某企业201X年4月30日“银行存款——美元户“美元余额30,000元，折人民币余额246,000元，5月11日购入材料一批，货款50,000美元未付，当日市场汇率为1美元=8.10元人民币；5月31日市场汇率为1美元=8.15元人民币；6月3日，销售产品一批，货款30,000美元未收到，当日市场汇率为1美元=7.90元人民币；6月20日收到销货款30,000美元，当日汇率为1美元=8.0元人民币；6月29日支付材料货款，当日市场汇率为1美元=7.95元人民币；6月30日市场汇率为1美元=8.00元人民币；按当日汇率作为记账汇率。 （1）计算材料的购货成本和产品销售收入； （2）计算5月份和6月份各个月确认的汇兑损益金额； （3）编制相关会计分录。

热门问答

• 1 2.甲有限责任公司注册资本为120万元,股东人数为9人,董事会成员为5人，监事会成员为5人。2014年7月，公司未弥补的亏损达到40万元，出资20万元的股东林某提议召开临时股东会会议,但其他股东说只能由董事会提议才能召开。 请问:该亏损事项是否需要召开临时股东会?林某是否可以提议召开临时股东会会议?
  答：是的，林某可以提议召开临时股东会会议。根据《中华人民共和国公司法》，只有股东会才有权决定公司重大事项，包括讨论和决定亏损补偿问题。在有限责任公司中，公司的经营权在股东会手中，因此，股东会的决定将受到更多的保护，而股东会的决议将在双方间产生法律效力，决定亏损事项也是如此。 拓展知识：公司法规定，有限责任公司中股东会是一个具有最重要地位和最高权威的组织，股东会是履行董事会职责的重要机构。董事会属于该公司的更高级别的管理者，而股东会是该公司的所有者。因此，股东会拥有最高的权威，可以通过表决来决定公司的事务，包括改变公司的总体战略、决定公司改制，以及讨论和决定亏损补偿等重要事项。
• 2 老师，对方给我司开专票，如果把纳税人识别号开错了，勾选系统里就没有这张发票对吗？
  答：如果把纳税人识别号开错了，勾选系统里是没有这张发票的。税号是发票唯一标识，据要求，发票上当事人必须填写税号、名称、地址及电话，以纳税人识别号最为重要，如发票上税号错误即无效。一般情况下，在开票过程中，购买方和销售方要求确认发票内容，如税号的输入，以避免发票内容的错误。如果纳税人识别号开错了，勾选系统里就没有此张发票，另外，还会存在财务会计上的处理问题。在此，建议尽量防止发票、结算凭据等相关单据错误发生，以便消除后果。
• 3 老师，一个企业做四害和消毒之类的，消毒员的工资是算进劳务成本，然后再结转到主营业务成本吗
  答：消毒员的工资确实算进劳务成本，即在主营业务成本中将其纳入其中。劳务成本表示企业因采购商品而付出的劳务报酬，是企业的一类直接费用，也叫经营费用。它主要包括雇佣员工的工资、福利费以及购买劳务所产生的其他费用等。消毒员的工资也属于劳务成本的一部分，可以结转到主营业务成本，具体的结转方法可以根据企业的实际情况来选择，也可以逐月加入主营业务成本中。此外，还可以将消毒员工资结转到间接成本中，如行政费用。不过，强调的是，消毒员的工资，一定要纳入企业的成本，以有效控制企业的成本费用。
• 4 印花税一定要按次申报吗？
  答：一般来说，印花税要按次申报，即每次缴纳印花税后，企业必须填写印花税申报表进行申报。只有完成印花税申报后，才能够正式视为企业完成了本次的缴税行为，处理完毕，才可以拿到印花税发票。 印花税申报的重要性在于，申报正确的印花税数额可以让企业享受相应的减免政策，使企业能够降低税负，同时也有助于正确反映企业的实际经营活动，由此可以实时调整企业的财务计划，提高企业的管理水平。 另外，印花税与社会保险的关系也非常密切，印花税申报的准确性和完整性对企业的社会保险缴纳也有很大的影响，所以每次申报印花税都要尽量保证数据的准确性和完整性。 拓展知识：印花税申报表中的一个重要内容是支付凭证，必须提交收入方提供的支付凭证，该凭证应当包括支付方和收款方、金额、付款日期以及交易用途等内容，对于收款方需要提供其税务登记证明以及相关票据，用于证明收款方是否是注册税务机关的登记实体。
• 5 老师，请问一下:有一个商务公司自己建造了一幢商铺，准备出售呢，所涉及的税种有哪些？和房地产开发公司的有区别吗？
  答：商务公司自己建造一幢商铺准备出售所涉及的税种一般包括营业税、个人所得税、增值税以及土地使用税等几种。 1. 营业税：商务公司出售商铺所产生的营业收入，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，需要缴纳营业税，一般缴税比例为3%~17%。 2. 增值税：建设单位出售房屋，根据《增值税暂行条例》规定，应当按照现行税率按比例征收增值税，一般税率为3%。 3. 个人所得税：出售商铺所得的收入，要按照《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税，一般税率为20%~45%。 4. 土地使用税：房屋出售要缴纳土地使用税，根据《土地使用税暂行条例》的规定，税率一般为1%~3%。 跟房地产开发公司的税费有一定差异，房地产公司出售房屋所涉及的税费还有个人住房养老保险。而商务公司所出售的商铺则不需要缴纳个人住房养老保险。因此，从税费角度看，房地产开发公司和商务公司出售房屋是有所不同的。
