老师，为什么同控和非同控，固定资产都是按清理算，同控不是一家公司合并，不需要转让清理啊，还有无形资产这也讲一下，没懂

热门问答

• 1 老师你好，我们员工已经离职了，结果社保补差扣了我们的钱，这该怎么做账
  答：首先，在做账之前，需要准备好相关的资料，包括员工的社保卡号和社保补差相关的文件。其次，根据社保补差文件和社保卡编号，将社保补差扣款登记在社保缴费表中，如果是全额扣款，需要将补差金额从社保卡账户中扣款。最后，在支付日记账中记录社保补差扣款，记录如下信息：社保补差名称、缴费金额、扣款金额、缴费月份、支付状态等。 另外，还需要注意的是，社保补差扣款的金额会受到当月的工资总额的影响，如果当月员工离职，工资总额会减少，社保补差扣款也会受到影响，因此需要在记录社保补差扣款时，特别注意这一点。 拓展知识：社保补差汇缴，是企业用来补充社保缴费的一种政策，即当企业不及时缴费或者缴费金额不足时，企业可以申请补差政策，及时把应缴费用补足。
• 2 2020年7月1日，A公司发行1000万股股票取得乙公司60%股份，能够控制乙公司，属于非同一控制下企业合并，采用成本发进行后续计量。该股票面值为每股1元，市场发行价5元，A公司另向证券承销机构支付股票发行费10万元。2020年9月16日，乙公司宣告分配现金股利50万元，2020年度乙公司实现净利润为200万元。关于A公司对甲公司长期股权投资，实现净利润投资收益怎么算
  答：A公司对乙公司的长期股权投资投资收益算法有计入发行费在内的市价法、发行费不计入在内的成本法以及受益法三种。 1.市价法：投资收益=（投资价格-承销价格）*投资数量+（投资数量*股息收入）-发行费，对于A公司来说，投资收益=（5-1）*1,000,000+（1,000,000*50）-10,000=4,490,000。 2.成本法：投资收益=（投资价格-投资成本）*投资数量+（投资数量*股息收入），对于A公司来说，投资收益=（5-1）*1,000,000+（1,000,000*50）=4,950,000。 3.受益法：投资收益=（投资数量*乙公司实现净利润）-发行费，对于A公司来说，投资收益=（1,000,000*200）-10,000=199,990,000。 拓展知识：非同一控制下企业合并时，成本法可以公平地计算双方合并的比重，可避免存在估值分配不公平问题，且在合并后能够简单快速地完成资产减值及重新计量而无需进行实质性核算。
• 3 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2019年4月，与A材料相关的资料如下： （1）1日，“原材料——A材料”科目余额40 000元（共4 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4 000元暂估入账的A材料400公斤）。 （2）5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。 （3）8日，以汇兑结算方式购入A材料6 000公斤，发票账单已收到，货款72 000元，增值税税额9 360元，运输费用
  答：甲企业在2019年4月1日，其“原材料——A材料”科目余额为40,000元，共4,000公斤，其中含有3月末验收入库但因发票账单未到而以4,000元暂估入账的A材料400公斤。2019年4月5日，甲企业收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。2019年4月8日，甲企业以汇兑结算方式购入A材料6,000公斤，发票账单已收到，货款72,000元，增值税税额9,360元，运输费用由甲企业自行负担。 由以上资料可知，甲企业的库存原材料的计价方法为月末一次加权平均法，而采购原材料如有增值税，则按照13%的标准进行计算。此外，随着甲企业原材料库存量的变化，计价也会随着变化而变化。 拓展知识：一次加权平均法是一种常用的原材料计价方法，它是将原材料在期间采购的成本分配到期间内每天的实际销售量中，以计算每日原材料的平均成本，最终计算出本月的原材料总成本。
• 4 公司贷款买小汽车贷款3年 按月付本息 这个怎么做分录的？
  答：根据相关记账准则，公司贷款购买小汽车，按月付本息3年的分录应该为： 1）借：银行存款 2）贷：小汽车 银行存款贷方的金额是贷款的本金数额，而小汽车的借方金额也应当表示贷款的本金数额。同时，分录中还应有一项以明确表示贷款利息的贷方金额，应当从小汽车费用划转一部分作为贷款利息，金额则对应贷款3年期内应付的利息数额。 拓展：一般来说，当贷款期为3年，每月付息到期还本的情况下，必须每月登记一次分利息和分本金的变动，分利息应以贷方形式记录在费用账户或其他损益类科目上，而本金应以贷方形式记录在资本类账户上，即每月有两次对小汽车的登记，一次是记录利息，另一次是记录本金。
• 5 当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录？
  答：月末对企业的所得税的支付是一个流程，要求企业按月完成它，这个流程主要分为三个步骤：一是月初计提所得税；二是月底缴纳税款；三是进行分录。 首先，月初计提企业所得税，即在会计期间的第一天，根据企业的实际情况，按照有关法律法规的规定，做出每月应支付的税款的预估，对所得税进行计提，并纳入当月的应交税款，这样才能按照规定的缴纳期限，按时缴纳企业的所得税。 接下来，月底缴纳税款，即在会计期间最后一天，企业要将过去一个月应交税款中的所得税税款缴纳。缴纳所得税时，应将计提出的所得税税款和本月产生的所得税税款汇总后报税，并申报税款的支付情况，以及本月应征税的所得额，如果税款超出缴纳额，可以申请退税或转让下期抵扣；如果税款没有达到应缴纳的数额，必须补缴差额，否则将会导致滞纳金。 最后，进行分录，即进行账务处理，如果支付的是计提所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金；如果是实际缴纳所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金或银行存款。 可见，当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录，是指企业在财务期间的月末，将计提的税款实际支付，并且作出相应分录处理，才能完成企业当月应付税款的整个流程。 从上述解释可以看出，计提所得税和实际支付企业税款之间存在一定的关联，企业应当重视期末的财务分录，以便准确报税，避免滞纳金的产生。此外，为了准确统计和预测企业的税收收入，也可以利用计算机管理系统，制定税收管理的规范，及时引入财税领域的新技术，以便使企业的财务管理更加规范有序。
