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请问老师,汇算清缴收入调增是填写在“纳税调整项目明细表”的第几行?收入类第2项“未按权责发生制原则确认的收入”还是第9行“其他”项目?

119 2023-01-29 11:33
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老师解答
2023-01-29 11:45

汇算清缴收入调增应该填写在“纳税调整项目明细表”的第9行“其他”项目中。汇算清缴是一项会计税务专用术语,是指以纳税年度汇算为契机,对上一纳税年度收入、扣除、减计额和税收结算手续进行二次核算,将企业上一纳税年度收入、扣除、减计税额和税收结算的错误进行纠正,从而消除了现有的税收征缴不准确和漏缴税款的情况。 经过汇算清缴,在个体工商户以及企业方面,可能出现以下三种情况: (1)汇算清缴出现企业欠税,即需要补缴税款; (2)汇算清缴出现企业应退税款; (3)汇算清缴无新增应纳税款,且原则上也无税款退回。 无论是应纳税款或是应退回的税款,都应该通过“纳税调整项目明细表”的第9行“其他”项目中填写明确。

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