设备费、安装费、调试费、电缆及安装费等。如果进一步需要精确计入具体项目科目，可以根据购买的物品的种类去计入具体的科目，比如机器设备费可以计入“机器设备费”，安装费可以计入“安装费”，电缆及安装费可以计入“电缆及安装费”科目，等等。 拓展知识：木工房对于木条的加工、打包处理是非常重要的，必须要使用质量良好的机器设备和专业的电器线，这样才能确保处理出来的木条质量满足要求，这样才能确保木条在使用时不会出现安全隐患。
• 2 老师你好！我们转来失业保险基金的金额，做什么收入啊，而且这个月而且没有收入，我怎么做
  答：失业保险基金是政府提供的助产金，旨在帮助失业者满足最基本的生活需求。根据《失业保险条例》的规定，每月应发放40%的失业保险基金，以及可以获得补贴的必要费用。在没有收入的情况下，失业保险基金可以提供日常生活用品、书籍、住房租金以及医疗等方面的支持。另外，失业者可以通过办理就业补贴、做兼职、做网络兼职等方式获得额外收入。 拓展知识：此外，对失业者有助的还有失业补助，失业补助是指政府为失业者提供的一种保障措施，以补贴受益者的收入，以缓解社会支出，或提高受益者的收入水平。失业补助的范围包括失业保险金、青少年培训补助金、职业转换补助金、免费就业技能培训补助等。
• 3 老师一本书基本成本10元如果在加25%的成本最后成本是不是，10*（1+25%）=12.5
  答：在某一产品产生和销售过程中，成本是一个重要的指标，一本书的成本由原料费、制造费用、宣传费用、行政费用等多种因素共同决定的。 所以以一本书的基本成本为10元，加25%的成本计算公式为：成本=10×（1+25%）；用简单的算数计算，10×（1+25%）=12.5元，所以加上25%的成本后，一本书的最终成本为12.5元。 另外，在书籍出版过程中，加25%的成本还包括增加作者稿酬、宣传费用、广告费用等，这些成本也是必不可少的，从而有效确保出版社的盈利能力和书籍的质量。 总之，成本加25%是一个相对定性的概念，在出版领域里，成本的准确计算以及费用的有效分配都是提高出版社的质量和盈利能力的重要推动力。
• 4 收到的投标保证金转为履约保证金怎么做会计分录？
  答：收到的投标保证金转为履约保证金会计分录如下： 1）借：银行存款--投标保证金账户xx元 2）贷：应付账款--履约保证金账户xx元 会计分录的记账思路就是：将收到的投标保证金转为履约保证金，需要从银行存款的投标保证金账户减少相应的金额，并将增加到应付账款的履约保证金账户中。 拓展知识： 投标保证金的收取主要是为了证明投标人的诚意，保证其按照投标要求提交真实可靠的投标文件，投标期间也不会发生变更、撤回或拒绝签订合同等行为。而履约保证金主要是为了保证投标人合同履行，一般履约保证金额会比投标保证金多一些，因为它是证明投标人责任心、信用程度以及承担履行责任的重要依据。
• 5 这个怎么理解，企业车间发生的费用化的修理费用不再计入"制造费用——修理费‘’
  答：企业车间发生的费用化的修理费用不再计入“制造费用——修理费”指的是，如果企业有坏的设备，那么将无法预测修理费用，也就不能将其算在制造费用中。许多企业生产的设备并不总是在正常的维护的情况下运行，有时会出现故障，需要做大量的维修和修复，这些费用在一定程度上不能预测，企业无法事先就预估投入的费用，因此不能计入“制造费用——修理费”。 拓展知识：修理费用一般包括劳动力费用、材料费用、检测费用和出行费用等，其中劳动力费用是修理费用中最主要的费用，它主要是指维修人员提供维修服务所有费用，如工资、社会保险费用、工伤保险费、交通补助和饮料报销等。
• 6 不知道什么时候公司打款的酒费，怎么做账，发票已收到，费用也已经打过。酒是买来发放给员工的福利。
