小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录应当按照如下步骤进行: 1.计算所得税额:根据所得税计算公式计算出本期应交所得税。 2.制作所得税汇算清缴凭证:根据上一步计算出来的税额,制作所得税汇算清缴凭证,凭证中增加税务机关开具的税款缴纳受理单,并把税款缴纳受理单上的税款金额与计算出来的税款金额比对,确认无误后签字。 3.作转出会计分录:在会计账簿上作转出会计分录,科目为应交税费-应交所得税,金额为本期应交税款。 4.作转入会计分录:在会计账簿上作转入会计分录,科目为银行存款,金额为本期应交税款,并把税款缴纳受理单作为凭证; 拓展知识:所得税的汇算清缴是指企业将上一期(上一年)剩余应纳税费用在本期(本年)减免或结转到下一期(下一年),以确保纳税义务正确完成的会计操作。