2018年10月，某企业“主营业务收入”科目贷方发生额为2000万元，“其他业务收人”科目贷方发生额为500万元，“其他收益”科目贷方发生额为300万元，本月在结转本年利润前上述科目均没有借方发生额。不考虑其他因素。该企业2018年10月利润表中“营业收入”项目“本期金额”的列报金额为( )万元。

热门问答

• 1 公司停业关店了，那账上的还有折旧没有折完要怎么处理？
  答：对于未完成折旧的处理，首先要了解折旧的定义，折旧是指企业在使用资产期间，通过分摊资产原值，将当期费用纳入收入中，从而增加当期的税前利润的行为。 一般企业关店、停业，可采取的做法是结转未折旧，即未折旧的资产原值以结转的方式结转至本期损失，减少本期利润。比如，若有3月份因停业关店，2月份未折旧的资产原价500元，以结转的方式结转至3月份的损失中，减少本期利润500元。 此外，还需要做好结转折旧的记录，将未折旧的资产原值及结转的数额记录及凭证备案。 最后拓展知识，折旧的计算方式，一般有双倍余额递减法和年数总和法，根据资产使用情况及企业实际情况来确定使用何种计算方式。
• 2 老师，工资计提的时候计提是不是除了社保 公积金，个税的以外的应发（扣除了各种其他扣款）?
  答：工资计提时，应发(扣除各种其他扣款)是指本期应发放给员工的净工资，包括本金和各项补发，但不包括个人所得税。社会保险费和住房公积金也不属于“应发”，而是属于“应扣”，即社会保险费和公积金的费用应由员工和公司各自支付一半，扣除在工资中。 除社会保险费和公积金外，还可能有其他一些费用需要从工资中扣除，如补充公积金，借款扣除，劳务报酬等。 在确定本期应发放给员工的净工资前，需要正确计算社会保险费和公积金，以及其他一些费用，并在计算本期应发放给员工的净工资时将这些费用全部扣除。 另外，还需要注意的是，个人所得税是针对员工的工资收入的独立税种，在实际的薪资计算中，除了社会保险费、公积金和其他一些费用外，还应考虑个人所得税的计算，以决定本期应发放给员工的净工资。 综上所述，在计提工资时，除了社会保险费、公积金和个人所得税外，还可能有其他一些费用需要从工资中扣除，扣除完这些费用后，才是本期应发放给员工的净工资。 拓展知识：个税一般根据职工当月工资收入情况，分级征收，具体计算方法为：（收入金额-各项社会保险费-免征额）*税率-速算扣除数=应纳税额。
• 3 老师好，我想问一下，做为房地产销售行业，收到客户交来的物业费和配套费，该怎么记账呢
  答：作为一个房地产销售的企业，需要把客户交来的物业费和配套费以及其他款项正确的记录起来。首先，在接到客户的现金、银行存款时，应根据实际的情况，准确的记载到会计账簿上，账目方面，付款应当记在应付款科目下，收款应当记在应收款科目下，如果是存入账户中，则需要增加银行存款科目，如果有发票，则需要将发票号码记入账簿。另外，物业费和配套费还应记入账簿中，此外，还应了解客户是否有提供收据，如果有，则收据上的消费或其他费用应根据客户的要求准确的记载到账簿中，以及记载税金的计算方式。最后，应当将交易记录完整的记载到账簿上，以便以后查询用途。 拓展知识：随着企业的发展，账务的复杂性会不断增加，进而导致账务变得越来越难以处理。为了简化账务处理流程，我们可以采用记账软件作为辅助账务处理工具，以提高账务处理的效率和准确性。
• 4 第三问外购的计算机是不是属于固定资产，属于固定资产呢话不是专用，不应该进项全部可以抵扣吗
