老师，我想问下我们上个月的增值税和附加税是全额交的，但是4月份退回来一半，说是优惠政策要把剩下的一半以后再交，我这做账是直接做借：银行存款贷：应交税费可以吗

热门问答

• 1 老师 对于这种没业务，但是银行流水又只有几笔的怎么做账 怎么填写财务报表呢？我理解的，比如变更费用，就是我圈起来的，这几笔不算流水吗？因为一直没业务，仅有的数据来源也只有我登陆企业银行查到的这几笔 另外就没有了
  答：你好，直接做手续费或利息收入，
• 2 购买空调，用于办公室进项可以抵扣？
  答：根据《企业所得税法》第十四条的规定，企业购买机器设备、计算机及其配件、软件及其服务和工程技术服务的进项税额可以从当期应税所得额中直接抵扣。而空调属于机器设备，所以购买用于办公室的空调可以抵扣。 具体操作抵扣过程为，应税企业需要在当期销售产品或者提供服务的收入中，将本期所产生的空调购买的进项税直接扣除，然后减去本期已经购买过的产品或服务的进项税，剩余的进项税额将会被作为减免企业所得税金额。 抵扣过程中，企业应当妥善保存购买及抵扣的空调及其他设备的相关发票及凭证，以备监督机关审计时查询核实使用。同时，企业对进项税抵扣金额也需要严格控制，防止出现抵扣过多的现象。 此外，因为抵扣过程伴随着诸多会计处理，企业应考虑专门引入会计人员，才能更好的完成税务报表的抵扣工作，才能更好的减少税务缴纳金额。
• 3 还有个问题，新设企业，老板拿了2万多的滴滴打车发票，说是一整年的。要入账吗
  答：你好，你可以看一下它的行程单都是去哪里的，需要看具体的业务。
• 4 老师你好添加办税人员已显示在待确认报人员查看为什么企业授权管理没有该人员的名字呢
  答：当你添加办税人员，显示在待确认报人员查看，但是企业授权管理没有该人员名字，可能是因为添加的人员还未审核通过，企业授权管理的名字是审核通过的人员，你可以检查一下办税人员是否已提交审核，该人员是否在报税期限内，是否使用了正确的报税表格，都可能会影响审核结果。此外，还要检查该人员是否有正确的税务登记机构，并且该机构是否已授权企业进行报税操作。如果这些条件都已满足，仍未出现在企业授权管理中，则可能有其它额外的原因，比如报税表格填写有误，或者税务机构出现未知错误，或者网络问题等等。建议您可以与报税人员或税务机构联系，尝试解决问题。
• 5 老师,小规模纳税人如果有50万利润要交多少企业所得税
  答：小规模纳税人如果有50万利润，需要交纳企业所得税。根据《企业所得税法》规定，小规模纳税人按照特别扣除标准计税，特别扣除标准为当期实现利润减去35000元后，乘以20%所得应税部分进行税负计算。因此，50万利润需要交纳的企业所得税为：46500元。 此外，小规模纳税人交税的仅限于企业所得税，不属于其他税项，如增值税或个人所得税等。增值税是一种消费税，是消费者最终为支付商品和服务品而产生的税负，个人所得税指的是纳税人作为有形或无形产品生产者，购买者或商业活动中的参与者所产生的收入税负。
• 6 1、1月5日，公司支付汽车保养费用1700元，取得增值税专用发票一张，网上银行支付上述保养费用1700元；2、1月5日，公司销售机械控制主板600套，每套含税价400元，开出增值税专用发票；3、1月6日，公司采购PVC等主板生产原料，应支付价款62万元，取得增值税专用发票一张；4、1月7日，后勤部报销公司汽油费用19000元，取得增值税专用发票1张；5、1月8日，公司购入质量检验设备一台，含税价120000元，取得增值税专用发票2张；6、1月10日，出纳取得缴纳上月增值税162000元的缴款书凭单；7、1月11日，公司出售不需要设备一台，设备原值260000元，已提折旧98000元，按协议价140000元出售，开出普通发票一张，该设备为2008年3月购置；8、1月12日，公司销售通信产品一批给四川移动公司，含税价为162万元，开出普通货物销售发票2张。9、1月12日，公司销售作为材料核算的芯片一批，含税价235000元，开出增值税专用发票；10、1月13日，购入芯片一批作为原材料入库，含税价620000元，取得增值税专用发票6张；老师，我想问一下根据上述内容怎么填写增值税纳税申报表
