甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，企业所得税税率为25% 资料一：2×20年1月1日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，租期3年，年租金360万元。当日，该办公楼的原值为1200万元，已计提折旧240万元，未计提减值准备，公允价值为1500万元。 资料二：2×20年12月31日，甲公司收到办公楼租金360万元，同时对其计提折旧120万元。按照税法规定，该办公楼当年应计提折旧80万元。 （1）根据资料一，编制甲公司将自用固定资产转为对外出租的会计分录。 （2）根据资料二，编制甲公司收到办公楼租金、计提折旧的会计分录。 （3）根据资料二，计算甲公司2×20年12月31日因该办公楼确认的递延所得税资产或负债的金额，并编制相关的会计分录。

热门问答

• 1 老师请问中级会计考试成绩如何查询呢？
  答：您好，在中级会计考试成绩公布以后，考生可登录财政部会计资格评价中心(http:/kzp.mof.gov.cnl)，点击左下方考试成绩信息查询”，选择报考级别、年度、省份，输入身份证号及验证码，点击“查询”，即可查询考试成绩。
• 2 你好老师，公司没有残疾人就业保证金申报怎么申报？
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• 3 请问老师，代收的子公司的销售款填写在母公司的出纳资金日报表的哪一栏次里？
  答：你好！这个借现金 贷其他应付款
• 4 老师您好请问小企业会计准则补缴22年汇算清缴税款会计分录怎么写？谢谢老师！
  答：你好！ 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款
• 5 经营所得，没有申报个人薪资，查账征收的话，可以计提工资吗，是一般纳税人
  答：你好，发工资就要申报工资个税
• 6 老师好，企业会计准则下的利润表的本期金额是不是应该填财务软件中小企业会计准则下的“本年累计金额”
  答：你好，学员，是的，是本年累计的
• 7 请问企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税，当期已减免应交增值税，附加税，请问分录是做在营业外收入吗？那是不是要交所得税
  答：是的，这个需要交所的税
• 8 老师，你好，请问一下，我们想补第一季度的收入，把一季度的申报表上的收入增加300万做无票收入，我现在9月份可以把这个票开给客户吗？那这样增值税我还什么时候交呢？还是要交两次吗？
  答：你好，如果前期交纳的话 本期开票的话，申报的话，开票的正常申报，没有开票的位置减去前期已经申报的数据
• 9 具有审计权限，出具的审计报告是必须有法人签字。还是合伙人就可以签，有没有硬性的要求？
  答：你好，是执行合伙事务的合伙人签字
• 10 老师你好，装修行业的“税负率”是怎么算的呀（麻烦老师说详细一点呢），装修行业的税负率一般在多少之间合适呀，谢谢老师
  答：你好，学员，税负率是按照实际缴纳的税金除以营业收入，