某企业出售一台设备，原价为25元，已计提折旧3万元，开具的增值税专用发票上注明价款为23万元，增值税税额为2.99万元，发生的清理费用为1,2万元，不考虑其他因素，该企业出售设备应确认的净损益为（A.-0.2万元B.0,5万元C.-3.19万元D.2.79万元

热门问答

• 1 老师 对于这种没业务，但是银行流水又只有几笔的怎么做账 怎么填写财务报表呢？我理解的，比如变更费用，就是我圈起来的，这几笔不算流水吗？因为一直没业务，仅有的数据来源也只有我登陆企业银行查到的这几笔 另外就没有了
  答：你好，直接做手续费或利息收入，
• 2 购买空调，用于办公室进项可以抵扣？
  答：根据《企业所得税法》第十四条的规定，企业购买机器设备、计算机及其配件、软件及其服务和工程技术服务的进项税额可以从当期应税所得额中直接抵扣。而空调属于机器设备，所以购买用于办公室的空调可以抵扣。 具体操作抵扣过程为，应税企业需要在当期销售产品或者提供服务的收入中，将本期所产生的空调购买的进项税直接扣除，然后减去本期已经购买过的产品或服务的进项税，剩余的进项税额将会被作为减免企业所得税金额。 抵扣过程中，企业应当妥善保存购买及抵扣的空调及其他设备的相关发票及凭证，以备监督机关审计时查询核实使用。同时，企业对进项税抵扣金额也需要严格控制，防止出现抵扣过多的现象。 此外，因为抵扣过程伴随着诸多会计处理，企业应考虑专门引入会计人员，才能更好的完成税务报表的抵扣工作，才能更好的减少税务缴纳金额。
• 3 还有个问题，新设企业，老板拿了2万多的滴滴打车发票，说是一整年的。要入账吗
  答：你好，你可以看一下它的行程单都是去哪里的，需要看具体的业务。
• 4 老师,小规模纳税人如果有50万利润要交多少企业所得税
  答：小规模纳税人如果有50万利润，需要交纳企业所得税。根据《企业所得税法》规定，小规模纳税人按照特别扣除标准计税，特别扣除标准为当期实现利润减去35000元后，乘以20%所得应税部分进行税负计算。因此，50万利润需要交纳的企业所得税为：46500元。 此外，小规模纳税人交税的仅限于企业所得税，不属于其他税项，如增值税或个人所得税等。增值税是一种消费税，是消费者最终为支付商品和服务品而产生的税负，个人所得税指的是纳税人作为有形或无形产品生产者，购买者或商业活动中的参与者所产生的收入税负。
• 5 1、1月5日，公司支付汽车保养费用1700元，取得增值税专用发票一张，网上银行支付上述保养费用1700元；2、1月5日，公司销售机械控制主板600套，每套含税价400元，开出增值税专用发票；3、1月6日，公司采购PVC等主板生产原料，应支付价款62万元，取得增值税专用发票一张；4、1月7日，后勤部报销公司汽油费用19000元，取得增值税专用发票1张；5、1月8日，公司购入质量检验设备一台，含税价120000元，取得增值税专用发票2张；6、1月10日，出纳取得缴纳上月增值税162000元的缴款书凭单；7、1月11日，公司出售不需要设备一台，设备原值260000元，已提折旧98000元，按协议价140000元出售，开出普通发票一张，该设备为2008年3月购置；8、1月12日，公司销售通信产品一批给四川移动公司，含税价为162万元，开出普通货物销售发票2张。9、1月12日，公司销售作为材料核算的芯片一批，含税价235000元，开出增值税专用发票；10、1月13日，购入芯片一批作为原材料入库，含税价620000元，取得增值税专用发票6张；老师，我想问一下根据上述内容怎么填写增值税纳税申报表
