老师好，一般纳税人月末进销项到底怎么做结转分录呀，我看几个老师的课说法都不一样，有点蒙

热门问答

• 1 从美国b公司进口甲商品，收到银行转来国外全套单据，共进口甲商品100件，FOB价每件220美元，审核无误付款，当日即期汇率为一美元等于6.86元人民币，做出会计分录
  答：对应该笔贸易，分录如下： 1.应付账款 (美元)220X100 应付账款(人民币)1505.2 银行存款(人民币)1505.2 2.进口商品(甲商品) 存货(人民币)1505.2 应付账款(美元)220X100 拓展知识：FOB（Free On Board），又称运费到付，在贸易中常用报价方式，指卖方在产品已装运离开出口国境内最后一个港口前完成交货义务，并将费用转嫁给买方的一种贸易方式。卖方不负进出口货物的运费责任，而且在买方支付到货款之前，卖方也不得要求买方支付装运费用。
• 2 老师公司车辆购买保险费不摊销了吗，现在，全部一次入费用吗？企业所得税不调整吗？
  答：老师公司车辆购买保险费不摊销了，首先要明确的是，保险费用一般是按全年支付的，累计抵扣年度所得税。购买车辆保险的费用，由于未超过本公司营业收入的50％，可直接进行一次性抵扣，不需要摊销。在企业所得税改革上，购买车辆保险的费用依旧可以申请抵扣，但是抵扣税费不再是按照最高限额累计抵用，而是按比例计算抵扣，并列入计提范围内，也就是说不会调整企业所得税的抵扣范围。 总的来讲，老师公司必须不摊销，一次性缴纳购买车辆保险所产生的费用，并且企业所得税不调整抵扣范围。拓展知识：企业所得税的抵扣范围有限，比如营业外收入、研发费用、赠与费用等属于企业范围内的抵扣范围，但是一些利息、租金、捐赠费用等是不能抵扣的。
• 3 你好 请问增值税纳税申报表里的表三里面的 未开具发票一栏是什么作用
  答：表三的未开具发票一栏的作用是列举企业在一定时期内购买的未开具发票的有关情况。即，企业在某一税款管理期间内，发生的非税收入（如未开具发票的收入），也要纳入税款申报表中。这个栏目可以帮助税务机关监督企业操作，以确保企业按法定收入纳税。 拓展知识：申报表三里面还有其他内容，包括机动车销售税，及其它未计入统计期内各费用收入及其发票情况等。该表用于了解企业在统计期内及未开具发票的状况，便于税务机关统计、把握企业的实际收入情况，以便进行准确的税收征收。
• 4 利润表的主营业务成本数是不是由库存商品结转来的？
  答：利润表的主要业务成本并不是由库存商品结转来的，而是由企业的主营业务的相关成本而来的。比如，当一家企业购买原材料、仓储成本以及完成生产的劳动力成本等，这些成本可能会被计入利润表的主营业务成本中。而库存商品主要是指产品在企业仓库中储存的商品，这部分属于流动资产，库存商品出售时，会从流动资产中扣除，而不会出现在利润表的主营业务成本中。 利润表主营业务成本计算时，只针对企业在短期内完成主营业务的相关成本，而库存商品是指企业收购后未出售的商品，此类资产收入时才会被扣除，不会在直接的主营业务成本中出现。 拓展知识：当企业销售商品、提供服务时，利润表中会记录与主营收入相关的成本，这种成本就是主营业务成本。主营业务成本又分为经营成本和投资成本。经营成本是指发生在企业经营期间取得与主营业务收入相关的成本，投资成本是指发生在企业投资期间取得与主营收入相关的成本。
• 5 沈阳百货商品批发有限公司，为一般纳税人。某月发生下列购进商品业务，请根据相关资料作出会计分录。 （1）从A供应站购进甲商品20000千克，单价0.5元，共计价款10000元，进项税额1300元。采用托收承付方式结算货款。开户银行转来托收承付凭证及供货方发票结算联，审核无误后同意付款。 （2）商品验收入库存，“商品溢余报告单列示溢余880千克”。 （3）经查明，溢余中有80千克计40元，属运输途中的自然升溢。 （4）经查明，溢余商品中有800千克计400元系供货方多发?，经协商后同意补作购进，立即付款，取得增值税专用发票