  答：答：外购的计算机属于固定资产，并不能够全部可以抵扣。因为计算机所具有的功能会随着时间而衰减，所以它属于高速消耗品，不能被认定为专用设备。不同新旧程度的计算机，其成本差异也较大，也就不允许全额抵税。 一般来说，外购的计算机可以按照所购计算机的使用寿命进行分类，然后按照相应的税率分摊抵扣，比如税务局规定的的固定资产的税费率可以是20%、30%、50%等，分别表示寿命为5年、3年、2年的设备。 此外，购买计算机的公司还可以考虑使用折旧来减少税务负担，即把固定资产的折旧成本分摊到每一期的损益表上，从而降低税金的支出。因此，在外购计算机时，企业要充分考虑其使用寿命以及最终的折旧情况，以便于正确进行抵扣。 拓展知识：固定资产抵扣也称为企业投资支出抵扣，是指企业在正常运营活动中，用于改善生产力、提高生产能力，以及改善现有条件和结构的一种投资支出抵扣。由于企业投资支出抵扣的存在，可以有效的减少企业的税负，从而帮助企业节约经营成本，提高经营效益。
• 5 空调金额是9026.55税额是1173.45，收到的是专票。我现在记账固定资产原值是记多少？
  答：由提供的信息可知，此次空调采购所用费用为9026.55元，其中税额为1173.45元，且当次采购所开出的发票为专用发票。 现行会计准则中规定，购置固定资产的时候，其原值应记录为购置费用总额，即9026.55元，不含税额1173.45元。因此，记账时，空调采购的原值应记录为9026.55元。 购置固定资产是企业运营中经常涉及的项目，在录入信息时，应当按照科学、规范的会计方法进行操作，以准确反映财务状况。在录入信息时，不仅要注意内容的准确性，还要注意录入的时间，以防止账目出现偏差。
• 6 日志记录事务。(2分×10=20分)1.戴维斯用1.8万美元现金换取资本。2.每月支付的办公室租金，550美元。3.用现金买了一台电脑，1800美元。该设备预计将继续使用五年。4.购买办公家具，900美元。5.为客户提供咨询服务，价值1500美元。6.支付了水电费，250美元。7.账户支付了1000美元。8.1.为未来提供的客户服务预付1400美元。9.这个月的收入包括1万美元的现金和1200美元的账户。10.帐户300美元。（使用以下账户：现金、应收账款、家具、应付账款、设备、未计收入、服务收入、租金费用、公用事业费用、戴维斯、资本）写会计分录
  答：会计记录： 1.戴维斯用1.8万美元现金换取资本：戴维斯（贷）：1.8万美元，资本（借）：1.8万美元。 2.每月支付的办公室租金，550美元：现金（贷）：550美元，租金费用（借）：550美元。 3.用现金买了一台电脑，1800美元：现金（贷）：1800美元，设备（借）：1800美元。 4.购买办公家具，900美元：现金（贷）：900美元，家具（借）：900美元。 5.为客户提供咨询服务，价值1500美元：应收账款（贷）：1500美元，服务收入（借）：1500美元。 6.支付了水电费，250美元：现金（贷）：250美元，公用事业费用（借）：250美元。 7.账户支付了1000美元：应付账款（贷）：1000美元，现金（借）：1000美元。 8.1.为未来提供的客户服务预付1400美元：未计收入（贷）：1400美元，应付账款（借）：1400美元。 9.这个月的收入包括1万美元的现金和1200美元的账户：现金（贷）：1万美元，应收账款（借）：1200美元，服务收入（借）：1万美元。 10.帐户300美元：应收账款（贷）：300美元，现金（借）：300美元。 拓展知识： 会计分录是会计活动记录的基本形式，它是将会计事项记录在财务账簿时使用的一种记录形式。会计分录包括会计科目，按会计原则凭证记账，并且因两个或两个以上事件形成双边影响而形成。会计分录中的会计科目由贷方和借方两个部分组成，贷方为收入或支出，借方为支出或收入。
• 7 请问企业所得税是怎么算的，超过一百万怎么算呢，比如137万，是多少企业所得税
