老师，我们是一般纳税人，本月要交60元的增值税，然后如果用了那个税控年费280元的话，这个就不用交税，留底220元，这个怎么做账啊

90 2023-01-29 16:37

老师解答

答疑老师

2023-01-29 16:42

1、您首先需要做的是针对这笔开支开具“税控年费支出发票”，发票号为税票号，此发票中的付款方为您的企业。 2、然后，您需要开创一张“支出管理帐”，支出管理帐中将税控年费支出发票号、摘要记录下来，同时将其金额记录在支出中，以确保支出账目的准确性。 3、接下来，您需要开创一张“增值税及其附加税控年费计算帐”，即将税控年费的支出以及增值税合计填写到相应的字段中，计算出税控年费扣减增值税后的金额，此时实际需要交纳的增值税应该被扣除后留下220元。 4、最后，您需要开创“增值税缴款申报表”，按照缴款申报表中的指定格式，将相应的增值税项目（如税控年费）填写在缴款申报表上，最后把税控年费减免增值税后剩余的金额登记在表中，本月只需缴纳220元增值税即可，最后把完整的增值税缴款申报表送交到税务部门备案。拓展知识：税控年费是指公司提供的税收局管理的年度服务费，每年一般都要缴纳，一般都是由企业全部一次性付清，以获取企业在税收局税务管理系统中的认证，以及税收部门给予企业的高效税务管理。缴纳税控年费可以减免企业增值税，具体减免多少是由税务部门视情况而定，比如实行按月减免增值税或按季减免增值税。企业要在缴纳税控年费后，申请税收部门进行税控抵扣，税控抵扣的金额以税控年费的支出金额为基准，可以抵扣相应的税收，在税务管理方面也会有明显的优化效果。

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答：你好 1）制造费用预定分配率=420 000/（5000*40%2B6000*70%2B1600*50）=0.6 2）本月应分配制造费用：甲产品应分配的制造费用=600*40*0.6=14400（元）乙产品应分配的制造费用=400*70*0.6=16800（元）丙产品应分配的制造费用=300*50*0.6=9000（元）各产品分配的制造费用总额=14400%2B16800%2B9000=40200（元） 3）借生产成本--基本生产成本（甲产品） 14400 生产成本-- 基本生产成本（乙产品） 16800 生产成本-- 基本生产成本（丙产品） 9000 贷：制造费用 40200
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