1.设备到公司了，发票没到要暂估不 要暂估 那固定资产暂估分录如何填写呢？ 2、收入未对账未开票，这种的要暂估不？

热门问答

• 1 老师，什么叫做小规模纳税人？
  答：小规模纳税人是指在每月应纳税收入额不超过50万元、年应纳税收入额不超过500万元的企业、企业经营者及其他纳税人。一般这部分纳税人一般采用简易征收或者比例征收的方式征收个人所得税。同时，小规模纳税人纳税义务较重，征税管理比较严格，加强财务管理，核实填报的真实性及准确性，确保税务稽查全过程可追溯。 小规模纳税人在普惠性政策的落实下有一定的优惠，比如一般纳税人按国家规定税率收取税款，而小规模纳税人则可以选择小规模纳税人减免税政策。此外，小规模纳税人的报税也比一般纳税人简化，减轻企业和个人的财务负担。 针对小规模纳税人，要加强税务管理，优化税务管理服务体系，提高政府服务水平。另外，为了有效降低小规模纳税人的税负，政府可以给予更多的税收优惠政策，利用税收财政支出和税收减免等政策，给予小规模纳税人更多优惠，从而实现小规模纳税人有效减轻税负，有效激发小规模纳税人的创新活力。
• 2 超市商城应该付工程款10000元，但是我不付他现金我给他了一张超市的充值卡10000元，这边供应商的货款肯定减少。借；应付账款 贷；预收账款 10万，想请问下这个预收账款10万如何结转啊？后面用如何做账冲抵啊？不能说一直挂账贷方预收账款10万吧？
  答：首先，这笔预收账款的10万你可以看作对超市的应付款，因此记账应该借贷双方预收账款10万，即借：预收账款 10万；贷：应付账款 10万。 然后，若超市供应商收到了这笔10000元的预收账款，你可以利用“冲账”的记账方法，即借：应付账款 10000元；贷：预收账款 10000元，这样可以直接把预收账款的金额抵消贷方的应付款。即使超市消费者用这张10000元的充值卡支付了更多的款项，也可以在做完冲账之后，另行分录借：银行存款10000元；贷：其他应收款 10000元， 以便于下次超市消费者支付款项可以直接扣去这笔其他应收款。 另外，冲账除了可以实现对应付账款的抵消外，也可以实现对预收账款的抵消。例如，若超市有一笔应收账款10000元，你可以采用借：应收账款 10000元；贷：预收账款 10000元的记账方式，用预收账款抵消应收账款。 拓展知识： 冲账是企业记账的常用方法，是对原有的会计科目的冲红，即把一笔以前的会计记录取消，再记一笔新的记录。冲账的实际效果是贷方和借方的数额相加为零，因此可以用来抵消所有应收或应付款。
• 3 我们公司都是劳务派遣人员，个税由劳务公司申报了，我们公司的个税如何申报
  答：劳务派遣人员的个税，一般由劳务派遣企业自行缴纳，并由劳务派遣企业对该个人缴纳的个税进行申报，一般申报流程如下： 1.劳务派遣企业在每月25日前，应按照实际发放金额及个税申报表，汇总计算该月应纳税人员的个税数额，填写申报表，并于当月最后一天以网上办税或实物形式，将个税申报表报送税务机关。 2.劳务派遣企业发放给派遣人员的工资在每月25日前，通过银行转账，将工资及扣缴后的个税等费用转账至政府部门统一开户的账户上。 3.劳务派遣企业按照月度申报，须提交其当月发放金额及应纳个税数额的财务凭证，和完整的税务登记表、个税申报表等相关凭据，以供税务机关核定。 以上便是劳务派遣人员的个税申报的一般流程，企业在及时缴纳和申报个税的同时，还必须加强财务管理，并严格按照规定做好税务管理，确保申报的准确性。 拓展知识：个税申报表包括个体工商户成本支出、收入、所得及个体工商户所得税；个人劳务报酬明细表；个人财产收入明细表；集体所得税明细表等，具体的申报要求可以以最新的税务政策为准。
• 4 老师我们是小规模纳税人 季度开票超过45了4月开始就免税了 季报的时候我的收入应该填到第一栏应征增值税不含税销售额里面么还是填到第四项免税销售额里面
  答：答：4月起小规模纳税人的应税收入季度超过45了，季报的收入应该填写在第一栏“应征增值税不含税销售额”里。要确定销售是否应计税，可以根据税收征管条例，按有关规定计算应税收入，计税所得额即为应征增值税不含税销售额。 对于免税销售，应填到第四项“免税销售额”里。其中包含的主要有增值税免税的销售额和按比例减征的销售额。拓展知识：免税销售额从增值税的征收范围外的其他收入，如外汇管理局规定的外汇收入、商品税标价收入、免税进口收入及其他收入等。
• 5 银行余额是正数，，为什么输入凭证会显示余额小于0，，是否继续保存？
  答：当输入凭证显示余额小于零时，可能是因为有多个帐户被记录，使得总帐余额低于零，这也是在出纳业务中不少发生的状况。 如果发现账户的总余额低于零，可能是因为有多种可能，包括：1）有重复记账；2）某一笔记账错误；3）系统出现故障，造成金额未能正确统计到账户；4）在此帐户中存在未入账的存款，但是在别的帐户中已取款；5）存在把其他账户的金额错误存入了当前帐户等。因此，在出现“余额小于0”的情况时，建议系统管理员对系统和银行账户余额进行全面的检查，确保该帐户的余额准确无误。 拓展知识：要更加准确地管理账户余额，系统管理员可以利用财务管理软件来进行相关操作，这样可以记录每笔交易、每个账户的余额，以及其他财务信息，使得统计更加准确、迅速。此外，对于频繁更新的系统以及大量账户，可以选择自动账户管理软件，这样可以节省大量的时间，提高操作效率。
