去年应纳企业所得税所得额是-719568.92元，*0.25=-179892.23元。今年本月应纳税所得额287194.94。*0.25=71798.74元，问这个月递延所得税怎么算？要冲减去年的？本月计提递延所得税-71798.74？还是-108093.5？
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2023-01-31 09:45
老师解答
答疑老师
2023-01-31 09:54
同学，你好，通常是今年的利润弥补亏损的金额之后来计算递延呢，你们的财务报表上有递延所得税科目吗？
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追问： 有的，所以我确定不了本月计提递延所得税数字
回答： 同学，您好，是需要冲减去年的金额的71798.74-179892.23=-108093.49
追问： 那我分录如何做？计提递延所得税-108093.49？
追问： 分录怎么做？是红字？
回答： 同学，你好，你在去年亏损的时候应该确认递延所得税资产的，然后在今年确定的正数利润去冲减去年的递延所得税资产。 去年 借：递延所得税资产 179892.23 (719568.92*0.25=-179892.23) 贷：所得税费用--递延所得税费用 179892.23 今年的正数利润 借：所得税费用--递延所得税费用 71798.74(287194.94*0.25=71798.74) 贷：递延所得税资产 71798.74
回答： 同学，您好，老师找到一个比较好理解的案例，你可以参考 案例：A公司于2021年因疫情原因发生经营亏损，企业利润总额为-4000万元，假定不存在其他纳税调整事项，按照企业所得税法规定，该亏损可在未来5年内弥补，且A公司预计其未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额来弥补该亏损，无其他纳税调整事项，企业适用的所得税税率为25%。 1、2021年发生亏损-4000万元时，账务处理如下： 借：递延所得税资产 1000=(4000×25%) 贷：所得税费用--递延所得税费用 1000 2、假定2022年会计利润为1000万元，可抵扣亏损发生转回，但弥补亏损后，本年仍然无需缴纳企业所得税，则账务处理如下： 借：所得税费用--递延所得税费用 250=(1000×25%) 贷：递延所得税资产 250 3、假定2023年会计利润为4000万元，可抵扣亏损3000万元可全部发生转回，但弥补亏损后，本年需缴纳企业所得税=(4000-3000)×25%=250万元，则账务处理如下： 借：所得税费用--递延所得税费用 750=(3000×25%) 贷：递延所得税资产 750 借：所得税费用—当期所得税费用 250=((4000-3000)×25%) 贷：应交税费—应交企业所得税 250
追问： 这个月我就做这张凭证？
回答： 同学，您好，是的喔，颜值越高，责任越大。亲，我觉得你的责任重于泰山。记得好评哦。