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老师,2022年银行收到一笔留抵税额退税,我要怎么做分录

120 2023-01-28 18:07
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老师解答
2023-01-28 18:15

答:银行收到一笔留抵税额退税,那么其分录原则上应当按照“借银行存款、贷税金及附加账户”的原则做分录。具体做法如下: (1)借:银行存款 贷:税金及附加-应交税金 (2)借:税金及附加-应交税金 贷:应付账款-税务机关 (3)借:税金及附加-应付税金 贷:银行存款 除了上述,还可以根据实际情况进行相应调整。需要注意的是,当银行收到退税时,应予以充分记录,并且税金账户应及时做出相应变动,以利于准确报税。 拓展知识:银行收到退税后,财务部门在做分录时,还需要考虑到退税金额是否连带含有应扣(缴)的个人所得税(PIT),如果存在,则需要将账务分为两个步骤:(1)PIT先行扣取(缴纳);(2)剩余的金额再进行上文提及的分录。

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