一、(计算)A企业采用备抵法计提坏账损失，经减值测试，按照应收账款期末余额5%的比例计提环账准备。2020年1月1日，该企业应收账款的余额是3200000元，该企业2020年度发生了如下业务:(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为8000000元，增值税额为1040000元，收到一张商业汇票金额为3000000元，其余款项茱收到。(2)因某客户破产，该客户所欠货款12000元不能收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元，并存入银行(4)收到某客户以前所欠的货款4

热门问答

• 1 请问下贸易型企业出有个产品出口退税率为零，勾选平台如何勾选？
  答：出口退税率为零，需要在商业企业勾选平台填写相关信息时进行勾选，具体操作步骤如下： 1、首先登录商业企业对应的贸易型企业平台，输入当前企业的登录信息，进入相应的板块； 2、进入相关板块后，在商业企业平台上，在出口退税率栏目下，将其选择零； 3、在确认小块内完成勾选后，提交相关信息，核实无误后，提交完成； 拓展知识：出口退税是指通过外贸结算，在出口款项中向出口企业提供税收优惠政策的过程，是中央、地方政府制定的出口企业的税收政策。出口退税的优势： 1、出口企业可以节省财务成本，提高出口企业的国际竞争力；2、出口退税率可以提高出口企业的出口利润，提高出口企业的效益；3、出口企业可以申请更多的出口激励，提高出口企业的出口活动。
• 2 老师公司买的酒做什么科目比较好，做业务招待费扣除的金额比较少，做销售费用送客户可以吗
  答：老师公司买的酒可以做“业务招待费”这一科目扣除。业务招待费会被视为企业的必要支出，一般来说，企业的招待费的支出范围和比例会在企业的规章制度里明确提出，审计部门可以比较容易地检查出来，所以这一科目的扣除金额相比于其他的科目会比较少。但是要注意，业务招待费扣除的金额一般都不能超过本科目扣除的核定比例，否则可能会被审计部门视为虚假扣除，受到处罚。 针对公司买的酒送客户，应当做销售费用科目扣除。销售费用清楚地列明了为了宣传企业而承担的费用，而其中包括了送客户的酒的费用，如果客户作为支出的对象，则可以在销售费用这一科目上获得合法的减免。不过，销售费用也有它自身的支出构成，一定要遵守相关标准，把酒类付款纳入销售费用科目，否则也可能受到处罚。 总而言之，老师公司买的酒要想正确做好扣除，就必须要按照有关税收法律，将其分类正确地纳入不同的科目，比如，做业务招待费扣除的金额要比较少，做销售费用送客户也是可行的。不过，一定要认真阅读和理解有关税收法律，并严格按照法律规定执行，避免被审计部门发现，从而受到处罚。 拓展知识：关于企业的税务管理，应该认真掌握和遵守有关的税收法规，以正确认识报税的要求。企业还要留意税务政策的变化，以免错过可以利用的有利政策，提升企业的税收优惠。
• 3 某行政单位报废一辆办公车辆，报批处置后获得净收入2 000元，该行政单 位将该笔应缴财政款上缴财政。 (1)处置办公车辆完毕时： (2)上缴应缴财政款时：
  答：(1)处置办公车辆完毕时：官方宣布处置完毕，当事方获得净收入2 000元，财务部门准备全额上缴财政。 (2)上缴应缴财政款时：财务部准备财务材料，准备填写财政缴款书，缴纳净收入2 000元财政款，上缴财政部门，由财政部门对净收入进行审核、对账后，对账平的，收缴财政款款项，结束上缴流程。 拓展知识：财政款的上缴是财政部门收缴其他机构及个人缴纳或者拨付的税收、收费、惩罚性款项和国有资产等多种财政款项的行为。上缴财政款项有明确的法律程序，需要遵守各财政部门提出的有关规定，办理相关手续，并通过财政部门的专属账户进行收缴。
• 4 一般纳税人直接购买衣服捐赠福利院，没有收据，买衣服开的普票，这个要视同销售吗，申报增值税是按照6个点来么，我们是现代服务业
  答：一般纳税人直接购买衣服捐赠福利院没有收据,买衣服开的普票,在税务上视同销售,即购买者纳入货物成本项,同时货物和应纳税收项目及税率一致,及适用进项纳税凭证规定,则可获得税收出口;如果是现代服务业,则需要根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,以及证照的要求,则需要出具发票,按照6%的增值税税率进行纳税。除了上述税收管理程序,同时还需要按照相关法规做好其他的财务管理,包括会计核算、收入分配、成本核算等。此外,还要尽量减少税务风险,落实会计准则,如规范记录收入,支出及增值税等。
• 5 老师招待客户的费用什么情况下记录销售费用里呀，没有产生业务那
  答：首先，招待客户的费用一般不记录在销售费用里，而是在企业的行政费用，如宴请费中。招待客户费用发生在企业招待客户吃饭、看电影、参观园林等活动，或参加市场推广等活动期间，由企业支出的招待、补助费用。 招待客户费用也可以是企业接受到的捐赠、礼品、赞助费等，但这些费用都要按照会计准则对待，这类费用有审批程序，必须按照规定的流程，把招待的人、招待的用途等审核后，才计入费用。 另外，企业如果招待客户后，能产生相应的业务，比如客户愿意签订大量的货物订单，这时就可以把招待费用记入销售费用中，比如把相关招待费当作广告宣传费用来处理，但要按照费用的实际情况和招待费用的发生地点，进行收支处理。 此外，在一些企业，根据企业审计政策，可以把招待客户费用，按照营改增后的税前收入结构，记录在服务费用中，而非财务费用中。
• 6 9月开始问怎么没有老师对接拉进税务师的群 现在已经十月底了 还是没个人问 学堂的老师呢？广告有时间发 就是没有时间去跟进后续的学习吗 要知道我们交的不是一两块钱 是大几千 就报名交钱的时候能找到老师吗 ?