  答：根据以上内容，需在增值税纳税申报表中填写相应的数据。 1.销项税额：800x400x600=1920000元（1月5日销售机械控制主板600套，每套含税价400元）+162万元（1月12日销售通信产品一批给四川移动公司）+235000元（1月12日销售作为材料核算的芯片一批）=21192000元 2.进项税额：1700元（1月5日，公司支付汽车保养费用1700元）+620000元（1月13日，购入芯片一批作为原材料入库）+62万元（1月6日，公司采购PVC等主板生产原料）=6833700元 3.抵扣进项税额：19000元（1月7日，后勤部报销公司汽油费用19000元） 4.减免税额：162000元（1月10日，出纳取得缴纳上月增值税162000元的缴款书凭单） 5.应纳税额：21192000元-6833700元-19000元+162000元=14461700元 拓展知识：增值税专用发票的票面可以分为多种，如商品或劳务发票、服务发票、出租发票等，应根据不同情况开具不同的发票。此外，为了便于计算和核算，增值税企业应建立票据账册，将收到的各类发票编入该账册，并按期完成报税。
• 6 老师，企业的法人可以做工资申报个税吗
  答：企业的法人可以做工资申报个税。从法律的角度上来讲，企业的法人可以按照当地的税务部门相关规定和要求进行工资申报个税。这种申报方式通常要求企业的法人通过在税务机关的网站上填写相关的申报表格并上传有效证明文件（如发票等），然后财务人员根据当地的税务法规和要求，审核文件并上报，完成工资申报个税。 拓展知识：企业的法人申报个税时，还应注意申报表格的正确性和完整性，否则可能会面临税务处罚的风险。此外，历史收入应长期保存，以备税务机关的查询，以及定期查验自己的个人收入情况，以保证安全稳定的纳税状态。
• 7 如果当月的进项税比销项税多了，待底了怎么办，总申请退税吗，新下的政策是不是得退税
  答：如果当月的进项税比销项税多了，应当提前核实，确认是否有错误的抵扣，如无错误，则应当支付缴纳多出的税金。目前新下的政策下，对于发生的多缴纳的税款也可以申请退税，但只有在满足一定条件的情况下，才可以申请退税，满足条件的情况下，则可以提出申请退税。 首先，申请退税时必须提交相关资料，如当月有发生多缴纳的进项税收据、单据、货物清单以及销项税收凭证等，以便进行核实。 其次，多缴纳的进项税款累计不能超过三个月，且不能与次月负债累计超过五个月，以保证申报的真实性。 最后，申请退税时还需遵守部门的其他相关规定，如完成年终总结、缴纳全额应税款等，才能正常申请和审批退税。 总之，当发现有多缴税款的情况时，应当先核实，确定是否有抵扣错误，如无错误，应当支付缴纳多出的税金，在满足新下的政策要求的情况下，就可以申请退税了。 拓展知识：进项税收是指纳税人购买货物、劳务、服务和不动产等，从纳税人购买后收取的税款，而销项税收则是指纳税人在销售货物、劳务、服务和不动产时需要收取的税款。
• 8 餐饮业如果只做一套帐，那么我们要怎么做帐才能合理避税呢
  答：餐饮业如果只做一套帐，首先需要做好记账工作，将收入和支出都按时录入帐簿中。同时，要严格按照税法规定开具发票，将销售额和税金及时缴纳给税务机关。此外，准确报送月报表和年报表，按时报送进项发票，并及时抵扣税额，以及确保餐饮业务处理流程准确、合规为原则，是避税必要条件。 此外，可使用利润性偿还贷款和购买劳动力等日常支出，以及购买培训和计算机硬件软件，这样便可以减少收入，减少应交税款。管理和控制开支及时透明，这样可以有效避免纳税人超额缴税，合理分配税负。 另外，餐饮业可以适当使用税收优惠政策，如免税企业，税收减免，税收减让等政策，以减轻其税收负担，最大程度地避免税负。 最后，建议餐饮业尽快开展完善的税收管理，可以聘请专业的会计师事务所，确保税务有效管理，避免不必要的税负。
• 9 11月份工资，12月发，1月报个税 对吗老师
  答：对的，是的，是这么做的。
• 10 云南初级会计报名时间2023年
  答：2023年云南初级会计报名时间将于2023年2月开始，各分考区将根据具体情况实施报名工作，有关细则请参阅考务网站或公众号。报名时间一般为2个月，各分考区服从考务部门规定的报名时间，确保正常报名。 此外，报名者需按要求填写报名表，并准备有关材料，如申请表、考生准考证、身份证复印件、公司简介、学历、职称证明等，以便审核。另外，需支付相应的报考费用、考务材料费等，以完成报名。 因此，2023年云南初级会计报名时间应尽快做好相关准备，抓紧时间，以免耽误报名。 此外，也可以通过参加培训班或网络课程不断提高自身会计知识和技能，在成功报名考试后，取得更高的分数，取得会计证书。