老师好，一般纳税人月末进销项到底怎么做结转分录呀，我看几个老师的课说法都不一样，有点蒙

热门问答

• 1 个体户需要申报法人的工资缴纳个税吗
  答：答：个体户需要申报法人的工资缴纳个税，个税的计算有规定，根据收入的不同，缴纳的税金也不同。一般来说，个体户的税收主要来源于其营利性收入，包括个人应征税、营业税和个人所得税。法人工资收入属于个人所得税的范畴，所以也需要交税。一般来说，法人工资收入被分为四类：基本工资、补贴、奖金、补助，这四种收入缴纳的税率不同，基本工资按照累进税率来缴纳，补贴和奖金按照25%的税率来缴纳，补助按照20%的税率来缴纳，基本工资收入多于一定金额时，按照45%的税率来缴纳。同时，法人工资收入有减免税政策，根据不同的职业等级，会有减按多少的减免额度，减免额度在每年有所不同，需要注意更新。 拓展知识：另外，个体户也可以根据自己的实际情况，申请适用小规模纳税人减税政策，根据该政策，有营业收入的个体户，其营业收入金额在15万元以下的，可以享受减税的政策，可以按照现行的小规模纳税人的税率来缴纳税款。
• 2 印花税申报表只能每个月每个月下载吗?
  答：印花税申报表一般每月一次都需要下载，但是，如果发票的数量较多，一次性填报有可能更适宜。另外，有时候特殊情况也可能发生，比如零申报的情况下，可能不需要填写申报表。 印花税是指对交易对象中的股权证券或者债券实施的一种税收，由交易对象在进行货物或服务交易时，缴纳给政府指定机构或者有关当局的一种税收。印花税是政府实施财税管理的一种重要手段，发挥着收入、调节投资等综合作用。印花税也是征税范围之一，其主要范围有股票、债券、外汇、货币、金融衍生品等，其目的是促进市场公平，分散交易相对方的风险，实现稳定的财政收入。
• 3 老师，那一般纳税人它的进项专票能抵增值税和企业所得税嘛？
  答：答：一般纳税人能抵扣增值税和企业所得税，进项专票是一般纳税人参与增值税税收管理的重要凭证，它能证明纳税人进行购销行为，用于抵扣增值税和企业所得税等。根据《中华人民共和国会计准则》及相关的税收管理规定，进项专票是计算纳税人的增值税和企业所得税的重要凭证。税收凭证是根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《消费税法》实施税收征收管理的依据，是企业实行税收管理的重要依据。正确使用此种税收凭证，有利于正确确定应纳税额，减少纳税负担，促进企业税收管理制度改革。 拓展知识： 进项专票简称为“进票”，是指税收管理机关颁发的、依据《中华人民共和国税收征收管理法》和《消费税法》实施税收管理的税收凭证。它包括购销发票、服务业发票、定额发票、增值税普通发票等，以及机动车销售发票和其他税收凭证。
• 4 老师建筑行业采购原材料收到的进项发票必须加备注吗
  答：根据《增值税税收暂行条例》的规定，建筑行业的采购原材料收到的进项发票，必须加备注。备注内容应包括：购买方的增值税登记证号、地籍虚拟识别码，购买方的名称和地址；购买方依据买受人的投标文件取得的服务项目；购买方确认发票货物和应税服务的数量、质量等基本情况；购买方确定关联交易，如有，还需标明关联交易协议编号；购买方认可发票货物和劳务的价款支付情况；购买方对发票真实性和合法性，以及产品质量满意度的声明等。 从上述可以看出，建筑行业收到的进项发票需要加备注，以说明发票的内容以及收款方的情况，以保证发票的真实性和合法性，为准确征管提供依据。 在建筑行业采购过程中，还可以进行供应链金融管理，支持建筑行业企业的现金流，利用现金流管理解决收入落后支出前的建筑企业资金不足的问题，更好地满足企业经营需求。