  答：学员报名后，是希望能有专业的老师帮忙解答税务相关的问题，答疑解惑，及时回复报名后的学习难题，所以没有及时接入老师能够跟进后续的学习和答疑，这对于学习者而言是十分不理想的，报名学习付出了大量学费，不能得到令人满意的收获，尤其是对于会计类知识更是如此，正确的知识指导是学习者必须得到的。目前学堂老师也应该会有相关安排来帮助学员更好地学习，比如提供答疑解惑的平台，及时回复私信，定期发布学习资料等。希望学员能够尽快找到心中的老师，获得满意的学习收获。 拓展知识：学习税务方面的知识，最好是找一个拥有专业知识的老师，这样不仅能够夯实学习的基础，而且能够节省学习时间，可以省去搜索学习资料的时间，更快更好的学习税务知识。
• 7 请问老师出口退税申报，收到退税款怎么做账？
  答：出口退税申报收到退税款的做账要求如下： ①将收到的退税款登记在应收税款账户上，确认应收税款账户的金额可以用于退税； ②根据退税申报及税务网站收到的凭证，登记出口退税收入在税收账户上，核实退税款的金额。 ③记入税务账户发票，确定应税款额，以确认收到的退税款额； ④更新退税计算表，核对出口退税的税务等信息及退税款的金额； ⑤更新出口退税收入核算表，确认应收税款金额及出口退税金额； ⑥登记出口退税的凭据，确认应收税款的金额及出口退税金额。 ⑦核对客户出口退税数据，确保客户未收取超出退税金额的款项。 以上是出口退税申报收到退税款的做账要求，拓展知识： 出口退税是指在出口货物或服务时向海关购买者收取税款，由海关根据税收政策和相关政策进行减免，并由海关向购买者退还税款的一种税收补贴政策。通常，出口退税是指海关或其他税务机构对出口商的出口货物或服务收取的税款，按照法定规定减免税款，或按照相关政策减免一定金额的税收，并向出口商退回相应的税款。
• 8 用库存商品计税价70，成本价60，抵偿应付账款（价税合计）90，分录怎么做的，抵偿债务产生了多少损益
  答：分录式如下： 库存商品 70 应付账款 90 抵偿销售款 70 成本费用 60 抵偿过程中，抵偿债务产生了30元的损益。 当我们将库存商品以70元的价格抵偿应付账款90元时，未能完全抵偿原来的款项。这就节省了20元的成本费用，从而给企业带来了收入20元的损益。 而如果不抵偿，企业将以60元的价格出售，所得收入为60元，减去成本费用60元，所以抵偿债务过程中企业得到了30元的损益。 从这里可以看出，抵偿账款有利于企业节约成本，提高企业利润。 拓展知识： 抵偿账款也称为抵偿债务，是指债权人以抵偿商品、货币或服务等形式抵偿债务，使债务双方实现债权转偿权的过程。抵偿债务有可能减少企业的成本，提高企业利润。
• 9 会计日常需要做现金收支表么？不懂财务的老板是不是看这种流水会更好？
  答：会计日常确实需要做现金收支表，因为根据财务会计原则，企业应当将收入和支出按照实际情况分类记录，以确保企业财务收支的准确性。另外，现金收支表也可以帮助企业进行可靠的财务分析，以便更好地把握财务状况并作出正确的决策。 至于不懂财务的老板是否更喜欢看流水，这取决于老板是否能够理解财务报表。流水是一种汇总和记录不同类型收入和支出情况的工具，它能够直接表明财务收支的总体情况。老板可以通过流水来更容易地理解企业财务状况，也可以快速发现财务问题并进行拆解分析，更容易把握财务状况。 总而言之，会计师需要做现金收支表来记录企业的财务收支，而不懂财务的老板则可能更喜欢看流水，以便更容易地把握财务状况。 拓展知识：财务报表分析是指利用财务报表（如损益表、现金流量表、资产负债表等）进行比较分析，以确定企业财务状况和财务绩效的方法。财务报表分析能够帮助企业发现财务问题，提升财务效率，有助于企业财务决策的制定，从而提高企业价值。
• 10 支付报销款的代发业务（网上）-跨行手续费应该怎么做分录
  答：1. 对于支付报销款的跨行手续费分录，首先，当支出者支付跨行手续费时，应当将其记入“支出”，即贷方“应付款项”，借方“银行存款”；其次，当收款方收到跨行手续费时，应当将其分录成借方“应收款项”，贷方“银行存款”；最后，当支付方的款项到账时，应当将其借方“银行存款”，贷方“应付款项”分录出来，最终将各项款项都归还。 拓展知识：支付报销款的跨行手续费可以免去，可以通过在行内借款进行报销，从而避免或减少跨行手续费。另外，可以在财务账户实现跨行的自动转账，以免出现跨行支付的情况，也可以减少跨行手续费。