营业税金及附加的贷方有发生额,利润表应填写发生额。营业税金及附加的贷方有发生额(也称为贷款费用)指政府对相关经营活动征收的软件税,其中包括增值税、消费烟酒、港口税等。营业税金及附加贷方有发生额应在发生时作记账处理,将贷方金额发生到应付账款(应交税费)科目,借方分别记入增值税、消费税等相应科目。在利润表中,应将营业税金及附加发生额(贷方金额)纳入主营业务成本,计入营业税金及附加项目(应付账款类别)中,不应在交税金额项目中计入;主营业务收入和利润表都应反映发生额的金额情况,而非余额情况。 拓展知识:营业税金及附加的计算公式是:营业税金及附加=应纳税货物及提供劳务收入×应纳营业税额率-应补(退)税额 。如果是小规模纳税人,则营业税金及附加=应纳税货物及提供劳务收入×3%。