  答：根据以上内容，需在增值税纳税申报表中填写相应的数据。 1.销项税额：800x400x600=1920000元（1月5日销售机械控制主板600套，每套含税价400元）+162万元（1月12日销售通信产品一批给四川移动公司）+235000元（1月12日销售作为材料核算的芯片一批）=21192000元 2.进项税额：1700元（1月5日，公司支付汽车保养费用1700元）+620000元（1月13日，购入芯片一批作为原材料入库）+62万元（1月6日，公司采购PVC等主板生产原料）=6833700元 3.抵扣进项税额：19000元（1月7日，后勤部报销公司汽油费用19000元） 4.减免税额：162000元（1月10日，出纳取得缴纳上月增值税162000元的缴款书凭单） 5.应纳税额：21192000元-6833700元-19000元+162000元=14461700元 拓展知识：增值税专用发票的票面可以分为多种，如商品或劳务发票、服务发票、出租发票等，应根据不同情况开具不同的发票。此外，为了便于计算和核算，增值税企业应建立票据账册，将收到的各类发票编入该账册，并按期完成报税。
• 7 老师，企业的法人可以做工资申报个税吗
  答：企业的法人可以做工资申报个税。从法律的角度上来讲，企业的法人可以按照当地的税务部门相关规定和要求进行工资申报个税。这种申报方式通常要求企业的法人通过在税务机关的网站上填写相关的申报表格并上传有效证明文件（如发票等），然后财务人员根据当地的税务法规和要求，审核文件并上报，完成工资申报个税。 拓展知识：企业的法人申报个税时，还应注意申报表格的正确性和完整性，否则可能会面临税务处罚的风险。此外，历史收入应长期保存，以备税务机关的查询，以及定期查验自己的个人收入情况，以保证安全稳定的纳税状态。
• 8 如果当月的进项税比销项税多了，待底了怎么办，总申请退税吗，新下的政策是不是得退税
  答：如果当月的进项税比销项税多了，应当提前核实，确认是否有错误的抵扣，如无错误，则应当支付缴纳多出的税金。目前新下的政策下，对于发生的多缴纳的税款也可以申请退税，但只有在满足一定条件的情况下，才可以申请退税，满足条件的情况下，则可以提出申请退税。 首先，申请退税时必须提交相关资料，如当月有发生多缴纳的进项税收据、单据、货物清单以及销项税收凭证等，以便进行核实。 其次，多缴纳的进项税款累计不能超过三个月，且不能与次月负债累计超过五个月，以保证申报的真实性。 最后，申请退税时还需遵守部门的其他相关规定，如完成年终总结、缴纳全额应税款等，才能正常申请和审批退税。 总之，当发现有多缴税款的情况时，应当先核实，确定是否有抵扣错误，如无错误，应当支付缴纳多出的税金，在满足新下的政策要求的情况下，就可以申请退税了。 拓展知识：进项税收是指纳税人购买货物、劳务、服务和不动产等，从纳税人购买后收取的税款，而销项税收则是指纳税人在销售货物、劳务、服务和不动产时需要收取的税款。
• 9 2．甲公司本年1月支付外聘专家徐某(我国居民个人） 讲座费,未扣除个人所得税 的讲座费为80 000元，甲公司为徐某预扣预缴了个人所得税。假设不考虑增值税 等因素。（居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率表如课本P205表 7-5所示） (1）计算甲公司应为徐某预扣预缴的个人所得税。 （2）对甲公司与徐某个人所得税相关业务进行账务处理。
  答：（1）计算甲公司应为徐某预扣预缴的个人所得税。 根据P205表7-5，徐某应缴纳的税率为20%，因此需要预扣预缴的个人所得税为80 000元*20%=16 000元。 （2）对甲公司与徐某个人所得税相关业务进行账务处理。 甲公司会在支付讲座费时将徐某的个人所得税直接扣除，具体业务处理如下： 1) 甲公司对徐某的应付账款账户中增加80 000元； 2) 记录所支付的16 000元的个人所得税，具体录入的报表有个人所得税报表和应扣税费用等； 3) 甲公司预扣预缴的个人所得税16 000元存入财政部门； 4) 甲公司明确记录本次为徐某预扣预缴的个人所得税，为未来审计和查账提供依据。 拓展：有些个体工商户仅收取服务费，因此只需预缴服务费及相应的个人所得税，不用预缴增值税。而在预缴税款实施过程中，由于征税依据有效期限的设置，不同的业务类型和收入金额，纳税人的预缴所得税的率也不同，需要对税款进行准确的管理和处理。
• 10 餐饮业如果只做一套帐，那么我们要怎么做帐才能合理避税呢
  答：餐饮业如果只做一套帐，首先需要做好记账工作，将收入和支出都按时录入帐簿中。同时，要严格按照税法规定开具发票，将销售额和税金及时缴纳给税务机关。此外，准确报送月报表和年报表，按时报送进项发票，并及时抵扣税额，以及确保餐饮业务处理流程准确、合规为原则，是避税必要条件。 此外，可使用利润性偿还贷款和购买劳动力等日常支出，以及购买培训和计算机硬件软件，这样便可以减少收入，减少应交税款。管理和控制开支及时透明，这样可以有效避免纳税人超额缴税，合理分配税负。 另外，餐饮业可以适当使用税收优惠政策，如免税企业，税收减免，税收减让等政策，以减轻其税收负担，最大程度地避免税负。 最后，建议餐饮业尽快开展完善的税收管理，可以聘请专业的会计师事务所，确保税务有效管理，避免不必要的税负。