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A项目需要固定资产投资320万元,开办费用40万元,流动资金垫支50万元。其中固定资产投资和开办费用在建设期初发生,开办费于投产当年一次性摊销。流动资金在经营期初垫支,在项目结束时收回。建设期为1年,建设期资本化利息10万元。该项目的有效期为10年,直线法计提固定资产折旧,期满有残值30万元。该项目投产后,第1年至第5年每年归还借款利息10万元,各年分别产生净利润:20万元、30万元、40万元、60万元、70万元、50万元、20万元、30万元、20万元、30万元。试计算该项目的现金净流量。

33 2023-01-26 10:47
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现金净流量即指一定时期内实际发生的现金净额。该项目的现金净流量可以通过以下步骤计算: 1.计算建设期现金流:建设期总投资400万元,其中320万固定资产投资,40万开办费用,40万建设期资本化利息。建设期总投资减去建设期资本化利息,即建设期净投资360万元,建设期现金流就是360万。 2.计算流动资金拨入和收回:该项目50万的流动资金在经营期初垫支,在经营期末收回,因此该项目流动资金拨入和收回现金流为0元。 3.计算投产期现金流:投产期产生投资回报现金流,投产期第1年至第5年每年归还借款利息10万元,各年分别产生净利润:20万元、30万元、40万元、60万元、70万元、50万元、20万元、30万元、20万元、30万元,折旧为固定资产投资320万元的每年折旧为32万元,因此投产期现金流=净利润减去利息减去折旧=310-10-32=-32。 4.最后:现金净流量=建设期现金流+流动资金拨入和收回现金流+投产期现金流=360-0-32=328万元。 以上就是该项目的现金净流量计算方法,现金净流量表示投资活动的实际发生情况,可以更客观地反映企业运营状况,分析其实际经营效益。此外,现金净流量还可以用来确定企业的现金支付能力,评价企业发展规模,控制企业的财务风险。

2023-01-26 10:55
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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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