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一般纳税人企业,期初留抵进项税2650 本期进项税5200,已认证 本期销售1200000,款项未收到,做销售分录,税金分录

73 2023-01-26 13:19
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首先,做销售分录时,要根据不同的税收制度,适当设定增值税税率,如果是一般纳税人企业,按照期初留抵进项税2650元本期进项税5200元,可以设定17%税率。在做销售分录时,首先要记录本期销售1200000元,科目选择是“销售收入”,方向是借方,然后记录增值税销项税,科目一般选择“应交税费-增值税,销项税”,方向也是借方,记录的金额等于本期销售收入的17%,即1200000*17% = 204000元。再记录实际应交的税金分录,科目一般选择“应交税费”,方向是贷方,记录的金额等于应交税费的税金金额减去进项税的税金金额,即204000-2650-5200=174751元。 拓展知识:增值税是指从生产经营活动中产生的价值增加,所产生的税收;进项税是指企业通过购进原材料、机械设备、办公用品等支出时,发票上包含的税额,供企业税后扣减,以减损税负的一种税额。

2023-01-26 13:31
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