月底进项大于销项怎么结转，销项大于进项又怎么结转？

热门问答

• 1 未开票的费用支出，用别的发票，金额一样的，这样有影响吗
  答：对于未开票的费用支出，用别的发票，金额一样的，会有一定的影响。一般情况下，费用支出的发票必须是和费用支出相关的发票，比如买东西的发票必须是和购物相关的发票。金额一致，但是发票不同，会导致会计核算方面出现问题，所以会有一定的影响。 此外，纳税机关会在检查时发现这类情况，依据《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业不能通过买方实际支付的费用和发票的金额不符的方式避免纳税，如果有发现，纳税机关可能会对企业进行罚款处罚。 总之，支出的发票必须是跟费用支出相关的发票，金额一样的，如果是不同的发票，就可能会有财务核算上的问题，以及可能会受到税务机关的处罚，所以不建议用另外一张发票，金额一样的分期支付费用支出。 拓展知识：按《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业只有按照税收发票记载的额度和税率计算应纳税额，且未使用发票、凭证或者其他书面文件证明的，不计入应税所得。
• 2 有房，没房贷，又租了一个房子可以专项附加租房吗？
  答：是的，可以专项附加租房。专项附加租房是指通过经济援助计划租赁住房，以满足个人与家庭租赁住房的需求，提高个人及家庭的社会保障水平。专项附加租房包括但不限于：租金抵扣、临时住房补助、免租金、水电费补贴等。 此外，为使专项附加租房项目更好发挥作用，有关部门还可以综合服务平台上实现县、市、省三级联动，建立租赁住房信息共享，针对性提高住房投资租赁和临时住房租赁服务水平，满足低保户租赁住房要求，提高低保户住房安全保障水平。 总之，经过上述政策支持，个人拥有房，没有房贷也可以通过专项附加租房项目来获得帮助，从而提高其安全保障水平，满足个人住房需求。 拓展知识：专项附加租房项目可以帮助低保户获得住房，但也存在一些问题，比如租赁住房地理位置不合理、价格不合理等问题，因此，有关部门还需着力解决这些问题，以更好地发挥专项附加租房项目的作用。
• 3 老师你好，我们员工已经离职了，结果社保补差扣了我们的钱，这该怎么做账
  答：首先，在做账之前，需要准备好相关的资料，包括员工的社保卡号和社保补差相关的文件。其次，根据社保补差文件和社保卡编号，将社保补差扣款登记在社保缴费表中，如果是全额扣款，需要将补差金额从社保卡账户中扣款。最后，在支付日记账中记录社保补差扣款，记录如下信息：社保补差名称、缴费金额、扣款金额、缴费月份、支付状态等。 另外，还需要注意的是，社保补差扣款的金额会受到当月的工资总额的影响，如果当月员工离职，工资总额会减少，社保补差扣款也会受到影响，因此需要在记录社保补差扣款时，特别注意这一点。 拓展知识：社保补差汇缴，是企业用来补充社保缴费的一种政策，即当企业不及时缴费或者缴费金额不足时，企业可以申请补差政策，及时把应缴费用补足。
• 4 甲公司是一家机械加工企业，产品生产需要某种材料，年需求量为720吨（一年按360天计算）。该公司材料采购实行供应商招标制度，年初选定供应商并 确定材料价格，供应商根据甲公司指令发货，运输 费由甲公司承担。 方案二：选择当地B供应商，材料价格为每吨 3300元，每吨运费20元，每次订货 还需支付固定运费100元。材料在甲公司指令 发出当天即可送达，但每日最大送货量为 10吨。材料单位储存成本为200元/年 1.计算方案二的经济订货量
  答：经济订货量的计算方法是：经济订货量=定量订货量+储存成本÷价格，也就是720吨+200元／3300元= 736.36 吨。所以，甲公司在采购某种材料时，应订购736.36 吨。 拓展知识：定量经济订货量(EOQ)是指，在采购物品时，在给定的订货成本、储存成本、价格等因素的影响下，使采购成本总量最小化的最优订货量。
• 5 2020年7月1日，A公司发行1000万股股票取得乙公司60%股份，能够控制乙公司，属于非同一控制下企业合并，采用成本发进行后续计量。该股票面值为每股1元，市场发行价5元，A公司另向证券承销机构支付股票发行费10万元。2020年9月16日，乙公司宣告分配现金股利50万元，2020年度乙公司实现净利润为200万元。关于A公司对甲公司长期股权投资，实现净利润投资收益怎么算
  答：A公司对乙公司的长期股权投资投资收益算法有计入发行费在内的市价法、发行费不计入在内的成本法以及受益法三种。 1.市价法：投资收益=（投资价格-承销价格）*投资数量+（投资数量*股息收入）-发行费，对于A公司来说，投资收益=（5-1）*1,000,000+（1,000,000*50）-10,000=4,490,000。 2.成本法：投资收益=（投资价格-投资成本）*投资数量+（投资数量*股息收入），对于A公司来说，投资收益=（5-1）*1,000,000+（1,000,000*50）=4,950,000。 3.受益法：投资收益=（投资数量*乙公司实现净利润）-发行费，对于A公司来说，投资收益=（1,000,000*200）-10,000=199,990,000。 拓展知识：非同一控制下企业合并时，成本法可以公平地计算双方合并的比重，可避免存在估值分配不公平问题，且在合并后能够简单快速地完成资产减值及重新计量而无需进行实质性核算。
