航天商厦(零售企业)2021年8月末的“库存商品”、“委托代销商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“主营业务收入”各明细账户的金额如表所示: 航天商厦部分账户余额表 营业柜组 月末“库存商品”账户余月末“委托代销商品”账户余 月末“发出 额 额 额 日用品柜 134 000 50 000 化妆品柜 107 750 44 800 食品柜 163 250 60 000 合计 405 000 44800 110 000 请计算航天商厦各柜组的进销差价率和各柜组已销商品应分摊的进销差价(计算结果精确到小数点后两位)，并编制分摊进销差价的会计分录(要求写明细 科目)。

热门问答

• 1 用友nc系统，某客户从总账调增收入几十万，其余一百多万应收管理模块入账，计算全月平均单价后结转成本，但是成本最后比收入多了60万。这是怎么造成的？
  答：从应收系统做销售明细，由应收系统转入总帐系统确认收入，这一程序是没有错的，当售价低于成本价时，那么企业是亏损出售的，所在要确定下企业是不是亏损出售商品 当某客户从总帐调增收入几十万，是不是销售的无需从应收系统入帐的收入，直接从总帐系统入录凭确认也是恰当 的，同时，该总帐系统 确认的收入，也要确认相应的销售成本的。
• 2 求解：之前有暂估成本，现在要调出来缴税？怎么做分录？ ，谢谢
  答：应对缴税时，首先需要关注之前的暂估成本，根据实际成本调整暂估成本，支付实际成本。 1、首先，在分录时，应准备一张折让结算凭证，凭证上应记明折让结算的科目，数量和金额。 2、分录应确定的科目有：Invoice Due项（原价），应收票据（等于原价），应负收入（扣除折扣金额），折让费用（折让金额）。 3、应收票据-折让费用（折让金额）=实际付款金额（等于实际成本）。 4、折让费用与税前成本的分录则是：折让费用-税前成本（等于实际折扣金额）。 5、以上步骤完成后，即调整完毕，可以准备缴税了。 拓展知识： 分录是会计学中的基本概念，它指的是从一张凭证中录入财务数据到会计账簿或发生交易后数据登记到账簿中，这也是记录会计交易的一种财务处理方法。分录是财务会计交易实质行为的记录物，可以通过分录来回顾会计交易中的金额、货币、数量等信息，并以此作为会计报表的依据。
• 3 你好老师，我们单位今年签了合同，并且有了预收账款，一直开不了票，这个跨年有影响吗？需不需要确认收入
  答：同学您好，是的没错，这 是要的同学您好，一般是都要开票的，没有开票也要申报无票收入
• 4 请教老师，我的本年借方累计发生额是跟增值税申报表对上的，现在发现期末有余额，总账借贷方怎么调整才能让本年累计借方等于本年累计贷方，现在本年累计贷方发生额是不对的。
  答：最后你的应交增值税的余额和你申报表里面欠的税是不是一致的？这里的累计金额，它不一定完全是一致的。
• 5 你好，一般纳税人月开票1万多，需要交多少增值税么
  答：你好， 一般纳税人月开票1万多，那么具体需要交税多少，要根据你开具发票的类别和金额来决定。 一般来说，按照国家税法规定，增值税的税率一般有三种，分别是3%、5%和17%，具体的税率取决于发票的种类，不同的发票所对应的税率也不同，比如普通发票的税率为3%，专用发票税率为17%，具体税率以实际征收为准。如果月开票1万多，按照3%的税率，那么月需要交税300多元，按照17%的税率，需要交税1700多元。 此外，有些专项税费也可能需要缴纳，例如附加税、教育费附加等，这些专项税收和具体的地区有关，因而，最终的税收费用也有可能不同，请根据实际情况做出相应的调整。 拓展知识：增值税是一种消费税，是企业和经营者向国家缴纳的税收形式，是解决政府财政收入的重要方式。增值税的交税期限也是有规定的，一般属于月结算，月底交付上月税款。
• 6 欠电信公司的通信费和宽带费，只有合同没有发票，也还没有付款，需要做什么分录？
