问一下，我们海关代码变更了，嗯，我是用的是电子税务局在线版申报出口退税，但是我今天在申报时生成的申报文件还是以前的老海关代码。

热门问答

• 1 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2019年4月，与A材料相关的资料如下： （1）1日，“原材料——A材料”科目余额40 000元（共4 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4 000元暂估入账的A材料400公斤）。 （2）5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。 （3）8日，以汇兑结算方式购入A材料6 000公斤，发票账单已收到，货款72 000元，增值税税额9 360元，运输费用
  答：甲企业在2019年4月1日，其“原材料——A材料”科目余额为40,000元，共4,000公斤，其中含有3月末验收入库但因发票账单未到而以4,000元暂估入账的A材料400公斤。2019年4月5日，甲企业收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。2019年4月8日，甲企业以汇兑结算方式购入A材料6,000公斤，发票账单已收到，货款72,000元，增值税税额9,360元，运输费用由甲企业自行负担。 由以上资料可知，甲企业的库存原材料的计价方法为月末一次加权平均法，而采购原材料如有增值税，则按照13%的标准进行计算。此外，随着甲企业原材料库存量的变化，计价也会随着变化而变化。 拓展知识：一次加权平均法是一种常用的原材料计价方法，它是将原材料在期间采购的成本分配到期间内每天的实际销售量中，以计算每日原材料的平均成本，最终计算出本月的原材料总成本。
• 2 公司贷款买小汽车贷款3年 按月付本息 这个怎么做分录的？
  答：根据相关记账准则，公司贷款购买小汽车，按月付本息3年的分录应该为： 1）借：银行存款 2）贷：小汽车 银行存款贷方的金额是贷款的本金数额，而小汽车的借方金额也应当表示贷款的本金数额。同时，分录中还应有一项以明确表示贷款利息的贷方金额，应当从小汽车费用划转一部分作为贷款利息，金额则对应贷款3年期内应付的利息数额。 拓展：一般来说，当贷款期为3年，每月付息到期还本的情况下，必须每月登记一次分利息和分本金的变动，分利息应以贷方形式记录在费用账户或其他损益类科目上，而本金应以贷方形式记录在资本类账户上，即每月有两次对小汽车的登记，一次是记录利息，另一次是记录本金。
• 3 当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录？
  答：月末对企业的所得税的支付是一个流程，要求企业按月完成它，这个流程主要分为三个步骤：一是月初计提所得税；二是月底缴纳税款；三是进行分录。 首先，月初计提企业所得税，即在会计期间的第一天，根据企业的实际情况，按照有关法律法规的规定，做出每月应支付的税款的预估，对所得税进行计提，并纳入当月的应交税款，这样才能按照规定的缴纳期限，按时缴纳企业的所得税。 接下来，月底缴纳税款，即在会计期间最后一天，企业要将过去一个月应交税款中的所得税税款缴纳。缴纳所得税时，应将计提出的所得税税款和本月产生的所得税税款汇总后报税，并申报税款的支付情况，以及本月应征税的所得额，如果税款超出缴纳额，可以申请退税或转让下期抵扣；如果税款没有达到应缴纳的数额，必须补缴差额，否则将会导致滞纳金。 最后，进行分录，即进行账务处理，如果支付的是计提所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金；如果是实际缴纳所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金或银行存款。 可见，当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录，是指企业在财务期间的月末，将计提的税款实际支付，并且作出相应分录处理，才能完成企业当月应付税款的整个流程。 从上述解释可以看出，计提所得税和实际支付企业税款之间存在一定的关联，企业应当重视期末的财务分录，以便准确报税，避免滞纳金的产生。此外，为了准确统计和预测企业的税收收入，也可以利用计算机管理系统，制定税收管理的规范，及时引入财税领域的新技术，以便使企业的财务管理更加规范有序。
• 4 老师，请问，给工地买的材料是计入基本生产成本还是哪里呀？
  答：给工地买的材料是计入基本生产成本的一部分。基本生产成本是指在生产过程中涉及的一些必要的成本支出，其中包括材料成本、劳动成本、能源成本、燃料成本、设备折旧费用等。购买地上材料作为生产所需最为基础的资源，是生产成本中不可或缺的部分，因此其费用也是计入基本生产成本的一部分。 基本生产成本以外，在生产过程中还可能涉及其他成本，例如管理成本、营销费用、税收费用、技术开发成本、保险成本等。其中，管理成本是指企业日常经营中的人员薪酬、办公费、差旅费的总和；营销费用是指企业推广产品或服务的费用；税收费用是指缴纳给政府的税款等。 通常情况下，在计算生产成本的时候，基本生产成本可以定义为原材料费用、劳动费用、设备折旧等几个主要部分的合计，而管理成本、营销费用、税收费用等必要费用则是单独计算出来的一部分。总之，给工地买的材料应计入基本生产成本的一部分。
