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北方房地产公司2019年6月将其正在开发的商品房预售,合同收入2,600万元,2019年12月开发的商品房已全部办理竣工验收并交房,商品房实际开发成本为1,520万元,企业于当月确认商品房销售收入并办理土地增值税清算,应交土地增值税120万元已预缴78万元,销售房屋的增值税税率为9%,请做出相关的会计分录。

100 2023-01-29 23:43
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老师解答
2023-01-29 23:50

答:根据题意,企业凭借2019年6月预售的商品房收到2,600万元的合同收入和2019年12月销售商品房收入,需要做出会计分录: 一、收到预售合同收入2,600万元: 应收账款(或商品房销售预付款)2,600万元, 银行存款2,600万元。 二、商品房销售: 商品房销售收入2,600万元, 销售成本1,520万元, 应交土地增值税120万元, 应交增值税234万元, 银行存款2,266万元。 三、预缴土地增值税78万元, 预缴土地增值税78万元, 银行存款78万元。 拓展知识: 商品房销售收入同时也是增值税进项转出项目,按照规定,商品房销售收入扣除相关费用后的净收入 × 增值税税率,即为应交的增值税,存在应纳土地增值税的情况下,应交税款=应交增值税+应交土地增值税。

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