  答：（1）应产生下列会计分录： 借：银行存款 10000元 贷：进货 10000元 （2）应产生下列会计分录： 借：商品 19120元 贷：进货 19120元 （3）应产生下列会计分录： 借：其他应付款 40元 贷：运输费 40元 （4）应产生下列会计分录： 借：银行存款 400元 贷：其他应付款 400元 拓展知识： 进货的相关会计分录的特点： 1.借方账户一般是商品、进货、货物等； 2.贷方账户一般是银行存款或者其他应付款，如果有实收货款，则贷方是现金； 3.应交税金一般作为当期费用计提。
• 6 开单子普票给个人的，名字可以用繁体字吗？
  答：是的，开单子普票给个人可以使用繁体字。因为繁体字是中文字体的一种，财政部对繁体字普票并没有过多的要求，所以可以使用繁体字。需要注意的是，在开普票时，使用繁体字时应该注意字形的一致性，即使是同一个字的繁体字可以有不同的字形，也应该在开普票时全部使用同一字形，以防止影响普票的正常使用。 拓展知识：繁体字是汉字的一种，它的特点是笔画的多样性和形状的复杂性，同一个汉字的繁体字字形也可能有不同。相比，简体字更易于书写，具有简单清晰等特点，但是繁体字也具有一定的独特性，在一定情况下更适合使用。
• 7 合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额包不包括一营业外收入
  答：合伙企业生申报产经营所得申报表中收入总额不包括营业外收入，营业外收入是指不属于经常性营业活动的收入，包括税收征收减免、政府补助和投资收益等。由于营业外收入不属于经常性营业活动的收入，因此不包括在收入总额中。拓展知识：根据税法规定，营业外收入免交个人所得税，但是企业要在财务报表上显示，送交财政部门给予相应的备案，形成会计分录。
• 8 你好 老师 亲戚公司想贷款 走一下我账上 请问我这个月收到 是不是这个月直接转出去就行了 怎么操作比较好呢
  答：你好，如果你的亲戚公司需要贷款，最好的方式就是先确保账户里有足够的资金来支付贷款。首先，你需要在你的银行账户里查看本月收到的资金，确保你有足够的资金来支付贷款。然后，你需要登录到你的银行账户，找到转账功能，输入你亲戚公司的银行账号，然后输入贷款额度，点击确认即可完成贷款操作。另外，在处理贷款前，你应该考虑贷款的利息和期限，以及贷款方式，以免产生不必要的损失。贷款利率和期限可以根据你和你亲戚公司的经济能力来定，并且可以向银行咨询有关的贷款事宜，以便获得更多的具体指导。
• 9 销售10台机器，总价40万，发票要开具4张10万的，数量是按2.5一张开具还是10台总数，10台单价又不对
  答：当销售10台机器，总价为40万时，发票的数量就需要按照总金额来开具，从而开具4张10万的发票。金额是按照总价来开具，而不是单价来开具，其中，每一张发票对应的金额也可以不一样。例如，可以开具两张20万的发票和两张5万的发票，也可以开具4张10万的发票，以此类推。 财务上的开票是严格按照法律法规来的，所以大家在开具发票的时候一定要仔细核对数量和金额，以免出现财务纠纷。同时，购买和销售双方都可以将发票当作账务凭证，以纪录双方在货币方面的交易情况，避免以后发生纠纷。 从侧面了解到，发票是企业财务管理的一种重要凭证，能够清楚说明购买和销售双方在金额和数量方面的交易信息，能够有效的防止金额纠纷。因此，大家在交易时，一定要仔细核对数量和金额，以免出现不必要的纠纷。
• 10 2021年开始执行新租赁准则，2021年8月开始签订的厂房租赁合同，年限为10年，请问如何确定利率？
  答：确定每年的租金利率的方法主要有三种，包括固定利率、浮动利率和混合利率。 固定利率是将每年出租方要收取的固定利率协商确定，在租赁期内，每年收取的租金是相同的。 浮动利率是按照市场变动的影响调整租金，比如根据物价指数、利率变动等因素调整租金利率，以应对市场的变化，使租赁双方的利益得到最大程度保护。 混合利率是固定利率和浮动利率的综合，利率可以根据调整比例有调整。 因此在确定租赁利率时，要考虑各自利益，综合考虑租金收取实际情况、物价、利率变动等情况，利用上述三种利率方式，在双方协商基础上确定最终的租金利率。 拓展知识： 另外，租金利率还应考虑税费的因素，只有把税费纳入考量，才能更准确的把握租赁双方的利益，让租金利率达到一个比较合理的水平。