某外贸公司2020年7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额为118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额为220.6万元，实木地板生产增值税税率13%，消费税5%，外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是多少？为什么不是用出口的消费税税额减去进项消费税税额呢

热门问答

• 1 请问老师有限责任公司注册资本和认缴金额有关系吗？还有承担责任是以注册资本承担还是以认缴金额承担啊？
  答：有限责任公司的注册资本和认缴金额有关系，注册资本是根据认缴金额而定，它是投资者认可的凭据，各合作伙伴认可的仓位证明，是计算股东责任范围的依据。而认缴金额是指投资者投入的资本，它不一定非要达到注册资本，只要符合章程要求就可以。 关于有限责任公司承担责任，主要以注册资本来承担，由于注册资本是根据认缴金额定的，而且一般只有在超出注册资本的范围时，股东才会承担全部的损失，而认缴金额只是投资者投入的资本，并不一定会被用于承担损失。 有限责任公司的章程和公司法都有规定，在进行注册时需要将认缴金额和注册资本的关系确定，这样可以避免公司责任不经受住考验，使得投资者能够理解自己的利益和公司责任的范围。 拓展知识：有限责任公司要满足公司法的规定，注册资本最低为100万元，若认缴金额较少，可以申请低于100万元的注册资本，但要提交一定材料，申请时需要充分分析可能的风险。
• 2 租赁的厂房发生的电费，电费发票是出租方的，我们用电费切割单及发票的复印件入账，但是电费发票是专票，我们入账时可以做进项税吗
  答：对于租赁厂房发生的电费，专票是可以开出的，如果您入账时可以进行进项税抵扣。首先，您需要根据“企业所得税法实施条例”，确定您能否进行进项税抵扣；其次，您需要查看是否符合“三条”的要求；最后，如果这些都满足的话，您就可以进行进项税抵扣。需要注意的是，在开具发票、入账时，需要完整的保留原始的发票（包括专票），避免发生抵扣不畅的情况。 拓展知识：进项税抵扣，也叫进项税额抵扣，是指一个企业在缴纳应纳税额时，利用自身所购进货物、租赁服务、劳务服务等所取得的增值税专用发票来抵扣企业所需要再缴纳的税款。
• 3 (3) 012月底计算出本月应负担的城市维护建设税为7000元，教育费附加为3000元。 (4)销售给光明公司A产品500件，单价600元，增值税税率为13%，款项全部未收到。 (5)12月底收到光明公司所欠的货款339000存入银行。 (6)月底结转本月已销售产品成本 销售数量(件)单位生产成本(元) A产品 1500 100 B产品 400 120 (7)销售C材料一批，售价1500元，款项已收到存入银行，增值税税率为13%，同时结转其成本1000.
  答：3月底确定应负担的城市维护建设税和教育费附加，应纳税款7000元和3000元，应当在本月开始缴纳。4月份销售给光明公司A产品500件，每件价格600元，应收账款3000元，应付增值税390元，全部款项未收到。5月底收到光明公司所欠的货款339000存入银行。6月底结转销售产品的成本，如A产品有1500件，每件的单位生产成本为100元，B产品有400件，单位生产成本120元。7月底销售C材料一批，售价1500元，款项已收到存入银行，应收账款1500元，应付的增值税税率为13%，增值税额为195元，同时结转其成本1000元。 拓展知识：增值税是指从商品和服务中获得的经济价值增加后，国家对价值增加部分征收的税种，是国家获得财政收入的主要来源之一。
• 4 按合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，用银行存款来支付。
  答：根据合同规定，向森达工厂预付购料款90000元，应该使用银行存款支付。我们可以选择用银行支票或财务支付，或者交付现金。用银行存款支付更加安全和高效，也更有利于效率和费用的控制。 首先，要用银行存款支付，我们必须先办理开立银行账户，并充入相应数额的资金，以便能将钱存入银行账户。其次，当购料款已支付完成后，森达工厂可能会出具正式发票，以证明支付完成，这些发票可以用作银行存款的凭证，以明确款项的使用情况。 此外，我们还可以使用银行电子支付，比如使用在线支付服务，这样可以大大提高支付效率，不仅节省时间，而且还可以更好地跟踪支付状态，对交易过程进行监督管理。 拓展知识：快速支付方式是一种支付方式，它将普通的电子支付与银行转账结合在一起，使结算变得非常简单、快速和安全。它可以作为一种全新的方式快速支付，降低商家的交易成本，同时也使消费者的消费体验变得更加便捷、安全、高效。
• 5 老师请问，汇算清缴的时候资产总额怎么计算的