  答：关于公司打款的酒费，根据《会计准则》的相关规定，应采取以下措施来做账： 首先，应确定发放酒费的目的。发放酒费是用于表彰公司员工的业绩，还是与节日有关，还是用于招待客户？其次，应确定酒费的种类，如白酒、啤酒或香槟等。 其次，应查验发票，确定酒费的金额和数量，并与费用打款凭证或其他帐册进行对照，并正确录入账簿中。以便根据外部审计是否可以找到相应的凭证来支持记录的性质、数量和金额。 最后，应确保酒费发放有效，避免超支行为，实现可控和有效利用资金。拓展知识：《会计准则》关于发放酒费也有明确的规定，要求企业对酒费的发放必须有明确的会议决议、记载明确的名称、数量和金额以及参与者，并能提供发票等证据。
• 7 公司股权转让都收取哪些费用，收多少
  答：公司股权转让收取的费用包括税费、律师费、印花税、证券交易手续费等。其中，税费主要指转让当事人的收入所纳税款，具体的税率根据是否属于中央政府和地方政府划分，资源利用税税率一般可按11%或12%计算，如果是货币类转让，则可按20%的所得税税率加征；律师费主要指双方律师代理股权转让事宜而产生的费用；印花税主要指转让人买卖股票交易所交纳的费用，按照最近调整后的标准，以当日总份额×0.2‰的比例收取；证券交易手续费主要指在证券交易中，客户需要向经纪机构手续费，是一种约定的客户付费。 以上就是公司股权转让收取的费用，具体的金额可能因双方当事人本身情况而异，需要双方沟通协商定夺，确认最终的收费标准。有关公司股权转让的拓展知识：公司股权转让时，双方都应该把法律法规、企业架构、市场形势、转让原因等各方面的因素都考虑周到，并严格依照法律法规执行程序，以免出现纠纷或者造成经济上的损失。
• 8 建筑业留抵退税有需要注意事项么
  答：1、建筑业留抵退税有以下几项注意事项： （1）建筑业留抵退税，必须符合《建筑业留抵退税办法》相关规定。 （2）建筑业留抵退税申请表的填写必须准确无误，需要保持基本证照以及相关资料的完整性和真实性。 （3）建筑业留抵退税过程中，应当重视对财务会计等方面的审核工作，并且应当树立起节税意识，以保证抵扣的税费真实合法。 （4）建筑业留抵退税过程中，应维护企业的合法权益，并按规定继续缴纳发票上所载税费，以确保企业资金不受损失。 （5）企业应当建立内部审计机制，对公司进行审计，并定期审计涉及建筑业留抵退税权益的财务账目及证照，以确保税收管理的真实性。 拓展知识： 建筑业留抵退税是指国家将建筑企业所缴纳的税费部分留给企业，用于资金补充的税收政策。由于建筑企业投资大，一次性缴纳税费会对企业的资金造成很大压力，所以建筑业留抵退税政策得以出台，让建筑企业可以拥有相应的退税政策，改善资金状况。
• 9 你好老师，我是一个药店连锁，总部是一般纳税人，分公司是独立核算的小规模，请问总部配送分公司视为销售吗？？？
  答：是的，总部配送分公司视为销售。根据《企业所得税法》及有关税务政策的规定，总部-分公司的货物、服务和应税活动均应视为销售行为，需缴纳相应的税款。在这种情况下，总部将货物配送到分公司，也属于销售行为，即销售配送行为。在销售配送过程中，需要向总部开具发票，然后根据一般纳税人和小规模的征收税率计算所得税，并且总部可以对分公司的销售配送采取财务调整，将分公司的销售配送冲抵总部的销售收入。综上所述，总部配送分公司视为销售，分公司购买货物视为购买，应当按税务规定向税务机关申报缴纳税款。
• 10 送京东e卡 客户可以抵扣货款 做账怎么做呢
  答：1、首先，需要将京东e卡的支付情况进行记录：包括京东e卡的购买金额，支付日期，支付方式以及客户的名字或者订单号。 2、其次，要记录客户的货款支付记录：支付金额，支付日期，支付类型（京东e卡）及支付抵扣金额。 3、最后，要把客户的费用与京东e卡的支付情况结合起来，记录费用支付金额，支付日期，支付类型（京东e卡）及支付抵扣金额。 拓展知识： 财务系统中，除了使用京东e卡，还可以采用其他支付方式，比如现金支付、银行转账、电子汇款、第三方支付等，可依据实际情况调整支付种类。