• 5 某制造性企业2021年资产总额为3000万元，全年从业人数平均100人。2021年12月31日公司财务会计报表实现产品销告收入2800万元，出租固定资产收入200万元；从事技术转让所得800万(假定应列为营业外收入)；产品销售成本1500万元；管理费用1000万(其中列支业务招待费55万，新技术研究开发费用200万元)；财务费用200万元；销售费用800万元(其中列支广告费500万)，试计算2020年该企业应缴纳多少企业所得税？(20公1
  答：企业所得税是企业于每年应缴纳的税收，具体计算方法为： 首先，计算应纳税额：根据2021年公司财务会计报表中的收入和支出，可以清楚地得到企业应纳税额为：3000万-2800万-200万-800万+1500万+1000万+200万+800万-500万=4900万。 其次，根据当前企业所得税法规定，企业应纳税额未超过5000万的，税率为20%，因此，该公司应缴纳企业所得税为4900万*20%=980万。 此外，根据企业所得税法规定，企业应纳税额超过5000万的，税率为25%，因此，如果企业应纳税额超过5000万，那么该公司应缴纳企业所得税为5000万*25%+（应纳税额-5000万）*30%。 拓展知识：企业所得税税率还可以根据企业类别而有所调整，例如对“科研机构”实施15%的税率，“小型微利企业”和新设小型微利企业实施20%的税率，“其他企业”实行25%的税率，“国有企业”和“企业孵化器”实施30%的税率等。
• 6 纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。老师解释下，139750是应交的个税吗？如果没有减免税额6000元，应交多少个税？
  答：139750元并不是吴某应交的个税，而是吴某可享受的残疾人政策减免税额，可以将其视为减税。 若没有减免税额6000元，那么吴某应交的个税为：(1000000×35%-65500）×（1-50%）=149100元。 税率是指纳税人依据国家税务机关公布的规定，根据自己应纳税所得额计算，应缴税款的比例。其中速算扣除数就是减去一定的税款数额，以减轻纳税人的负担；残疾人政策减免税额则是指，国家为残疾人提供的减免税政策，可以根据税法规定直接从应纳税款额中减免一定比例的税款。 简而言之，税率、速算扣除数、残疾人政策减免税额都是用来减轻纳税人负担的。
• 7 1、假设你现在参加面试，面试官对你提问：会计的基本做账流程是怎样的？请你作答？ 2、假设你现在参加面试，面试官对你提问，作为一个小规模企业，常见的税种有哪些？计算方法是如何计算的？分别是多久报一次税？ 3、我国会计准则规定我国采用的是什么记账方法？资产成本费用，负债所有者权益收入等增减分别计入哪方？会计的做账规则是什么？
  答：中国采用的是传统的双记账法，即登记台账法和总分类账法相结合的账目核算方法。资产、费用、债务、所有者权益及收入等的增加或减少，均计入贷方或借方，科目属性分别由贷方或借方决定。会计做账是指根据交易及其它发生事项所反映的经济关系，运用会计原理和会计准则，准确、完整地将企业经济活动进行账目核算的一种活动。会计做账具有记录事实、财务状况报告、经营分析等功能。会计做账首先要遵守国家有关财务管理规定、会计法律、会计准则及记账和核算规则；其次，要坚持内部控制，确保账目的真实、准确；最后，要按照准则要求，将会计信息反映在账项上，便于管理者做出经济决策。 常见的税种有增值税、营业税、消费税、印花税、土地增值税、文化事业建设费、房产税和车船税等，它们的计算方法就是计算应纳税额，其中也不能排除的是各种减免和优惠政策，比如减免税率和减按比例递减额。税款的报税周期在一定的标准时间内，按照国家标准的报税周期进行报税，如税务机关的要求，小规模纳税人可每月一次报税。
