老师好，假如1月份 我单位收到2000元进项税的发票，做账是：借：原材料 应交税费-待认证进项税 2000 贷：银行存款 月末要把这2000全部抵扣 借：应交税费-应交增值税-进项税 2000 贷：应交税费-待认证进项税2000 结转进项税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2000 贷：应交税费-应交增值税-进项税 2000 这样对吗 如果1月份的销项税是1000 我改怎么做账呢

追问： 老师咱们这个平台不能发照片吗？

回答： 可以的，可以发图片的

追问： 老师我把流程都写一下 您帮忙看看是否存在问题哈！谢谢 1：当月开出收入票 借：银行存款 103000 贷：主营业务收入100000 应交税费-应交增值税-销项税 3000 2：当月收进项税发票 借：原材料 80000 应交税费-待认证进项税 4000 贷：银行存款 84000 3：月末抵扣进项税 借：应交税费-应交增值税-进项税 3000 贷：应交税费-待认证进项税 3000 4：结转进项税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3000 贷：应交税费-应交增值税-进项税3000 5：结转销项税

追问： 5：结转销项税 借：应交税费-应交增值税-销项税 3000 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税3000 6：当月应缴纳的增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税0 贷：应交税费-未交增值税 0 第六步可以不写哈

回答： 你好，是不是还没写完。

追问： ，写完了，您给的分录我不太懂，其实从第三步，不知道写的对不对

追问： 月末抵扣进项税，我实际上在待认证进项税的余额是4000，但做进项税认证实际上做3000就够当月抵扣了，所以我的金额写的是3000，不知道对吗？

回答： 你好，你勾选认证的金额是多少？

追问： 因为当月的销项税是3000， 所以我只想勾选认证3000的进项税 这样是不是我上面第3个分录 是对的呢？

回答： 上面的分录是正确的，待认证里面有1000块钱，你的应交税费应该有借方余额1000才对。

追问： 哪里有错，麻烦老师给更正下可以吗

回答： 你好，上面的分录没有问题的，我哪里写了有问题？ 能给我指出一下看一下吗？

追问： 从第5步结转销项税开始 就不知道对不对了 ，应该把销项税 也结转到 应交税费-应交增值税-转出未交增值税里对吗 ，然后再由这个科目 转到应交增值税-未交增值税里 但是因为进项把销项都抵扣完了 所以我有的糊涂 这种情况怎么办

回答： 你第四个能理解吗？进项你知道斜转到转出未交增值税，那销项就不允许结账的减转出未交增值税还是怎么了？

追问： 第4步可以理解：因为待认证进项税余额4000，但认证抵扣只需要3000，所以待认证进项税 转到应交税费-应交增值税-进项税3000， 再把进项税 转到 转出未交增值税。第5步 结转销项税到转出未交增值税也是3000， 后面我就不理解了 转出未交增值税的科目是0了 还需要做第6步吗

回答： 4：结转进项税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3000 贷：应交税费-应交增值税-进项税3000 第四步是结转进项税额， 进项和销项要想没有余额， 就通过转出未交增值税这个科目过渡一下， 然后你需要交增值税，再把结转出未交增值税结转到未交增值税里面去 这个哪里不理解，你可以问转出未交增值税它就是单纯的一个过渡科目

回答： 进项销项都是一样，结转到转出未交增值税，如果他不结转到转出未交增值税，你能说一个结转到哪个科目里面吗？你说一下你的理解可以吗？

追问： 我理解进项税 和销项税 都结转到“转出未交增值税里” 两种情况 1：如果销项大于进项，“转出未交增值税”贷方余额， 那就计提当月的增值税：借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 第2种情况：就是刚刚上面咨询您的，因为我的进项税 并没有全部做认证抵扣，是按照与销项相等的金额抵扣的， 那么结转到“转出未交增值税”科目后，这个科目余额是0， 不存在应交税费-未交增值税 是不是就不用写上面的第6步分录了？

回答： 是的是的，是这个意思的。