• 5 根据合同的约定,丙公司每年向B公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费,一是固定金额600万元,于每年末收取；二是按照B公司M产品销售额的2%计算的提成,于第二年初收取。 问说明丙公司按照B公司M产品销售额的2%收取的提成应于何时确认收入。知识点是什
  答：丙公司按照B公司M产品销售额的2%收取的提成应于第二年初确认收入，这一点根据合同要求明确确定。知识点在税法、会计学上有关联，税法规定企业应对收入进行实时记账，且不延期报税，而技术许可费作为企业收入需要按期截止时确定其有效收入金额并向税务机关申报纳税。此外，会计学考虑企业会计核算的实际情况，一般认为企业应按实际情况，按期截止时将计费收入确定为账务收入，以便于对相关收入进行准确的计量与核算。 结论：企业按技术许可费的约定向税务机关申报纳税时，应按期截止时确认收入金额并向税务机关申报纳税，以避免税务上出现错误。 拓展知识：企业缴纳技术许可费，避免出现收入漏报和收入少报的问题，应对技术许可费收入采用完整的帐务流程，以保证收入准确、完整地记入账务系统。具体而言，企业应将技术许可费收入的时间、金额、票据种类、票据号码等明确记录，以备审计、报税时作为参考。
• 6 老师请问，一家公司需要注销，但是还有合同未履行完毕，也就是还有款未收回，这种情况下该怎么解决，他还有另一家公司在存续，能不能用这家公司去把未完成的合同履行完毕呢？
  答：在注销公司的情况下，一家公司需要履行合同，但仍有款未收回，此时要根据合同条款，视具体情况而定。如果是由另一家公司（这家公司仍在存续）履行了未履行的合同，可以考虑合并。被合并的公司继承了原公司的权利义务，也就是合同的承担，这样可以减少注销的费用，节约时间及金钱。 拓展知识：在注销公司的同时，也可以考虑公司的重组，也就是将企业的资产转移给另一家公司，该公司约定支付一定的价款，以满足原公司的债权人的要求，比如支付未收回款项，从而避免企业注销造成的损失。
• 7 我想查2017年的税务处罚通知书和完税证明在哪里查？税务局以前给过纸质的，丢了找不到了
  答：您可以通过申报软件登录自己的居民身份，进入申报系统查看各种税务处罚通知书和完税证明，也可以通过国家税务总局提供的全国查询和申报平台，它是由国家税务总局负责监管的，提供全国各地纳税人信息查询服务的统一电子税务申报核实窗口，可以支持查询证明、税务处罚等信息，同时国家税务总局官网，也可以查询到这些信息。此外，纳税人可以在当地税务“网上大厅”和“税务微网站”查询各类税务通知书和完税证明等信息。 拓展知识：申报软件是指根据国家税务总局制定的《企业涉税信息报告联机报送系统说明》，结合新一代增值税申报表，以方便企业用户准确、及时地报告税务信息，掌握税收运行情况，完善公司财务管理的核心工具。
• 8 重型气密台是什么税收编码
  答：重型气密台的税收编码是85371090。根据中华人民共和国国家税务总局商品及服务税收分类编码（GB/T 50536-2010）的规定，85371090的编码属于电气设备的大类，重型气密台是该大类的一种，它的具体功能是可在工厂中进行检测、调试和控制设备的油气密性封装，用于保证设备在长期使用中不出气。此外，重型气密台还可以用来测试油气系统的效率、检查设备的温度变化等。 拓展知识：重型气密台是一种重型设备，其工作原理主要是将油气封装在密室中，并对密室内的气压和流量进行控制，从而保证设备的正常运行。与此同时，重型气密台还具有温度控制、噪音检测、汽车发动机性能检测等多种功能。
• 9 未认证抵扣的税票，并且己拿到纸质发票，是否要入账，还是要抵扣了才能入
  答：首先，根据《企业所得税法》规定，企业应当按照税收征收管理规定，准确计算各项所得税，准确缴纳税款。因此，未认证抵扣的税票，并已拿到纸质发票的，应当先进行抵扣，然后才能入账。首先，应当把纸质发票先进行整理，登记，以便于进行后续的抵扣；其次，要将纸质发票凭证上传至税务系统，并确保发票的有效性和正确性；最后，税务系统会进行审核，确认是否可以进行抵扣，审核通过后，方可入账抵扣。 拓展知识：企业抵扣发票的税种有增值税，消费税，城市维护建设税，营业税以及印花税等。另外，为了确保抵扣的发票的有效性和正确性，企业还需要定期对发票的信息进行审查，并及时上报有关部门，以便于查证核实。
• 10 交易性金融资产购买时其中包含尚未分配的现金股利，不涉及投资收益吗
  答：交易性金融资产购买时，不涉及投资收益，因为这种金融资产通常是已经发行的股票或债券，它们的总价值和未来收益主要取决于市场价格变化，而不是投资者购买时所获得的收益。买入交易性金融资产时，投资者可以获得未分配的现金股利，即被股东拥有的股票的持有者在发行股票时未领取的现金股利。这是投资者可以收到的额外收益，但这并不是投资风险或者投资收益的涉及的内容。 在购买交易性金融资产时，投资者通常只是购买和出售已经发行的股票或债券，而不是拥有未来收益的投资权益。因此，从长远来看，投资收益不是投资者购买交易性金融资产时应考虑的因素。 有关交易性金融资产的拓展知识：交易性金融资产是指与投资风险和收益不相关的、可以通过交易平台购买和出售的金融工具，包括股票、债券、基金、外汇、期权等。它们不会改变投资者资产配置，但可以为投资者在资本市场中创造一些资金转移渠道，以实现端到端的资金流动。