二、资料 Y公司为增值税一般纳税人，经营商品适用16%的增值税税率，所得税税率为25%，公 司按净利润的10%计提法定盈余公积。2018年12月20日公司在内部审计中发现以下重大会 计差错并要求会计部门更正： 1.2017 年2月1日，公司购人的一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万 元，误记为固定资产，至年底已计提折旧30000元；公司对低值易耗品采用五五摊销法进行 摊销。 2.2016年1月2日公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8 年，但2016年公司对该项专利未予摊销。 3.2017年11月公司销售产品一批，符合销售收入确认条件，已确认收人1500万元 其成本1000万元未予结转。

热门问答

• 1 老师，我们客人在携程定酒店，款付给携程，下月初携程扣除分成把钱打给我们，携程扣除的分成给我们开的服务费发票，收到发票了怎么做帐呀
  答：你好；      借 销售费用 ； 银行存款贷主营业务收入； 销项税   
• 2 从厂家发货给客户的运输费，应该跟产品记入成本，还是记做销售费用运输费呢？
  答：你好，从厂家发货给客户的运输费，可计入成本，也可计入销售费用，两个都合理。
• 3 生产经营所得税贷方有余额在季报时需要结转吗
  答：同学你好 需要结转的
• 4 开发票，发票袋开票人不能是管理员吗？
  答：一般来说，发票袋开票人不能是管理员，因为管理员一般都没有实际参与开发票的权限。开发票的权限是由企业的财务人员掌控的，因此如果要开发票，发票袋上的开票人应该是财务人员。另外，雇员也可以成为开票人，但是在这种情况下，雇员必须是拥有有效签名权限的财务人员，而不是普通的雇员。 此外，发票袋上的开票人还必须填写真实有效的身份信息，以方便审计及税务部门的审核工作。这些身份信息包括个人身份证、组织机构代码证件等，这些资料也要与开票人的实际身份信息一致。 拓展知识：为了避免被指控假票，发票袋上还应当标明开票日期，这一日期将被视为发票的有效期。另外，发票袋上还应当标明发票号，用于审计及税务部门对发票的验证工作。最后，发票袋上也应当注明发票的使用者，以免开发票后发票被不正当使用。
• 5 零售药房怎么做资产负债表和损益表
  答：零售药房在做资产负债表和损益表时，应首先了解资产负债表的概念。资产负债表是企业的财务状况的快照，它列出企业拥有的所有资产、所有的负债及企业的净资产等。损益表则是企业在一定会计期间内收入与支出的一种情况总结，用来反映一定会计期间内主营业务活动的经营成果，它可以反映企业经营效益及企业盈利能力，是分析企业经营情况的重要依据。 零售药房在做资产负债表和损益表时，应考虑应覆盖资产、负债和所有者权益等几个方面，结合账面上的实际情况，根据会计原则确定填写资产负债表的细节。比如会计原则要求应当根据实际发生的情况和市场价格进行估值，此外，还应考虑有效性、可行性和准确性等方面，以确定资产负债表的报表格式和填写内容。 拓展知识： 资产负债表及损益表一般在期末汇总报表准备时作出，有利于企业识别财务状况，为企业决策提供决策依据，便于企业管理资金流向，也可以作为企业审计及税务申报的依据。
• 6 老师， 小规模纳税人增值税免税政策截止到今年吗？23年还有吗
  答：是的，小规模纳税人增值税免税政策将截至2021年3月31日，即在2021年4月1日起开始收取增值税，但只要申报企业所得税一次性补缴增值税，就可以申请延续免税政策，该政策将伴随企业所得税一次性补缴期限延期至2022年。 在实施增值税免税政策期间，小规模纳税人不仅可以从政府补贴等政策中获得一定减免，而且还可以通过向已实现利润的企业开具专用发票作为抵扣，可以省去很多税费资源。 此外，小规模纳税人可以根据实际情况，发挥其预算、财务等管理能力，实现税收优惠等利益，进一步延长企业的发展周期。此外，小规模纳税人可以根据自己的实际情况，灵活安排资金，积极进行融资活动，以获得更多的资源投入公司发展，进一步发展企业实力。
• 7 建筑公司报个税，人员不固定，也要所有人员都报吗？
  答：你好 是的 所有人员要报个税 
• 8 增值税发票综合服务平台是做什么用的，和开票软件有什么关联，
  答：增值税发票综合服务平台是一种专业的综合发票服务平台，主要用于方便企业和个人办理增值税发票。它能够从开票、验票、查无票、发票数据统计、开票自动化等多个方面，为企业提供综合的、便捷的发票服务。与开票软件有关，增值税发票综合服务平台提供的就是开票软件。它可以通过联网方式，让企业在开票时更加智能，更加便捷，减少开票时间。此外，增值税发票综合服务平台还提供发票查验、查询申请等服务，让企业更加便捷地了解发票状态，节省查询时间，获取他们需要的信息。拓展知识：增值税发票综合服务平台的应用已经迅速发展成为新的热点，许多企业纷纷投资建立自己的综合发票服务平台，多家互联网企业也联合推出统一的发票服务平台，这有助于企业更有效率地管理发票，加强企业税收硬度和公开账本透明度，提高税收工作效率，助推税收改革。
• 9 一般4S店资产负债表中，其他应收款应该占多大比例
  答：一般4S店资产负债表中，其他应收款应该占固定资产（含长期投资）的5%至10%，一般比例以4S店业务特性及发展阶段而定，其中按照4S店及车企的经营实践，会根据实际情况适当改动比例。简单来说，其他应收款占资产总值的比例越大，说明4S店的短期财务结构越不合理。 拓展知识：其他应收款是指营业外收入所得的应收款，一般可分为多个大类，例如国家财政补贴、补贴、销售后服务款、联保款等各类应收款。这些应收款一般会在财务报表中单独计入其他应收款项，以显示其在负债两侧之间的均衡性。因此，其他应收款占比太大，将使得4S店及车企的财务状况变得不安全，从而影响4S店及车企的经营发展。
• 10 请问别的公司挂靠我们公司 我们收高出部分的百分之19?全额的百分之3 高出部分是百分之19减去百分之13剩下的税率收吗 ？
  答：是的，关于在挂靠公司情况下，百分之19减去百分之13剩下的税率是需要收取的。这是因为挂靠是一种把一家公司的一些成本转移给另一家公司的做法，在这种情况下，公司可以分担一家公司的一些费用，从而提高经济效益。 在这个情况下，双方需要对另一方收取的费用进行合理的评估，这样双方就可以共同实现目标。因此，在经过一轮讨论后，可以协商出高出百分之13部分应该由一方来支付，而百分之13部分则另一方需要收取。 在具体实施过程中，需要双方充分沟通，制定出一个有利于双方的方案，以确保双方共同达成目标。同时，还需要将双方达成的内容具体展现出来，形成一份书面的约定，以确保双方的利益。