老师，现在补缴的18年，19年的残疾人就业保障金是记入当期还是以前年度损益？

热门问答

• 1 债券投资和其他债券投资的手续费分别是计入什么的
  答：债券投资和其他债券投资的手续费是指在交易债券时需要支付的费用。这种费用可以分为直接费用和间接费用。直接费用是指发行和交易的实际费用，这些费用由经纪商、投资者以及债券本身发行者等支付。间接费用是指因投资交易而产生的费用，如佣金费、利息、经手费和汇兑损失等费用。 在计入手续费时，直接费用通常会被记入投资者的投资账户，而间接费用则会被记入投资者的股权投资账户。投资者必须根据投资不同金额等计算手续费，由此把总费用计入投资者的账户。 拓展知识： 除了上述费用外，投资者还要考虑债券综合收益率，这是投资者实际收到的收益率，反映了债券的整体收益，包括利息收入和资本收益。因此，为了获得更多收益，投资者必须考虑债券的综合收益率，在投资期间把总收益和手续费作为参考，进行全面的可行性分析。
• 2 老师请问应交个人所得税有余额吗
  答：是的，个人所得税可能有余额。余额可以事后通过退税、个税补助或者其他个税优惠或补贴等方式返还给纳税人。当本期应纳税额小于本期实际纳税额时，纳税人可以申请个税余额退回，即是退税。如果某纳税人的累计个人所得税缴纳的金额超出应纳金额，这个纳税人相应的按照规定要求税务机关把余款退给纳税人，这就是税款余额退回，也成为退税。 拓展知识：除了退税，纳税人还可以通过个税补助、个税优惠或补贴等方式来返还剩余的个税。个税补助包括纳税人政府指定投资项目所得收入，以及具有一定社会公益性或科技创新性的个人收入等，这些收入都不受收入所得税的税收征缴，可以以补助的形式退回给纳税人。而个人收入的优惠或补贴，包括低收入群体、残疾人、空军官兵等一些特殊群体，可以获得政府提供的相关优惠和补贴。
• 3 请问老师有限责任公司注册资本和认缴金额有关系吗？还有承担责任是以注册资本承担还是以认缴金额承担啊？
  答：有限责任公司的注册资本和认缴金额有关系，注册资本是根据认缴金额而定，它是投资者认可的凭据，各合作伙伴认可的仓位证明，是计算股东责任范围的依据。而认缴金额是指投资者投入的资本，它不一定非要达到注册资本，只要符合章程要求就可以。 关于有限责任公司承担责任，主要以注册资本来承担，由于注册资本是根据认缴金额定的，而且一般只有在超出注册资本的范围时，股东才会承担全部的损失，而认缴金额只是投资者投入的资本，并不一定会被用于承担损失。 有限责任公司的章程和公司法都有规定，在进行注册时需要将认缴金额和注册资本的关系确定，这样可以避免公司责任不经受住考验，使得投资者能够理解自己的利益和公司责任的范围。 拓展知识：有限责任公司要满足公司法的规定，注册资本最低为100万元，若认缴金额较少，可以申请低于100万元的注册资本，但要提交一定材料，申请时需要充分分析可能的风险。
• 4 租赁的厂房发生的电费，电费发票是出租方的，我们用电费切割单及发票的复印件入账，但是电费发票是专票，我们入账时可以做进项税吗
  答：对于租赁厂房发生的电费，专票是可以开出的，如果您入账时可以进行进项税抵扣。首先，您需要根据“企业所得税法实施条例”，确定您能否进行进项税抵扣；其次，您需要查看是否符合“三条”的要求；最后，如果这些都满足的话，您就可以进行进项税抵扣。需要注意的是，在开具发票、入账时，需要完整的保留原始的发票（包括专票），避免发生抵扣不畅的情况。 拓展知识：进项税抵扣，也叫进项税额抵扣，是指一个企业在缴纳应纳税额时，利用自身所购进货物、租赁服务、劳务服务等所取得的增值税专用发票来抵扣企业所需要再缴纳的税款。
• 5 12月31日，将本月主营业务收入317900元，其他业务收入54000元，投资收益28000元，营业外收入5800元，结转“本年利润”账户（需要分录）
  答：营业收入本月317900元，其他业务收入54000元，投资收益28000元，营业外收入5800元，将在12月31日期末结转“本年利润”账户。其中，317900元和54000元为本月主营业务和其他业务的收入，需要结转至“本年利润”账户。28000元投资收入应减去投资支出，以免造成重复结转。5800元营业外收益，作为不持续性的收入，应当分录入“本年利润”账户。结转本年利润账户，可以通过借：营业收入、其他业务收入、投资收入、营业外收入贷：本年利润的分录方式实现。 关于本年利润，是本年度中所有收入减去所有费用及税金所得的利润。结转本年利润账户，可以准确计算本年度归属于所有者的净利润，以便进行纳税、分配利润等。另外，结转本年利润账户也可以提高企业的财务会计的规范性和准确性，及时发现问题，规避风险。
• 6 (3) 012月底计算出本月应负担的城市维护建设税为7000元，教育费附加为3000元。 (4)销售给光明公司A产品500件，单价600元，增值税税率为13%，款项全部未收到。 (5)12月底收到光明公司所欠的货款339000存入银行。 (6)月底结转本月已销售产品成本 销售数量(件)单位生产成本(元) A产品 1500 100 B产品 400 120 (7)销售C材料一批，售价1500元，款项已收到存入银行，增值税税率为13%，同时结转其成本1000.