• 8 5.某企业生产的甲半成品，年产量 10 000 件，单位变动成本 14元，单位固定成本6 元，单位售价 30元。若将其进一步加工为乙产品再出信，预计单位售价可以增加到 42 元，但需要追加直接材料6元、直接人工2元。要求：就以下三神各不相关的情况，分 别作出应该直接出售还是深加工后出售的决策分析。 （1）企业现已具备深加工 10 000 件甲半成品的能方，不需要追加专属成本，旦深加工 能力无法装移； （2）企业深加工需租用一台专用设备，年租金 60 000 元； （3）企业只具备深加工8000 件的甲半成品的能力，该能力可用于对外承揽加工业务， 预计一年可以获得页献毛益40 000 元。
  答：（1）由于已具备深加工10 000 件甲半成品的能力，所以可直接深加工后出售，追加直接材料和直接人工成本为8元，预计单位售价增加到42元，对比直接出售的单位变动成本14元，单位固定成本6元，单位售价30元可计算出深加工的毛利润为20元/件，较出售毛利润4元/件更可取得更大的收益，这种情况应深加工后出售。 （2）由于企业租用一台专用设备的年租金为60 000 元，即每件的租赁费用为6元，而直接出售的单位变动成本为14元，单位售价30元，而深加工后出售的时候需要追加直接材料6元、直接人工2元和租赁费用6元，较出售的单位成本变动性增加了8元，而售价只增加到42元，毛利润仅为14元/件，小于出售的毛利润4元/件，这种情况应直接出售。 （3）由于企业只具备深加工8000件甲半成品的能力，可将剩余2000件出售，而其余8000件则可通过深加工后出售，追加直接材料和直接人工成本为8元，预计单位售价增加到42元，可计算出深加工的毛利润为14元/件，为同样出售，但是深加工后可以获得额外的收入40 000 元，所以这种情况应通过深加工后出售。 拓展知识：决策分析主要包括模型的构造、数据收集和分析、结果的解释三个步骤。模型构造需要确定决策者和参与者、决策问题、决策收益和结果；数据收集和分析需要收集有关决策变量的信息，并进行可能的计算分析；最后，需要解释最后的结果，以确定决策的最优选择。
• 9 2020年晚上7:33甲建造公司与乙公司签订一栋办公楼建 程合同，甲公司为增值税一般纳税人。2021年1月1日合同结算期初借方余额为30万元，2020年12月31日确认合同收入200万元，应摊销合同履约成本160万元，结算不舍税的工程价款250万元。要求：编制2021年12月31日有关会计分录；合同结算年初和年末余额在资产负债表上如何列报？
  答：2021年12月31日的会计分录如下：借：应收账款 30万元；贷：合同收入 200万元；借：累计摊销 80万元；贷：摊销费用 80万元；借：合同结算 200万元；贷：应收账款 170万元、预收账款 30万元。 合同结算年初余额在资产负债表上列报为应收账款30万元；年末余额列报为应收账款200万元。 关于会计科目，增值税一般纳税人应借款支付给乙公司的价款，为工程价款250万元时，可以经营性支出科目“预收账款”归集，资本性支出科目“合同结算”归集，乙公司应收的履行费用可以用“应收账款”归集。 拓展知识：摊销费用是指一笔费用在一定期限内，采用分段摊销处理的费用。它将某一费用，分拆成一段段计提，作为连续几笔业务项目的成本，以当期的费用规模的一定比例，分拆成多个期间，依次计提，以达到理想的管理效果。
• 10 老师，请问一下，娱乐服务的发票可以入账吗
  答：对于娱乐服务的发票是可以入账的，但需要注意一些法律法规。首先，根据《中华人民共和国发票管理条例》规定，收费服务必须填写发票。如果是娱乐服务涉及社会场所收费的，也是需要填写发票的。其次，有些娱乐活动涉及特殊要求，要求必须出示发票，才能放行，这也需要填写发票。总的来说，娱乐服务的发票可以入账，但是要根据具体情况检查发票的真实性，以免发生纠纷。 拓展知识：根据《中华人民共和国发票管理条例》规定，当发票金额超过一定金额时，发票必须经过审核才能入账，审核范围涵盖发票内容是否符合实际，发票金额是否合理等规定，因此，在记账时，必须认真审核发票，以免造成不必要的纠纷。