社保当月扣缴当月的社保需要做计提,不能直接计入管理费用,需要体现在应付职工薪酬里面。例如5月份扣缴5月份的社保,会计分录为:应付职工薪酬-社保,社会保险费-社保,银行存款-社保。其中应付职工薪酬-社保和社会保险费-社保借方和贷方是一样的,只是记账位置不同;而银行存款-社保是从银行中付款,则借方是银行存款,贷方是社保费用。 其实,企业要及时规范地缴纳社会保险,还要及时做计提,这是关乎企业及员工的重要利益,企业把社保缴纳看作投资,也为企业节税积累了可抵扣的税收。若企业缴纳社保没有及时计提,则存在计提不及时、计提额度不足的问题,会影响到企业的隐性收益和可抵扣的税收。