递延所得税是指,根据《中华人民共和国所得税法》的规定,在确定的会计期间结束时,根据会计期内的具体情况和会计政策,预估企业将在未来产生的所得税税额,即入账预提所得税,并直接在该会计期内摊销入账。财务通过采用会计和税收政策,使企业在当期所入账预提的所得税额,在分摊到多个会计期,以减轻企业的税收负担,实现一定的税收优惠和稳定的财务收入。 递延所得税计算公式:递延所得税=当期应识计提数-当期已缴纳税金(当期税前扣除项目)。其中,当期应识计提数指,根据会计期内的利润总额以及相关税率,预估出本次利润应纳税额。当期已缴纳税金(当期税前扣除项目)指,基于当期利润按相关税率计算出的税额,实际已扣除的税金。 拓展知识: 递延所得税会改变期间性的报告,因为预估的未来利润可能会产生所得税,而这些所得税可以被预先摊销,并在会计期间内立即预提税收。因此,企业在当期可以领取到较高的利润,以及相应的利润分配收入。
2023-01-26 11:54