• 6 请问下贸易型企业出有个产品出口退税率为零，勾选平台如何勾选？
  答：出口退税率为零，需要在商业企业勾选平台填写相关信息时进行勾选，具体操作步骤如下： 1、首先登录商业企业对应的贸易型企业平台，输入当前企业的登录信息，进入相应的板块； 2、进入相关板块后，在商业企业平台上，在出口退税率栏目下，将其选择零； 3、在确认小块内完成勾选后，提交相关信息，核实无误后，提交完成； 拓展知识：出口退税是指通过外贸结算，在出口款项中向出口企业提供税收优惠政策的过程，是中央、地方政府制定的出口企业的税收政策。出口退税的优势： 1、出口企业可以节省财务成本，提高出口企业的国际竞争力；2、出口退税率可以提高出口企业的出口利润，提高出口企业的效益；3、出口企业可以申请更多的出口激励，提高出口企业的出口活动。
• 7 2021年预估费用发票65万，到2022年5月末只收32万发票，剩下33万没有直接交的所得税，2022年做账时候32万是 借：其他应付款 贷银行存款；33万是借：其他应付款 贷本年利润 未分配利润吗？
  答：是的，当2022年做账时，应按如下来处理：32万的发票应借：其他应付款 贷银行存款；33万没有直接交的所得税，应借：其他应付款 贷本年利润 未分配利润。 在对应账上，其他应付款及其他应收款是科目余额的一项，可以体现企业与他人之间存在的债权和债务关系，用以表示企业与外部关联方之间的应收应付款项情况，是各种账簿核算中最重要的账簿之一。 本年利润未分配利润是企业全年经营成果的总计，是企业对资产价值增加最全面的反映，未分配利润是企业按照有关规定，经过评估后确定的所有者权益，未分配利润有助于企业负责任地经营，保护企业实体，并且未分配利润也有助于企业合理降低税负。
• 8 老师公司买的酒做什么科目比较好，做业务招待费扣除的金额比较少，做销售费用送客户可以吗
  答：老师公司买的酒可以做“业务招待费”这一科目扣除。业务招待费会被视为企业的必要支出，一般来说，企业的招待费的支出范围和比例会在企业的规章制度里明确提出，审计部门可以比较容易地检查出来，所以这一科目的扣除金额相比于其他的科目会比较少。但是要注意，业务招待费扣除的金额一般都不能超过本科目扣除的核定比例，否则可能会被审计部门视为虚假扣除，受到处罚。 针对公司买的酒送客户，应当做销售费用科目扣除。销售费用清楚地列明了为了宣传企业而承担的费用，而其中包括了送客户的酒的费用，如果客户作为支出的对象，则可以在销售费用这一科目上获得合法的减免。不过，销售费用也有它自身的支出构成，一定要遵守相关标准，把酒类付款纳入销售费用科目，否则也可能受到处罚。 总而言之，老师公司买的酒要想正确做好扣除，就必须要按照有关税收法律，将其分类正确地纳入不同的科目，比如，做业务招待费扣除的金额要比较少，做销售费用送客户也是可行的。不过，一定要认真阅读和理解有关税收法律，并严格按照法律规定执行，避免被审计部门发现，从而受到处罚。 拓展知识：关于企业的税务管理，应该认真掌握和遵守有关的税收法规，以正确认识报税的要求。企业还要留意税务政策的变化，以免错过可以利用的有利政策，提升企业的税收优惠。
• 9 某行政单位报废一辆办公车辆，报批处置后获得净收入2 000元，该行政单 位将该笔应缴财政款上缴财政。 (1)处置办公车辆完毕时： (2)上缴应缴财政款时：
  答：(1)处置办公车辆完毕时：官方宣布处置完毕，当事方获得净收入2 000元，财务部门准备全额上缴财政。 (2)上缴应缴财政款时：财务部准备财务材料，准备填写财政缴款书，缴纳净收入2 000元财政款，上缴财政部门，由财政部门对净收入进行审核、对账后，对账平的，收缴财政款款项，结束上缴流程。 拓展知识：财政款的上缴是财政部门收缴其他机构及个人缴纳或者拨付的税收、收费、惩罚性款项和国有资产等多种财政款项的行为。上缴财政款项有明确的法律程序，需要遵守各财政部门提出的有关规定，办理相关手续，并通过财政部门的专属账户进行收缴。
• 10 一般纳税人直接购买衣服捐赠福利院，没有收据，买衣服开的普票，这个要视同销售吗，申报增值税是按照6个点来么，我们是现代服务业
  答：一般纳税人直接购买衣服捐赠福利院没有收据,买衣服开的普票,在税务上视同销售,即购买者纳入货物成本项,同时货物和应纳税收项目及税率一致,及适用进项纳税凭证规定,则可获得税收出口;如果是现代服务业,则需要根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,以及证照的要求,则需要出具发票,按照6%的增值税税率进行纳税。除了上述税收管理程序,同时还需要按照相关法规做好其他的财务管理,包括会计核算、收入分配、成本核算等。此外,还要尽量减少税务风险,落实会计准则,如规范记录收入,支出及增值税等。