你好老师！麻烦咨询下我第一季度财务报表利润表里税金及附加下第9行次城镇土地使用税、房产税车船税、印花税项目本季金额第一季度忘了填写了，那我报第二季度利润表填写的话，本年累计金额就对不上了，第二季度我自己手动改下第9行次本年累计金额可以吗？还是第9行次我接着还不填写了？老师按照哪种填写呢？谢谢

热门问答

• 1 残保金上年在职职工人数是平均数？
  答：残保金上年在职职工人数是一个衡量企业在上一年人力投入情况的指标，它表示企业在上一年中，在职职工人数量和财务投入情况的平均值。这个指标通常衡量一个企业在上一年人力投入的情况，也可以表明一个企业的经营情况。 残保金上年在职职工人数的计算是将企业的总资产（不含现金）与当年的在职职工人数相除，即：残保金上年在职职工人数=总资产/(当年在职职工数+1)。 残保金上年在职职工人数越小，表明企业的资产负担越大，其经营能力就越低，往往是企业资金周转不足的体现。另外，残保金上年在职职工人数过大也会导致企业经营亏损，可能会消耗企业大量资金用于维持生产经营，从而影响企业的业绩。 拓展知识：残保金上年在职职工人数指标还可以反映企业的未来发展情况，如果上年在职职工人数过大，而当前人力投入又过小，那么这可能表示企业将在未来出现亏损，因为经营投入存在比例失衡的状况。
• 2 老师，我们公司要退一笔款给客户，不是全额退款，只退部分，但是之前的发票已经按全额开出去给客户了，现在我们也不想去反账，可以让客户给我们税点的钱吗？
  答：根据《企业会计准则》的规定，公司要对发票使用情况进行完整及准确的记录。如果发票已经按照全额开出去了，而实际需要退款，公司应该形成反账单，有书面证据证明款项已退回客户，才是正常业务处理，可避免被审计机关追查的风险。 为了不反账，公司应该向客户申请发票作废，申请单据应包括领款单、销售清单或者合同等证明发生业务关系的文件，提交客户税务机关进行作废处理，客户可以出具新发票，以实际退款金额为准。但是，由于新发票的金额比原发票低，因此需要客户支付差额的税款。如果客户不愿意支付，公司还可以考虑向客户提供其它服务来补偿，比如免费赠送产品或提供折扣优惠等。 拓展知识： 如果公司不想去反账，建议可以向客户提供一定的优惠服务来补偿，可以选择折扣优惠、赠品等。具体以客户需求为准，根据相关合同说明，制定优惠服务计划，为客户给出一个满意的解决方案。
• 3 老师小规模纳税人建筑服务怎么申报这个增值税呀？发票信息提取后，第3行其他增值税发票不含税销售额出现了20万（第四季度的开票金额） 我要把它删掉然后在12行填写这20万这样申报对吗
  答：您好，您开是普通发票把，那填写附表免税栏和主表其他免税栏
• 4 以公司名义入股，涉及到什么税，怎么分红
  答：公司入股这件事涉及到的税有：企业所得税、个人所得税、营业税和股息税等。 企业所得税是指公司在股权投资时需要按照一定的比例缴纳的税款，依据《企业所得税法》的规定，所得的股权投资收益应按照20—25%的比例缴纳所得税。 个人所得税也是在入股时需要缴纳的，一般来说，个人入股收益的10%需要缴纳的税款。 营业税是股权投资者通过股权投资实现的收益都需要缴纳，根据《营业税法》规定，股权投资收益按照1.25％或3％比例缴纳营业税。 股息税是指入股后即可获得分红而产生的税款。根据《个人所得税法》规定，单一来源的股息收入的税率为10％，另外针对有限合伙公司发放的股息收入，可以在股息税金的计算上获得免税额。 此外，分红可分现金分红和股票分红。现金分红是指公司将利润转现给股东，股票分红是指用公司股票给股东发放股票。一般来说，股票分红在工商税务上更为优惠，是企业最常采取的分红方式。 拓展知识：在公司入股中，如果采用股份融资，将涉及到发行股票，发行股票的具体税务政策根据国家有关规定而定，一般可以免征营业税和增值税，但需要缴纳报酬税。
• 5 老师，个人所得税系统上线能报多少人
  答：目前的个人所得税系统可报税的人数很多，主要分为两部分：一部分是正常工资收入人员，另一部分是非工资收入人员。 首先，正常工资收入者应纳税，因此可以被报税。这些人包括使用正常工资合同的全职员工、雇佣工人、自雇人员等，他们的收入一般由雇主按月报税。 除此之外，非工资收入者也可以报税，这些人包括股票投资者、房地产投资者、有自有业务的自雇者等。由于这些人收入可能不是雇主报税，因此他们需要定期报税，将其利润或收入报税。 此外，还有部分其他收入（如奖励、补贴等）也需要缴纳个人所得税。凡是收到此类收入的人员均可以在个人所得税系统上线报税。 总之，在目前的个人所得税系统上线报税的人数很多，从正常工资收入的人到非工资收入的人、再到收到奖励、补贴等其他收入的人，他们都可以在个人所得税系统上线报税。 拓展知识： 在报税的过程中，个人所得税的计算比较复杂，包括核实个人收入、计算个人所得税等，因此对于报税人员，应特别注意核实收入数据、计算个人所得税等，以避免出现缴税出错。
• 6 建筑企业纳税人预缴增值税，是否适用小微企业免税政策？
