租赁厂房，2022.7.10-2027.7.9，2022.6.20-2022.7.9为免租期。有20天免租期，装修了35天，那装修费在什么时候开始摊销，第一个月摊销怎么计算。

热门问答

• 1 老师你好，请问在权益法下损益调整，为什么净利润是调增，现金股利或利润是调减
  答：你好同学，被投资方产生净利润，所有者权益增加。发放现金股利时被投资方的所有者权益减少
• 2 请问增值税电子专用发票能抵扣吗
  答：增值税电子专用发票是由税务机关统一管理的有效发票，具有税务机构的识别码，以及一定的税务流程，在这个过程中具备法律效力，能够作为抵扣税款的有效证据。 至于抵扣能力，增值税电子专用发票能够作为购买产品或服务后，用于减少纳税义务的发票，是能够抵扣的。具体来说，当缴纳税款时，以抵扣的方式减少纳税的数额；或者可以以抵扣的方式，在纳税报表中填写，作为税务机关审核时可以用来核实的发票。 一般而言，增值税电子专用发票可以抵扣，但是也有一定的限制，抵扣范围受限于销售方身份类别，销售方开票金额是否低于抵扣金额，以及是否存在不动产税等情况，这些限制条件都会影响抵扣能力。 拓展知识： 在纳税报表中，有关增值税电子专用发票抵扣的情况，有着严格的审核要求，在开票的同时，需要完成增值税电子普通发票的自动注册、转换，并提单抵扣信息。此外，税务机关还要求，在办理抵扣的过程中，需要进行发票真伪检查和发票核查，以确保发票的真实性和有效性，并且在整个办理抵扣的过程中，也要求申请人提供增值税电子专用发票原件，来进行进一步审核。
• 3 筹备期间，申报员工5000元工资，会计暂时没做账，国税网上能零申报吗？
  答：您好，这个是不能做零申报的
• 4 老师，合伙制需要报什么税，今年有什么优惠政策
  答：合伙制需要报税，合伙商需按照当地税务局的规定，按月或季度向财政部门申报相应的税收。主要的税收包括增值税，所得税和消费税。在本财年（2020年），发放了大量政策性税收优惠政策，其中包括减税优惠和免税优惠。减税优惠主要体现为企业所得税税率的降低，并支持企业及其创业者投资的建设投资。免税优惠主要为经济负担较重的企业或者贫困地区企业提供，包括重点扶持企业优惠政策，节能减排企业优惠政策，扶贫企业优惠政策，军民融合发展企业优惠政策，新能源汽车补贴企业优惠政策等。 拓展知识：合伙制是一种公司治理结构，它结合了股权制度和代理制度，使不同利益方共同参与公司的治理和管理。合伙制是一种分工明确，责任明确的法律形式，具有灵活的经营及风险分配的优势。同时，合伙制具有注重关系的特性，各利益方之间必须通过友好协商解决纠纷，提高了企业之间的合作能力。
• 5 去年的一笔费用1万左右忘记入账了，去年已经结账了，今年要怎么处理这边费用
  答：同学您好，借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：相关科目，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用
• 6 老师，税局代开的专票作废了，税金需要申请退回来吗？
  答：一般来说，税局代开的专票如果作废了，可以申请退税。申请退税的基本条件是：1、需要提供相关有效证明材料，要求提供申请人的营业执照、开票日期、发票代码及号码、发票明细和开票金额等；2、需要申请人提供《申请书》，详细说明作废发票原因、收入者及税金支出者的联系方式及收入者的身份证及税务登记号等；3、如果税款已全额支付，需要出具收入证明材料和缴税凭证而完成税务退还程序；4、如果发票被收入者作废，需要收入者及缴费者出具书面说明收入者不再追索款项，申请人才可以正式申请退税。 此外，税局也提供了其他一些方式来退税，比如：一、法定代开发票代开机构及纳税人可通过代开发票查询系统申请税控税票作废，即申请税控税票作废码；二、缴款书办理发票作废，需要交纳银行的缴款书和发票原件；三、代开发票作废材料，需要提供作废发票的相关材料，比如营业执照、发票代码等；四、以上的方式通过之后，纳税人就可以在税局指定的地点，完成申请退税的工作。 总之，税局代开的专票作废了，需要申请退回来。根据实际情况，纳税人可以选择适合自己的方式去做，确保完成税收管理的要求，并及时获取退税收入。
• 7 会计综合模拟实训是什么
  答：会计综合模拟实训是一种基于真实会计实践操作的实训活动，主要是让学生模拟真实会计工作状况，体验会计办公室里的日常操作流程，在可视化软件模拟环境下，按照会计准则完成会计初级工作，熟悉会计凭证及账簿的操作过程。 会计综合模拟实训的内容涵盖：会计分录的填制；科目余额的计算；科目余额表的编制；利润表、资产负债表及现金流量表的编制；解决会计案例；改正会计错误等。 拓展知识：会计综合模拟实训也包括会计结转技术实训，这是一种综合性的技术实训，包括对会计账簿及会计凭证的审核，会计账簿的核算，结转技术等。它是会计记账审计的重要基础，可以帮助学生提高审计的能力，做好会计工作，提高会计业务水平。
• 8 老师好，今年的小规模税点是普票和专票都是一个点吗
  答：同学您好，是的没错， 是这样的小规模10万元以下（含本数）免税适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
• 9 股票股利为什么不影响资本结构？
  答：股票股利不影响资本结构，主要是因为股票股利支出并不会增加公司的资本成本，也不会影响公司的净值。股利是公司从自己财政账户中拿出的投资者投资帐户中被称为收入，即这些投资者投资帐户中被视为收入，而不是偿还贷款或增加公司净值的资金。股利只是进行降低股票价格的一种方式，因此，它不会影响公司的资本结构。 作为拓展，重组也是一种影响资本结构的措施，它可以减少投资者的投资成本，从而增加公司的净值。比如，一个公司可以在股权结构上进行重组来减少投资者的贷款成本，而这种重组就改变了公司的资本结构。
• 10 1月26日，甲公司出售原材料钢管4吨，单价1500元/吨，增值税税率13%，税额7800元，存入银行、结转已售原材料成本52907.68元。写会计分录
  答：会计分录： 1）原材料出售：借：银行存款 7810元；贷：库存商品 600元（4吨*1500元/吨），应交税费 7800元（600元*13%）。 2）结转已售原材料成本：借：库存商品 600元（4吨*1500元/吨）；贷： 原材料 52907.68元（600元*88.46元/吨）。 拓展知识： 会计分录时，库存和原材料的科目要统一，即同一品种的原材料在库存和原材料科目中都使用同一编码，应按照统一的计价口径进行累计，以便记录和报表数据的及时准确。