  答：应该进行借方:应付账款，或者直接记在应收账款减少的贷方里。拓展知识： 应付账款分录的主体有两方，借方为应付款，贷方为应付账款。借方可以是购买原料、购买商品、购买服务或者其他的商业活动，贷方则是供应商。当购买商品、服务或者原料时，记录商业交易，借方记为应付款，贷方记为应付账款代表购买了商品或服务，将来要付款，等待应收账款增加来抵消应付账款。当收到顾客的应收账款时，记录商业交易，借方为银行存款，贷方为应收账款代表收到顾客的付款，便可抵消应付账款。
• 7 2022年4-12月收入在45万以内，增值税减免含不含不动产出租收入
  答：同学您好，不含的不含不动产出租收入
• 8 食品销售属于增值税企业的什么类型
  答：食品销售属于一般纳税人类型的增值税企业。一般纳税人的定义是：月销售额高于50万元的增值税企业。以此划分，一般纳税人可以被理解为比较大型的经营单位，一般纳税人涉及的业务范围较广，主要从事大规模生产和销售活动，有较多的销售及支出，也有较多票据。 一般纳税人可以享受增值税优惠政策，其中包括可以减按17%税率计算增值税，可以把进项税额结转到下一期，也可以把支出税额计入税后收入。 拓展知识：增值税是中国的一项税收制度，由中国税务总局制定和执行。它是一项简单税收制度，以责任纳税人的销售数量来计算税款，并依据法定政策减免税款。增值税只对企业的销售活动收税，而不对企业的购买活动产生税款。
• 9 小规模纳税人发生跨月红冲怎么做账，税额要怎么处理
  答：小规模纳税人在发生跨月红冲时，要妥善处理账务，才能保证纳税准确及时。针对跨月红冲，其处理办法主要如下： 1.进行原发票抵税或作废登记：应当对本月发票进行原发票抵税或作废登记，以确认本月适用税率及本月购销额； 2.记录收付款信息：跨月红冲应当将上月发票与本月收款信息添加到账务软件中，以确认应收及实收额； 3.根据实际情况制定收付款计划：跨月红冲时，应根据实际情况确定收付款的计划，以便进行精确的财务处理； 4.做好税金处理：跨月红冲时，应将实际缴纳的税款，减去本月应纳税额，计算出本月实际应纳税额； 5.如有差额，做好冲账：若根据上述处理存在差额，则应在账务软件中进行冲账，以保证准确性。 另外，在跨月红冲时，还应该定期复核账务，以确认收付款信息与税收是否一致，确保账务处理正确，保证纳税准确及时。 拓展知识：跨月红冲是指在一个月份上发生的销售，等到下个月才实际进行收款，从而发生跨月红冲的情况。在这种情况下，需要做到准确的财务处理，正确的处理跨月红冲的情况，可以帮助纳税人减少税负，提高企业效益.
• 10 老师假如我这个月本来应纳税所得额是50万，这个月购买了单价500万以下的设备，可享受一次性扣除的优惠，最后这个应纳税所得额应该是多少呢，一次性扣除是什么意思呢
  答：一次性扣除是指，依法扣除的资产金额在纳税期间可以一次性扣减税额，减少应纳税所得额。一般来说，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，凡是在纳税期间购买货物、物料、设备或者投资兴建固定资产，均可以扣除的优惠，最多可以一次性减免其税额。比如，当你本月本来应纳税所得额是50万时，如果你在本月购买了单价500万以下的设备，可以一次性扣除费用，那么你最后的应纳税所得额就应该是50万减去扣除的费用，两者之间的差值就是最终的税额。 一次性扣除是企业纳税人得以减轻税负，提高经济效益的一种优惠税收政策。企业所得税法规定，企业可以在本月扣除其购买的货物、物料、设备或者投资兴建的固定资产的金额，来减免税额，以减轻企业的税负，提升企业的经济效益。 一次性扣除拓展知识：一次性扣除的基数有一定的限制，企业一次性扣除的金额标准在每个月的不同，税额的减免就会变化。一般情况下，企业一次性扣除的金额应按年度累计，年末结转年度剩余金额，但最多只能抵扣当年应纳税所得额的50%或其他比例。