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老师,小规模纳税人3月只有一笔含税收入15万。这个月的会计分录是不是下面这样做:借:应收 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税 收入结转:借:主营业务收入 贷:本年利润 利润结转:借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润

29 2023-01-30 13:37
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老师解答
2023-01-30 13:44

不,你的会计分录做法不正确。在3月这个月只有一笔含税收入15万的情况下,针对小规模纳税人,需要进行的会计分录为:借:应收账款 贷:主营业务收入,此处无需做应交税费和收入结转。因为小规模纳税人的收入不需要按照一般纳税人的规定做抵扣,小规模纳税人是以实际收入为准交税的,而且一般纳税人的收入结转,小规模纳税人实际上是不需要的。 会计分录的会计原理是确认收支,保证账目的明确、准确,以便对相关事项进行统计、分析,从而支持会计人员进行会计分录正确地安排、录入。比如,在3月份只有15万含税收入的情况下,做账的会计分录应该只有包括借:应收账款;贷:主营业务收入的项目,不包括其他的收入结转和应交税费项目。 小规模纳税人对于税款的计算采用的是简易计税方式,也就是根据当月实际纳税收入,按照一定的比例计算税款,无需做收入结转,也就没有会计分录上的本年利润和利润分配等相关项目。

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