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老师您好,收到进项税留抵退税款怎么写分录

112 2023-01-29 13:15
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老师解答
2023-01-29 13:24

老师您好!收到进项税留抵退税款的分录如下: 一、 收款方: 应收税款(或留抵税款) xxx 二、付款方: 应付税款(或进项税留抵税款) xxx 三、税务账户: 增值税税款科目(或进项税留抵税款) xxx 四、记账凭证: 借: 税款科目借方 xxx 贷: 应收税款贷方 xxx 在实际写分录时,此外也需要考虑到发票种类、有无发票、发票是否冲红等情况上的不同,进而细化分录。 拓展知识:如果企业收到的进项税款金额大于企业当期应付税款,可以申请税务机关进行进项税留抵退税。此时,企业可以在原有的进项税科目上做减法,在银行存款科目上做加法,以实现相应的抵税和退税,以及企业账户的缴纳和抵扣。

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