  答：资产总额在汇算清缴时是指企业某一账期末应收税款，增值税及附加、营业税、关税、企业所得税等的计算总和。计算资产总额时，一般以企业正式出具的汇总表、分表（如各业务分行的资金报表），以及企业本期纳税申报文件为依据，结合一定的规则，由会计核算出各项税款总和。 拓展：汇算清缴是中华人民共和国税收法规定的一种清算机制，目的是以纳税诚信建设为重点，有效的引导和鼓励企业自觉遵守税收纳税义务，促进税收正确、公正征收，使中国税收征管制度健全可持续。
• 6 请问，供应商给我开了一个红色进项，我的进项已经认证了，红票得要回来吧？
  答：是的，在您得到供应商开发的红色进项后，您的进项已经认证，但是您也要回来红票。因为红票作为凭证，您可以拿它去申请抵扣进项税，所以这笔进项的红票很重要。 拓展知识：进项发票即进项税票，是供应商向购买方出具的货物或服务发票，是购买方递交给税务机关的证明凭证。红票是指供应商在向购买方开具了税控设备管理发票后，购买方可以由税务机关获得的进项发票，即税务机关允许购买方对收到的进项发票进行红冲、折让及抵扣等操作后获得的发票。红票作为购买方递交给税务机关的证明凭证，在申请抵扣进项税时是必要的。
• 7 老师，企业所得税汇算清缴时，里面没有社保这项，就不用填吗
  答：企业所得税汇算清缴是指企业在每一次税收缴纳期结束后，填写纳税申报表核算当期缴纳税款，并根据应纳税额与实际纳税额进行汇算清缴。在此过程中，由于企业缴纳的社会保险属于预缴款，只要在其他税种汇总缴纳时，企业不得抵减预缴的社保费，因此企业所得税汇算清缴时不需要填写社保缴纳这项。 拓展知识：企业在缴纳社会保险款时，可能会根据企业的不同境况，纳入不同的社会保险项目支付，一般可以纳入的社会保险有：生育保险，失业保险，医疗保险，工伤保险，住房公积金等。此外，在社会保险缴纳过程中，企业还可以根据自身特性，调整缴纳额度，以降低社会保险缴纳成本。
• 8 老师你好，我这边的增值税附表一发现 行填写错了，之前的报表也都错了， 这个需要修改吗
  答：老师你好！ 对于增值税附表一的填写，是需要按照税法规定和政府核定的增值税报表格式，按照全面、准确、及时等原则正确填写相关增值税内容，以保证实缴纳的税款的准确性。因此，如果您发现错误，可以通过进行修改的方式来补正及时，并对之前的报表也做相应的修改，以使整体税收修正正确，包括税收记录也按实际情况做出修改。建议您在进行修改的同时，可以根据中国税务系统的官方信息及时了解新的税收规定及报表，以便根据不同的税收类别及报表作出正确的纳税登记。另外，还可以对已缴纳的税费进行稽查，以查明是否超出报表的要求，避免漏缴的情况发生，杜绝欠税。 拓展知识：近年来，中国税务系统改革不断，在税收减免、税收抵扣、税收返还等方面也做出了一定的努力，帮助企业和个人尽可能地降低税收负担，为企业发展和发展中国经济发挥着重要作用。
• 9 老师，银行收的借款利息费 ，用银行的回单能入账吗，还是需要银行开发票
  答：一般来说，银行收取的借款利息费，用银行的回单是可以入账的，也就是说，银行回单可以作为结转账款时用于核算和核实核记的凭证，凭其他凭证完成账务结转，由此可见，银行回单具有重要的证明作用。 但是，从另外一个角度讲，作为依据中国税收法律，有些银行收取的借款利息费，是需要开具发票的，以便核实核算，这就要求这类借款利息费只能由银行开具发票并完成核算和核实核记，而不能采用其他凭据。 当然，有时候银行的回单完成的核算也是可以的，但需要在加上些实物证明，比如账单等，以完善核算。 银行回单是一种重要的支付文件，具有证明作用，但是在某些情况下可能需要银行开发票，以确保税收法律法规的遵守。
• 10 老师，工人在公司提供装卸服务，然后要求工人去开票，前面工人自己去代开发票都是1.2%，现在是20%，是什么文件出来了吗？
  答：工人提供装卸服务的公司上开票的税率由原来的1.2%提升到20%，这是因为2020年中国国家税务总局关于实施增值税对小规模纳税人实施税收优惠政策的通知（税务函[2020] No.627）正式出台了。该通知明确了小规模纳税人实施税收优惠政策的条件，即：2020年12月31日前与当地税务机关签订增值税税收优惠协议，从2020年1月1日起，其增值税税率可在1.2%或3%和6%之间进行抉择。对于工人提供装卸服务的公司而言，如果在2020年12月31日前与当地税务机关签订税收优惠协议，就可以获得增值税税率优惠，此时，相应的税率由1.2%提升到20%。 拓展知识： 增值税（Value-added Tax），中文名称是增值税，是我国实行的一种商品流通税。它是根据现代商品经济相关的特点、发展需要和实际情况，采用了一种新型的税收制度。它是逐渐积累形成的一种以发展商品流通为依据，以货物和服务增值的货物和服务收入为纳税对象，以增值的税收为基础的消费税制度。