• 6 那另外：非民办企业的幼儿园因疫情举办人垫付的资金及投入款入什么科目
  答：另外，非民办企业的幼儿园因疫情举办人垫付的资金应归入本科目-“应付职工薪酬”或“应付账款”。具体归入哪个科目，需要根据垫付资金的具体用途来定。 如果垫付资金用于补贴员工工资，则归入“应付职工薪酬”科目；如果垫付资金用于补贴供应商投入款，则归入“应付账款”科目。在分录时，可以根据具体情况，可以设定应付账款的对方科目，用于灵活的表述垫付资金的用途。 拓展知识：《会计准则》明确规定，企业非营利性捐赠资金归入“管理费用”科目，其中应包括非营利性政府财政补助资金，向非民办企业提供的补贴，以及社会各界捐赠等资金。
• 7 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2019年4月，与A材料相关的资料如下： （1）1日，“原材料——A材料”科目余额40 000元（共4 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4 000元暂估入账的A材料400公斤）。 （2）5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。 （3）8日，以汇兑结算方式购入A材料6 000公斤，发票账单已收到，货款72 000元，增值税税额9 360元，运输费用
  答：甲企业在2019年4月1日，其“原材料——A材料”科目余额为40,000元，共4,000公斤，其中含有3月末验收入库但因发票账单未到而以4,000元暂估入账的A材料400公斤。2019年4月5日，甲企业收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。2019年4月8日，甲企业以汇兑结算方式购入A材料6,000公斤，发票账单已收到，货款72,000元，增值税税额9,360元，运输费用由甲企业自行负担。 由以上资料可知，甲企业的库存原材料的计价方法为月末一次加权平均法，而采购原材料如有增值税，则按照13%的标准进行计算。此外，随着甲企业原材料库存量的变化，计价也会随着变化而变化。 拓展知识：一次加权平均法是一种常用的原材料计价方法，它是将原材料在期间采购的成本分配到期间内每天的实际销售量中，以计算每日原材料的平均成本，最终计算出本月的原材料总成本。
• 8 给个人开票前面可以在个人姓名前加公司简称吗
  答：答：可以，在给个人开票前面可以加公司简称，即可以在票据上记录发票人的姓名、地址和纳税人识别号。在给个人开具的发票上，可以在个人姓名前加公司简称，以便发票人更快地找到发票抬头，确保完成税收结算等。加入公司简称的发票视为正规的发票，按票据法完成交易等手续。 拓展知识：发票人在开票时，应依照发票法对票据进行分类，明确抬头及税号，以确保税务交易等有效核算。根据发票法说明，发票可以是个人或单位，也可以是公司或机构，但发票抬头应该真实准确。发票的真实准确性是实现发票的正常使用的前提，防止发票被伪造、篡改等。
• 9 公司贷款买小汽车贷款3年 按月付本息 这个怎么做分录的？
  答：根据相关记账准则，公司贷款购买小汽车，按月付本息3年的分录应该为： 1）借：银行存款 2）贷：小汽车 银行存款贷方的金额是贷款的本金数额，而小汽车的借方金额也应当表示贷款的本金数额。同时，分录中还应有一项以明确表示贷款利息的贷方金额，应当从小汽车费用划转一部分作为贷款利息，金额则对应贷款3年期内应付的利息数额。 拓展：一般来说，当贷款期为3年，每月付息到期还本的情况下，必须每月登记一次分利息和分本金的变动，分利息应以贷方形式记录在费用账户或其他损益类科目上，而本金应以贷方形式记录在资本类账户上，即每月有两次对小汽车的登记，一次是记录利息，另一次是记录本金。
• 10 公司招待费过大有什么风险，正常占比是多少
  答：招待费过大存在风险，如果招待费超出正常占比可能会导致公司资金浪费。正常占比一般是分部门，根据实际招待费用情况设定，不同公司会有所不同，一般的比例在10%左右，可能会随着公司拓展的需要而有所不同。 过大的招待费会影响公司的盈利能力，也会影响公司的财政状况，它的出现会降低整体的财务状况，降低公司的可持续发展能力。而且，招待费过大也可能引发公司员工的不良竞争现象，影响公司内部团结与秩序，影响公司正常运作。 此外，招待费过大也可能带来监管风险，超出正常占比的招待费会引起监管部门的注意，可能会面临对相关违规行为的处理。 拓展知识：招待费制度是公司开展招待工作的有效工具，它有利于推动公司的发展，但是招待费的使用必须完全遵守规章制度，如果招待费的使用超出了合理范围，就会面临着多种风险，既会影响公司的财务收入，也会影响公司的正常运营与管理。