老师，附件劳务派遣公司开出的电子普票发票采用差额计税税率我算了一下是0.14%，还有备注栏标注差额征税是97000元，这个我不是很理解，能解释一下吗？我记得实行简易计税的劳务派遣公司劳务费发票税率是3%

热门问答

• 1 当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录？
  答：月末对企业的所得税的支付是一个流程，要求企业按月完成它，这个流程主要分为三个步骤：一是月初计提所得税；二是月底缴纳税款；三是进行分录。 首先，月初计提企业所得税，即在会计期间的第一天，根据企业的实际情况，按照有关法律法规的规定，做出每月应支付的税款的预估，对所得税进行计提，并纳入当月的应交税款，这样才能按照规定的缴纳期限，按时缴纳企业的所得税。 接下来，月底缴纳税款，即在会计期间最后一天，企业要将过去一个月应交税款中的所得税税款缴纳。缴纳所得税时，应将计提出的所得税税款和本月产生的所得税税款汇总后报税，并申报税款的支付情况，以及本月应征税的所得额，如果税款超出缴纳额，可以申请退税或转让下期抵扣；如果税款没有达到应缴纳的数额，必须补缴差额，否则将会导致滞纳金。 最后，进行分录，即进行账务处理，如果支付的是计提所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金；如果是实际缴纳所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金或银行存款。 可见，当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录，是指企业在财务期间的月末，将计提的税款实际支付，并且作出相应分录处理，才能完成企业当月应付税款的整个流程。 从上述解释可以看出，计提所得税和实际支付企业税款之间存在一定的关联，企业应当重视期末的财务分录，以便准确报税，避免滞纳金的产生。此外，为了准确统计和预测企业的税收收入，也可以利用计算机管理系统，制定税收管理的规范，及时引入财税领域的新技术，以便使企业的财务管理更加规范有序。
• 2 根据合同的约定,丙公司每年向B公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费,一是固定金额600万元,于每年末收取；二是按照B公司M产品销售额的2%计算的提成,于第二年初收取。 问说明丙公司按照B公司M产品销售额的2%收取的提成应于何时确认收入。知识点是什
  答：丙公司按照B公司M产品销售额的2%收取的提成应于第二年初确认收入，这一点根据合同要求明确确定。知识点在税法、会计学上有关联，税法规定企业应对收入进行实时记账，且不延期报税，而技术许可费作为企业收入需要按期截止时确定其有效收入金额并向税务机关申报纳税。此外，会计学考虑企业会计核算的实际情况，一般认为企业应按实际情况，按期截止时将计费收入确定为账务收入，以便于对相关收入进行准确的计量与核算。 结论：企业按技术许可费的约定向税务机关申报纳税时，应按期截止时确认收入金额并向税务机关申报纳税，以避免税务上出现错误。 拓展知识：企业缴纳技术许可费，避免出现收入漏报和收入少报的问题，应对技术许可费收入采用完整的帐务流程，以保证收入准确、完整地记入账务系统。具体而言，企业应将技术许可费收入的时间、金额、票据种类、票据号码等明确记录，以备审计、报税时作为参考。
• 3 重型气密台是什么税收编码
  答：重型气密台的税收编码是85371090。根据中华人民共和国国家税务总局商品及服务税收分类编码（GB/T 50536-2010）的规定，85371090的编码属于电气设备的大类，重型气密台是该大类的一种，它的具体功能是可在工厂中进行检测、调试和控制设备的油气密性封装，用于保证设备在长期使用中不出气。此外，重型气密台还可以用来测试油气系统的效率、检查设备的温度变化等。 拓展知识：重型气密台是一种重型设备，其工作原理主要是将油气封装在密室中，并对密室内的气压和流量进行控制，从而保证设备的正常运行。与此同时，重型气密台还具有温度控制、噪音检测、汽车发动机性能检测等多种功能。
• 4 交易性金融资产购买时其中包含尚未分配的现金股利，不涉及投资收益吗
  答：交易性金融资产购买时，不涉及投资收益，因为这种金融资产通常是已经发行的股票或债券，它们的总价值和未来收益主要取决于市场价格变化，而不是投资者购买时所获得的收益。买入交易性金融资产时，投资者可以获得未分配的现金股利，即被股东拥有的股票的持有者在发行股票时未领取的现金股利。这是投资者可以收到的额外收益，但这并不是投资风险或者投资收益的涉及的内容。 在购买交易性金融资产时，投资者通常只是购买和出售已经发行的股票或债券，而不是拥有未来收益的投资权益。因此，从长远来看，投资收益不是投资者购买交易性金融资产时应考虑的因素。 有关交易性金融资产的拓展知识：交易性金融资产是指与投资风险和收益不相关的、可以通过交易平台购买和出售的金融工具，包括股票、债券、基金、外汇、期权等。它们不会改变投资者资产配置，但可以为投资者在资本市场中创造一些资金转移渠道，以实现端到端的资金流动。