• 6 老师您好，我想问下就是我2020年开发票忘记确认收入，忘记冲应收帐款5万，导致我年底报年报利润表少了收入，2021年所得税汇算清缴时把企业所得税报表收入调正确了，但是我的资产负债表应收账款还是没有冲，导致我2021年的期初数是不对的，2022年期初也是不对的，这种怎么办 就是忘记写确认收入的分录 收入变少了，报年报的时候也忘记核对，汇算清缴税务局让改了企业所得税汇算清缴的表，资产负债表没有变 增值税已经交过的 成本也结转了 就是收入分录没做，应收账款没冲 和损益没关系吧
  答：您好，根据您的情况来看，2020年忘记确认收入，冲应收帐款5万，报年报时也忘记收入的核对，税务局让调整企业所得税汇算清缴表，但资产负债表就没有冲，这会影响2021年期初和2022年期初的会计数据。解决这个问题，您应该对2020年收入分录进行补录，并进行应收账款的冲账，以保证收入确认、应收账款及资产负债表的一致性。此外，为了防止类似情况发生，建议您会计上做好月度、季度财务分析，让期末的数据正确性得到有效的保证。
• 7 政府补助。出售商品10元 ，政府补助2元。这2元确认主营业务收入还是其他收益？？。
  答：政府补助2元被认定为其他收益，而不是主营业务收入。因为主营业务收入往往指由企业销售商品和提供服务产生的收入，而政府拨款给企业的补助，属于额外收入，不属于企业主营业务收入。政府拨款给企业的补助类型很多，如技术改造补助、科研补助、政府采购补助等。政府拨款给企业的补助既是企业收入中的一部分，又体现了政府投资或资助的力度，因而在企业资产负债表上会用“其他收益”的形式出现，而不会体现为企业的主营收入。拓展知识：企业主营业务收入不仅仅可以从企业的产品和服务销售中获取，还包括其他来源，如利息、租金及投资收益等，这部分收入也被一般称为主营业务收入。
• 8 20.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑服务,采用一般计税方法，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司从一般纳税人处购人建筑劳务所需的材料、新设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。A.195.14B.220C.226D.374
  答：该建筑安装公司当月应缴纳增值税合计220万元。根据企业纳税人企业所得税增值税一般计税方法需要计算销售额、购买货物及应税服务。该建筑安装公司总销售额为5400万元，优惠政策应用的适用税率为17%,增值税应税额可以按照公式计算：应税额=销售额×适用税率，可以计算出应缴纳增值税为918万元。此外，根据抵扣规定，该建筑安装公司购买货物及应税服务2000万元，相应可抵扣增值税694万元，减免增值税后该公司总共应缴纳增值税220万元。 拓展知识：一般纳税人计算增值税时，税率适用标准及抵扣规定一定要铭记。企业一般纳税人应适用17%的税率，适用的抵扣规定为销售额中包含的购买货物及应税服务，即可以根据购买货物及应税服务额计算抵扣，而购买货物和应税服务额则根据增值税专用发票进行取得。
• 9 你好，我填红字信息表的时候点上传的时候显示审核通过
  答：当填写红字信息表的时候，通常点击上传后会提示审核通过，这是因为我们的系统对于红字信息表已经有一定量的技术审核操作。当提交完数据之后，系统会自动校验所填写的信息，检查其是否符合规范，如果数据符合要求，系统会通过审核，否则会拒绝提交。在审核通过之后，系统会根据红字信息表中的信息自动生成对应的报表，以便于后续处理。此外，为了更好的审查管理，建议企业采用技术审核的方式，以有效防止虚假信息的非法提交，降低审核风险。
• 10 影响外部筹资金额的有哪些？
  答：影响外部筹资金额的主要有五个方面： 1、公司财务状况：外部投资者通常会看重公司的财务状况，包括公司的负债比率、盈利能力以及近年度财务状况的趋势等，以此来判断公司是否合法、值得投资。 2、行业经济形势：行业的发展情况和经济的形势对于投资者的决定也有着重要的影响，投资者在投资前会考虑行业的经济规模和行业内公司规模、竞争力等因素，以此来判断投资行业是否安全、未来可期。 3、企业筹资结构：公司在筹集资金前，需要考虑各种筹资方式，包括债务融资、股权融资、贸易融资等，企业需要结合实际情况调整筹资结构，从而确定筹资金额。 4、投资者的风险承受能力：不同的投资者有着不同的风险承受能力，他们会根据自身的风险偏好、投资额度以及投资期限等因素考虑投资。 5、市场需求：当投资者对公司的认可度越高时，他们给公司的投资额也会越高，因此，投资者对公司的需求也是影响外部筹资金额的一项重要因素。 拓展知识：外部筹资也可以称之为外部融资，是指从外部进行融资的行为，其优势在于可以提高公司的资本性质，更容易把资产负债表进行调整，从而提高公司的回报率和企业价值。