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二、资料 Y公司为增值税一般纳税人,经营商品适用16%的增值税税率,所得税税率为25%,公 司按净利润的10%计提法定盈余公积。2018年12月20日公司在内部审计中发现以下重大会 计差错并要求会计部门更正: 1.2017 年2月1日,公司购人的一批低值易耗品全部由行政管理部门领用,价款15万 元,误记为固定资产,至年底已计提折旧30000元;公司对低值易耗品采用五五摊销法进行 摊销。 2.2016年1月2日公司以200万元购入一项专利,会计和税法规定的摊销年限均为8 年,但2016年公司对该项专利未予摊销。 3.2017年11月公司销售产品一批,符合销售收入确认条件,已确认收人1500万元 其成本1000万元未予结转。

59 2023-01-26 11:19
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公司2017年2月1日购入的一批低值易耗品全部由行政管理部门领用,价款15万元,误记为固定资产,至年底已计提折旧30000元,公司应当将该笔折旧收回,并在合理使用期限内按五五摊销法确认该笔折旧收入。 2016年1月2日公司以200万元购入一项专利,会计和税法规定的摊销年限均为8年,但该项专利在2016年未予摊销,公司应当按8年摊销计算,并将之前未予摊销的部分摊销结转至本年收入,未予摊销的部分不再摊销。 2017年11月公司销售产品一批,符合销售收入确认条件,已确认收人1500万元其成本1000万元未予结转,公司应当将成本1000万元,结转至本年收入,以确保会计报表的正确性。 拓展知识:摊销是指将价值较大的账务科目中的借方金额,经过一定时间段内分期摊销,以利润表上的费用或损失表示出来的会计处理方法,摊销期一般不超过8年。

2023-01-26 11:29
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    答:你好;      借 销售费用 ; 银行存款贷主营业务收入; 销项税   
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    答:零售药房在做资产负债表和损益表时,应首先了解资产负债表的概念。资产负债表是企业的财务状况的快照,它列出企业拥有的所有资产、所有的负债及企业的净资产等。损益表则是企业在一定会计期间内收入与支出的一种情况总结,用来反映一定会计期间内主营业务活动的经营成果,它可以反映企业经营效益及企业盈利能力,是分析企业经营情况的重要依据。 零售药房在做资产负债表和损益表时,应考虑应覆盖资产、负债和所有者权益等几个方面,结合账面上的实际情况,根据会计原则确定填写资产负债表的细节。比如会计原则要求应当根据实际发生的情况和市场价格进行估值,此外,还应考虑有效性、可行性和准确性等方面,以确定资产负债表的报表格式和填写内容。 拓展知识: 资产负债表及损益表一般在期末汇总报表准备时作出,有利于企业识别财务状况,为企业决策提供决策依据,便于企业管理资金流向,也可以作为企业审计及税务申报的依据。
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    答:是的,小规模纳税人增值税免税政策将截至2021年3月31日,即在2021年4月1日起开始收取增值税,但只要申报企业所得税一次性补缴增值税,就可以申请延续免税政策,该政策将伴随企业所得税一次性补缴期限延期至2022年。 在实施增值税免税政策期间,小规模纳税人不仅可以从政府补贴等政策中获得一定减免,而且还可以通过向已实现利润的企业开具专用发票作为抵扣,可以省去很多税费资源。 此外,小规模纳税人可以根据实际情况,发挥其预算、财务等管理能力,实现税收优惠等利益,进一步延长企业的发展周期。此外,小规模纳税人可以根据自己的实际情况,灵活安排资金,积极进行融资活动,以获得更多的资源投入公司发展,进一步发展企业实力。
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    答:增值税发票综合服务平台是一种专业的综合发票服务平台,主要用于方便企业和个人办理增值税发票。它能够从开票、验票、查无票、发票数据统计、开票自动化等多个方面,为企业提供综合的、便捷的发票服务。与开票软件有关,增值税发票综合服务平台提供的就是开票软件。它可以通过联网方式,让企业在开票时更加智能,更加便捷,减少开票时间。此外,增值税发票综合服务平台还提供发票查验、查询申请等服务,让企业更加便捷地了解发票状态,节省查询时间,获取他们需要的信息。拓展知识:增值税发票综合服务平台的应用已经迅速发展成为新的热点,许多企业纷纷投资建立自己的综合发票服务平台,多家互联网企业也联合推出统一的发票服务平台,这有助于企业更有效率地管理发票,加强企业税收硬度和公开账本透明度,提高税收工作效率,助推税收改革。
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    答:是的,关于在挂靠公司情况下,百分之19减去百分之13剩下的税率是需要收取的。这是因为挂靠是一种把一家公司的一些成本转移给另一家公司的做法,在这种情况下,公司可以分担一家公司的一些费用,从而提高经济效益。 在这个情况下,双方需要对另一方收取的费用进行合理的评估,这样双方就可以共同实现目标。因此,在经过一轮讨论后,可以协商出高出百分之13部分应该由一方来支付,而百分之13部分则另一方需要收取。 在具体实施过程中,需要双方充分沟通,制定出一个有利于双方的方案,以确保双方共同达成目标。同时,还需要将双方达成的内容具体展现出来,形成一份书面的约定,以确保双方的利益。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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