• 5 老师，抖音直播到货，分账的时候达人佣金直接到达人账户，对方需要给我们开发票吧
  答：抖音直播分账的时候，达人佣金会直接到自己的账户，此时可能对方会要求给他开发票，那么在这种情况下，首先要确定该货物的购销交易，本质上他们就是卖方和买方，我们需要向税务机关申请发票，资质过审之后，就可以给对方开发票了，开具发票的时候要注意按照收入、增值税金额、价税合计等字段填写真实准确，一定要认真签字，审核人签字，并且加上有效的商业发票编号，只有全部办妥，才能发票的真实有效。 另外，在申请开发票的时候，还要注意按照财经部门要求，发票上必须注明“技术服务费”等字样，才能使发票经过税务机关审核通过，才能给对方开具发票，以上是抖音直播开发票的一些要求，希望能够帮助到大家。 拓展知识：现在很多企业都是通过平台进行业务，但是开发票的操作规范并不一定，所以，不同企业可能会有不同的开发票要求，因此，在进行购销交易之前，最好先了解其所需的开发票规范，以避免不必要的麻烦。
• 6 运费险10，从货款里扣除，会计分录怎么做
  答：会计分录中，运费险的处理方式如下： 1. 应付货款：借：应付货款 xx元 贷：运费险 xx元 2. 运费险：借：银行存款 xx元 贷：运费险 xx元 即，将先把运费险从货款中扣除，再从银行存款中支付。 拓展知识： 运费险是指由货物或服务付款方来负担的一种货运险，通常由运营商提供，以保护发货方在货物运输期间发生的意外损失。一般来说，运费险的费用会从货款中扣除，然后再由运营商向发货方支付。
• 7 我们健身房上半年水电费没交，可以先入账借记成本，贷记应付账款吗？
  答：根据国家会计准则的规定，企业在发生的经济业务中，采取的会计处理一般是借贷平衡的原则。因此，企业在健身房上半年未交的水电费，最终入账时应以借贷平衡处理。即将这笔借记成本，贷记应付账款。 这样处理的凭证中，借方可以记载为“水电费未付款”，贷方记载为“应付账款”。在凭证中可以附抬头，记载健身房上半年未付清的水电费金额，以便于应付账款及时结清，方便财务核算的归集整理。 另外，在入账时，要注意健身房未付水电费影响的税后利润，应以准确的数量计入入账中。这样，可以使企业的财务报表真实可靠，控制企业财务管理，避免过多投入和不必要的损耗。 拓展知识：此外，企业在入账健身房上半年未付的水电费时，也要注意水电费是否产生了相应的税收和社会保险费，如果存在，则这部分费用也要计入财务报表中，以便于准确计算和显示企业的应付账款情况。
• 8 老师，我们是小规模餐饮业，现在免税，会计分录怎么做，平时是咧:应收账款，贷:主营业务收入，应交税费销项税
  答：小规模餐饮业现在免税，其会计分录是： 1. 应收账款：一般应收账款，是收取小规模企业支付的价钱，记入此类账户； 2. 主营业务收入：小规模企业的主营业务收入，按照会计准则记录； 3. 应交税费销项税：因为小规模餐饮业免税，所以这次销项税费不用记录。 会计分录其实有两种：一种是一次性借贷分录，一次性将小规模企业的收入和支出算在一起；另一种则是分开统计，将收入和支出进行分类记录。拓展知识：会计处理税费时要根据税务法规进行缴纳，其中包括增值税、消费税、所得税、营业税等等。
• 9 请问单位成立期初没有办营业执照，成立的临时账户的投资款，要做实收资本吗？
  答：根据企业法的规定，单位在成立期初没有办理营业执照时，是不能设立银行账户的。如果单位在上述情况下，临时设立一个账户进行投资，则不用做实收资本。但要在办理营业执照后，尽快将这些投资款转入单位的正式账户，做实收资本。 拓展知识： 单位成立期初，办理营业执照是必不可少的程序，申请营业执照时，要提交单位的实收资本证明文件，而实收资本证明文件，又必须是单位完成登记后提出的，也就是说，单位完成注册程序后，才能有资格办理营业执照。
• 10 我是小规模，，我给2家开票，， A公司小规模， B公司一般纳税人，，我给他俩开发票税率是不同的，业务一样也是税率不同
  答：小规模纳税人和一般纳税人的开票税率是不同的，小规模纳税人的税率一般比一般纳税人低。小规模纳税人发生的税负支出由国家认定，主要按照营业收入的总额、税收率、次计算方式、抵扣方式四个方面确定，税率一般为3%或5%的比例计算税收。一般纳税人的税率一般为3%~25%不等， 或者按照营业额的比例计算税收。此外，两种纳税人的税收筹划也是有所区别的，比如小规模纳税人可以采用准实时纳税筹划，而一般纳税人可以采用销项税筹划等。拓展知识：由于小规模纳税人比一般企业低，企业可以充分发挥其减负和改善企业经济绩效的作用，营造良好的商业环境，从而激发企业的发展活力。