  答：3月底确定应负担的城市维护建设税和教育费附加，应纳税款7000元和3000元，应当在本月开始缴纳。4月份销售给光明公司A产品500件，每件价格600元，应收账款3000元，应付增值税390元，全部款项未收到。5月底收到光明公司所欠的货款339000存入银行。6月底结转销售产品的成本，如A产品有1500件，每件的单位生产成本为100元，B产品有400件，单位生产成本120元。7月底销售C材料一批，售价1500元，款项已收到存入银行，应收账款1500元，应付的增值税税率为13%，增值税额为195元，同时结转其成本1000元。 拓展知识：增值税是指从商品和服务中获得的经济价值增加后，国家对价值增加部分征收的税种，是国家获得财政收入的主要来源之一。
• 7 按合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，用银行存款来支付。
  答：根据合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，应该使用银行存款支付。我们可以选择用银行支票或财务支付，或者交付现金。用银行存款支付更加安全和高效，也更有利于效率和费用的控制。 首先，要用银行存款支付，我们必须先办理开立银行账户，并充入相应数额的资金，以便能将钱存入银行账户。其次，当购料款已支付完成后，森达工厂可能会出具正式发票，以证明支付完成，这些发票可以用作银行存款的凭证，以明确款项的使用情况。 此外，我们还可以使用银行电子支付，比如使用在线支付服务，这样可以大大提高支付效率，不仅节省时间，而且还可以更好地跟踪支付状态，对交易过程进行监督管理。 拓展知识：快速支付方式是一种支付方式，它将普通的电子支付与银行转账结合在一起，使结算变得非常简单、快速和安全。它可以作为一种全新的方式快速支付，降低商家的交易成本，同时也使消费者的消费体验变得更加便捷、安全、高效。
• 8 老师请问，汇算清缴的时候资产总额怎么计算的
  答：资产总额在汇算清缴时是指企业某一账期末应收税款，增值税及附加、营业税、关税、企业所得税等的计算总和。计算资产总额时，一般以企业正式出具的汇总表、分表（如各业务分行的资金报表），以及企业本期纳税申报文件为依据，结合一定的规则，由会计核算出各项税款总和。 拓展：汇算清缴是中华人民共和国税收法规定的一种清算机制，目的是以纳税诚信建设为重点，有效的引导和鼓励企业自觉遵守税收纳税义务，促进税收正确、公正征收，使中国税收征管制度健全可持续。
• 9 请问，供应商给我开了一个红色进项，我的进项已经认证了，红票得要回来吧？
  答：是的，在您得到供应商开发的红色进项后，您的进项已经认证，但是您也要回来红票。因为红票作为凭证，您可以拿它去申请抵扣进项税，所以这笔进项的红票很重要。 拓展知识：进项发票即进项税票，是供应商向购买方出具的货物或服务发票，是购买方递交给税务机关的证明凭证。红票是指供应商在向购买方开具了税控设备管理发票后，购买方可以由税务机关获得的进项发票，即税务机关允许购买方对收到的进项发票进行红冲、折让及抵扣等操作后获得的发票。红票作为购买方递交给税务机关的证明凭证，在申请抵扣进项税时是必要的。
• 10 老师，企业所得税汇算清缴时，里面没有社保这项，就不用填吗
  答：企业所得税汇算清缴是指企业在每一次税收缴纳期结束后，填写纳税申报表核算当期缴纳税款，并根据应纳税额与实际纳税额进行汇算清缴。在此过程中，由于企业缴纳的社会保险属于预缴款，只要在其他税种汇总缴纳时，企业不得抵减预缴的社保费，因此企业所得税汇算清缴时不需要填写社保缴纳这项。 拓展知识：企业在缴纳社会保险款时，可能会根据企业的不同境况，纳入不同的社会保险项目支付，一般可以纳入的社会保险有：生育保险，失业保险，医疗保险，工伤保险，住房公积金等。此外，在社会保险缴纳过程中，企业还可以根据自身特性，调整缴纳额度，以降低社会保险缴纳成本。