  答：针对建筑企业纳税人预缴增值税，小微企业免税政策的适用范围主要涉及市场主体的规模、财务指标和货物或劳务收入。根据《国家税务总局关于增值税政策的公告》，小微企业纳税人，只要符合条件，可以按照税务机关规定的比例享受减免税政策。具体条件如下：（1）具有独立法人资格；（2）企业年度纳税额不超过300万元；（3）企业银行借贷余额不超过2000万元；（4）企业货物、劳务收入统计全年不超过5000万元。所以，建筑企业纳税人预缴增值税是否适用小微企业免税政策取决于其是否符合上述条件。 拓展知识：小微企业类别、免税政策的作用和意义：小微企业是指资产总额在3000万元以内，不同行业规模有所不同的企业。小微企业免税政策是有助于促进小微企业发展的重要政策，旨在帮助企业降低税负的财政政策，以减轻企业经营成本，提高企业的利润空间。
• 7 你好，酒店筹备期购买的包房装饰物计入什么科目，谢谢
  答：酒店筹备期购买的包房装饰物计入资产类科目，包括固定资产、无形资产、低值易耗品、长期待摊费用，具体的计入科目要根据购买的物品来决定。固定资产是指长期投资以改善酒店的建筑物、设备和机械设备，其使用寿命一般超过1年，价值较高且提取费用较大，分摊的费用会计账户叫做固定资产累计折旧。无形资产是指具有独立价值的非物质性财产，比如品牌、许可证、知识产权、商誉等。低值易耗品是指单价较低、耗时较短、支出不大，用于工作或销售等都是可以用来装饰，这类资产记录在低值易耗品上。长期待摊费用是指不能在短时间内支付，费用分摊一年以上，比如行政费用、管理费用等。计入相应的科目时， 要注意账务准确，避免因计入错误的科目而出现科目不匹配的问题。
• 8 老师好！今年社保与医保要补交，已补交1一8月份了。会计分录是借管理费用，贷应付职工薪酬。借应付职工薪酬，贷银行存款。分录对吗？不对请老师做一遍分录，谢谢！
  答：老师您好，你提到的会计分录并不正确，社保与医保应该以记账凭证记录。正确的分录应该是：借社会保险费，贷应交社会保险费；借医疗保险费，贷应交医疗保险费。 除此之外，社保与医保的补交也会影响组织的盈利能力。因此，除了做出上述分录，组织还应当考虑在社保与医保支付上节省开支，以提高组织的利润和绩效。 拓展知识：社会保险即保险制政策，是指政府为维持社会稳定及保障民众生活，而开展的一系列的社会保障措施。该措施以社会保险、公共福利等方式惠及劳动者，保障劳动者的社会安全和经济利益，改善生活条件。
• 9 我公司小规模纳税人公积金就交法人的每月要计提么
  答：答案： 1、小规模纳税人的公积金计提，根据《国家税务总局关于小规模纳税人实施个人所得税工资薪金预扣缴、税收申报、缴纳及补缴政策制度的通知（国家税务总局令第14号）》第十一条规定，小规模纳税人应当按照全额扣除法申报缴纳工资薪金税所得个人所得税，以抵减相应缴纳个人所得税的免税收入。小规模纳税人应月度缴纳公积金，并确保法定财务会计帐套按月完成计提工作。 2、计提小规模纳税人的公积金的基本标准，是按照当地政府规定的小规模纳税人的公积金月度缴纳率计算，一般来说，委托单位应该按照8%（最低5%）月度缴纳公积金，其中，单位应缴两部分，即企业负担和个人负担，企业和个人各按4%缴纳，然后计提到公积金账户中。 3、计提小规模纳税人的公积金的具体步骤： （1）首先，企业应根据职工的工资收入水平，计算出当月每人应该缴纳的公积金额。 （2）其次，企业应把公积金汇入企业经办的开户银行，并将缴纳信息报送当地社保局。 （3）然后，社保局将企业缴纳的公积金实时转入企业开设的公积金账户中。 （4）最后，企业需要在财务会计帐套中完成计提公积金的操作。 拓展知识： 小规模纳税人的公积金，属于企业的福利支出，与社会保险支出有别，不能报销，也不能在税收扣减中享有减免。企业应当将小规模纳税人应缴纳的公积金汇入企业开设的公积金账户中，并定期完成计提公积金的操作。正确计提公积金，有助于企业和个人保障社会保险。
• 10 老师请问进项税额抵扣表，火车票计算抵扣需要填写在哪里
  答：进项税额抵扣表，火车票抵扣应当填写在表格中的“差旅费”一栏里，如果购买了多张火车票，则应按照实际的费用和打印的火车票凭证进行填写。关于进项税额抵扣表，企业在具有进项税税负的情况下，可以进行税负抵扣。具体来说，如果企业收到采购付款凭证，就可以将采购付款凭证中的进项税金额填入抵扣表中，以抵扣企业的税负。 此外，火车票也是一种可以抵扣的费用。一般来说，企业出差，其旅客差旅费用是可以抵扣的，因此，企业将出差旅客抵所产生的火车票、飞机票等费用填入抵扣表中，也可以抵扣相应的税款，这也是进项税抵扣表的重要用途之一。 拓展知识：尽管企业可以通过进项税税负抵扣的方式缴纳税款，但企业在申报进项税抵扣表时需要注意几点。首先，进项税抵扣表中的税率要与实际的税率一致。其次，根据会计准则，企业在填写抵扣表时，应以实际发生的税额为准，不得突出任何报销费用。同时，企业还应该保证抵扣表中的凭证和费用数据完整可靠，以保证企业的合规要求。