老师，请问一下，A107040表是按应纳税所得额*15%来填吗？系统一直提示我一个金额，让我按那个金额来填

追问： 我们的应纳税所得额是2989908.84

回答： 你好 符合小型微利企业条件 应纳税所得额在100万到300万之间是10%，减免所得税=应纳税所得额*25%—（100万*5%%2B（应纳税所得额-100万）*10%）

追问： 代入刚才的公式计算是吗？

回答： 你好，是的，是这样的

追问： 老师，如果想多交点税，减免的金额少填可以吗？

回答： 你好，减免的金额必须根据上面的公式计算填写 想多交点税需要通过应纳税所得额数据的调整，而不是调整减免的所得税金额

追问： 如果调应纳税所得额，就不能享受小微企业了~

回答： 你好，那你就可以不做调整，按这个数据纳税就是了

追问： 老师企业所得税税负我们只有8%但调了就不是小微，这可怎么办

回答： 你好，那你就可以不做调整（因为调整了导致不是小型微利企业，导致需要补交很多税款），按这个数据纳税就是了

追问： 那报表还提现营业外吗？

回答： 你好，你是指哪个报表是否需要体现营业外？ 你所指的营业外具体是什么？

追问： 不是，汇算清缴不是还提交报表吗？报表上是有营业外支出和营业外收入的，报表有但我不调整可以吗，没事吧

回答： 你好，如果你单位利润表上有营业外收入，营业外支出，就需要根据相应数据据实填写的 如果属于不可以扣除的营业外支出（比如罚款，滞纳金），是需要做纳税调增处理才是的

追问： 我调增的是坏账，~

回答： 你好，你是指调增的应纳税所得额是因为计提了坏账准备？ 坏账准备是不通过营业外支出核算的

追问： 坏账要出报告才让税前扣，但不可能做那个报告的，所以做了调增，分别做到了营业外收入和支出，

回答： 你好，坏账是通过信用减值损失科目核算，而不是营业外支出，也不可能通过营业外收入核算的

追问： 我的是以前的旧报表，小企业准则没有减值损失，

回答： 你好，小企业准则没有减值损失，那计提的坏账就只能是计入营业外支出核算，汇算清缴做纳税调增处理了