• 6 老师，请问，给工地买的材料是计入基本生产成本还是哪里呀？
  答：给工地买的材料是计入基本生产成本的一部分。基本生产成本是指在生产过程中涉及的一些必要的成本支出，其中包括材料成本、劳动成本、能源成本、燃料成本、设备折旧费用等。购买地上材料作为生产所需最为基础的资源，是生产成本中不可或缺的部分，因此其费用也是计入基本生产成本的一部分。 基本生产成本以外，在生产过程中还可能涉及其他成本，例如管理成本、营销费用、税收费用、技术开发成本、保险成本等。其中，管理成本是指企业日常经营中的人员薪酬、办公费、差旅费的总和；营销费用是指企业推广产品或服务的费用；税收费用是指缴纳给政府的税款等。 通常情况下，在计算生产成本的时候，基本生产成本可以定义为原材料费用、劳动费用、设备折旧等几个主要部分的合计，而管理成本、营销费用、税收费用等必要费用则是单独计算出来的一部分。总之，给工地买的材料应计入基本生产成本的一部分。
• 7 用友u8怎么删除账套
  答：在用友U8中，删除账套的步骤如下： 一、登录U8系统，进入查询中心，在账套管理界面，选择“会计年度”,然后，选择需要删除的账套， 二、点击“删除”按钮，然后，弹出确定窗口，点击确定，就可将该账套删除， 三、当删除成功时，会提示"删除成功"，然后，点击确定，就可关闭删除账套对话框， 四、删除完成后，需要进入“我的账套”中，将系统中没有用的账套进行删除，以节省系统资源。 拓展：用友U8系统的账套是整个系统的核心部分，账套的创建，定期的管理和更新，可以提高系统的性能和安全性，可以有效地帮助企业提高管理效率、降低成本、提升竞争力。
• 8 根据合同的约定,丙公司每年向B公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费,一是固定金额600万元,于每年末收取；二是按照B公司M产品销售额的2%计算的提成,于第二年初收取。 问说明丙公司按照B公司M产品销售额的2%收取的提成应于何时确认收入。知识点是什
  答：丙公司按照B公司M产品销售额的2%收取的提成应于第二年初确认收入，这一点根据合同要求明确确定。知识点在税法、会计学上有关联，税法规定企业应对收入进行实时记账，且不延期报税，而技术许可费作为企业收入需要按期截止时确定其有效收入金额并向税务机关申报纳税。此外，会计学考虑企业会计核算的实际情况，一般认为企业应按实际情况，按期截止时将计费收入确定为账务收入，以便于对相关收入进行准确的计量与核算。 结论：企业按技术许可费的约定向税务机关申报纳税时，应按期截止时确认收入金额并向税务机关申报纳税，以避免税务上出现错误。 拓展知识：企业缴纳技术许可费，避免出现收入漏报和收入少报的问题，应对技术许可费收入采用完整的帐务流程，以保证收入准确、完整地记入账务系统。具体而言，企业应将技术许可费收入的时间、金额、票据种类、票据号码等明确记录，以备审计、报税时作为参考。
• 9 2019年7月,某工业企业发生下列有关经济业务: (1)购进原材料一批,专用发票注明进项税额为8.5万元。 (2)购买一台设备,取得增值税专用发票,税款1.7万。 (3)库存原材料非正常损失,按买价计4万元。 (4)本月销售甲产品一批,销项税额10.2万元。 (5)以自制甲产品对外投资,经评估投资总金额为11.3万元。 (6)仓库一批材料被盗,帐面价2万元。 (7)以自产的产品发给公司管理层,不含税价为4万元。 计算该企业本月应纳增值税为多少?
  答：根据现行增值税税率,2019年7月本企业应纳增值税税额为1.87万。计算公式如下： 税额=（销项税额-进项税额）×税率 其中： 销项税额=本月销售甲产品一批，销项税额10.2万元 进项税额= 购进原材料一批，专用发票注明进项税额8.5万元+购买一台设备，取得增值税专用发票，税款1.7万 税率=增值税税率（不含抵扣税率） 由此，本月应纳税额=（10.2-8.5-1.7）×0.17=1.87万。 就当前增值税而言，全国增值税税率正常情况为17%、13%、11%、6%，其中特殊情况下有低于6%的税率，如专票开具可以税率3%。 拓展知识：增值税为现行中国重要的消费税，它可以被用于补充地方财政收入。它是一种比较合理的税收制度，可以帮助企业投资，并迫使企业实施节约成本的措施。除此之外，它也能防止企业泄漏个人信息，减少纳税人的负担，确保税收的正确使用。
• 10 老师请问，一家公司需要注销，但是还有合同未履行完毕，也就是还有款未收回，这种情况下该怎么解决，他还有另一家公司在存续，能不能用这家公司去把未完成的合同履行完毕呢？
  答：在注销公司的情况下，一家公司需要履行合同，但仍有款未收回，此时要根据合同条款，视具体情况而定。如果是由另一家公司（这家公司仍在存续）履行了未履行的合同，可以考虑合并。被合并的公司继承了原公司的权利义务，也就是合同的承担，这样可以减少注销的费用，节约时间及金钱。 拓展知识：在注销公司的同时，也可以考虑公司的重组，也就是将企业的资产转移给另一家公司，该公司约定支付一定的价款，以满足原公司的债权人的要求，比如支付未收回款项，从而避免企业注销造成的损失。