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CPA100用户1214

第一问,委托加工应税消费品业务,收回加工货物时消费税和增值税的计税依据分别是什么?

686 2020-06-17 20:02
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老师解答
2020-06-17 20:05

你好 收回加工货物时消费税=(材料成本%2B加工费)/(1—消费税税率)*消费税税率 如果是复合计税的,还需要加上定额税 增值税的计税依据就是不含税加工费,增值税=不含税加工费*增值税税率

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CPA100用户1214
2020-06-17 20:15

追问: 老师,复合计税的计税依据是什么呢

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答疑老师
2020-06-17 20:17

回答: 你好,如果是复合计税的 那收回加工货物时消费税=(材料成本%2B加工费%2B消费税定额税)/(1—消费税税率)*消费税税率 %2B消费税定额税

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