  答：企业所得税是指企业在收入支出中缴纳的税款，只要是企业的收入都要缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》，企业的所得税税额是按照收入的税率计算的，比如，一般纳税企业的税率是25%，国家发布的减免政策为50%时，企业所得税税率将减少至12.5%。因此，如果一家企业的收入为137万，根据25%的企业所得税税率，企业要缴纳34.25万元企业所得税。 除了一般纳税企业，还有小规模纳税人，小规模纳税人的收入不能超过一百万元，其纳税税率为20%，所得税税率比一般纳税企业低，因此如果收入超过100万时，小规模纳税人必须按照一般纳税企业的税率（25%）缴纳税款。因此，假设收入为137万，则小规模纳税企业要缴纳34.25万元企业所得税。 企业所得税是企业经营活动中必须要缴纳的税款，缴纳企业所得税是企业履行纳税义务的重要方式，企业在规范经营活动的同时，也可以通过减肥、抵扣等手段减少纳税负担。
• 8 老师您好，印花税税率多少？分类怎么做？
  答：印花税的税率是根据特定的货物和服务而不同，以及所在地的地方税法而定。 一般来说，印花税是按材料、人工、机器，以及其它产品的金额和重量等计算的。 印花税的分类一般有按所征收的项目，按收费形式和按征收机关等分类方法。 按所征收的项目，可以分为金融类和货物类，金融类指银行业，证券业，保险业，借贷业等，其印花税的税率一般偏高；货物类指商品，服务，特产等，其印花税的税率一般相对较低。 按收费形式，分为按重量计税和按金额计税，按重量计税即按货物的重量或者数量，通常是出口货物的收费形式；按金额计税即按货物的价值或者原价收费，通常是进口货物的收费形式。 按征收机关，印花税分为中央政府的税收和地方政府的税收，中央政府印花税主要是从金融业收取，而地方政府印花税则是从货物，服务，特产等品类中收取。 拓展知识：虽然印花税是一种地方税种，但对地方经济发展的影响很大，它是地方财政的一个重要来源，可以在征收的基础上提高政府的财政收支和经济发展水平。
• 9 老师，增值税缴纳238.1 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加的分别交多少？还有印花税
  答：答：增值税238.1元，城市维护建设税2% ,教育费附加3% ，地方教育费附加1%，印花税是根据纳税人税收种类来确定，普通纳税人一般0.2%，但是有些特殊情况税率会有变动。 印花税是政府对各类股票、有价证券及其它可交易的金融工具和现金票据征收的一种消费税，是一种以交易额为基础的税收，是在股票、有价证券交易及现金票据交易所发生买卖行为中计征收的一种个人所得税和营业税。通常情况下，印花税收取标准是每笔交易金额的0.2%，但如果纳税人买卖有价证券时为中央政府改革基金，或者买卖股票时为投资证券、房地产基金时，印花税税率会有变动，有时可能会高达5%，甚至更高。 印花税的缴纳，一般是由经纪机构或融资融券中介机构扣除，直接由纳税人付给国家税务机关的，具体税率以国家税务总局确定的为准。
• 10 汇算清缴时有个关联交易财务状况分析表怎么填写？目前公司有一个子公司一个分公司！内部有交易！是不是把子公司和母公司的年度利润表项目按照占股比例合并一起申报？
  答：在汇算清缴时，关联交易财务状况分析表填写时，需要分开填写，子公司和母公司的年度利润表项目不能合并申报。因此，在填写时，需要将子公司和母公司的财务状况明细分开，具体包括财务报表、审计报告以及财务隐患分析报告等，母公司需要填写全部的财务报表项，而子公司需要填写利润表、资产负债表、现金流量表以及利润分配表等一系列财务报表项，应针对子公司和母公司分别填写，不能合并申报。另外，针对子公司和母公司必须以独立的方式分析其存在的财务隐患，并准备财务隐患分析报告，以便审计机构开展审计，保证财务报表的真实可靠。 此外，拓展知识，对于子公司和母公司的交易关系，其有效性必须在关联交易财务状况分析表中体现，包括单据记载的交易关系、交易时期、交易形式、交易数额、价格等；同时，相关人员必须证明交易是按照公司制定的政策和行业（香港联合交易所附属公司）的市场价格进行的，避免产生虚假交易。