某公司对低值易耗品生产工具采用实际成本计价核算，管理用具，采用实际成本计价核算，五月份，有关经济业务如下 1.基本生产车间领用生产工具一批实际成本36000元，采用分次摊销法，摊销期为24个月 2.公司管理部门领用管理用具一批实际成本5000元，采用五五摊销法，摊销其成本 3.公司专设销售机构领用办公用具一批，实际成本2000元，采用一次摊销法，摊销其成本 4.本月公司管理部门报废管理用具一批，实际成本3000元（五五摊销法）。收回材料验收入库，作价50元；摊销50%；结转全部摊销额

热门问答

• 1 小规模纳税人，季度开专票低于多少不用交两费呢？
  答：您好，您有增值税就需要交附加费
• 2 老师你好，我们公司是小规模纳税人，电子税局里面的税种认定的增值税是企业管理服务，征收率是3%，我们公司是承租我们当地原来的汽车站还成市场，进行摊位出租个个人卖菜和卖猪肉等等，楼上也有些房间出租给个人与公司，现在我有一个疑问，我们这是属于现代服务里面的经营租赁吗？如果是经营租赁的话增值税不是5%吗？但是税种认定的是3%，可是我开发票进行赋码是变成9%，这是什么情况呢？
  答：您好，要是出租不动产，你们需要去增加税种核定增加之后开发票就可以选择5%
• 3 请问老师，公司法人个人账户被冻结了，公账上的钱能长期从我的账上出吗？我害怕承担责任
  答：公司法人个人账户被冻结，公账上的钱是不能从个人账户中出账的，因为当法人个人账户被冻结时，身份证号码已经无法作为凭证进行支付，从而导致公账上的钱无法长期从个人账户中提取。就个人知识而言，法人可以使用公司信用卡进行支付，也可以做到长期从公司账户中出账，但关键是该信用卡必须以正规渠道购买，而且必须符合国家法律法规的要求，以确保安全性。另外，公司还可以使用资金源账户进行支付，这也是一种安全的支付方式，可以帮助企业保护财务安全。综上所述，在满足相关法律法规要求的情况下，企业可以采取合理可行的安全支付方式，从而从公司账户中长期进行出账支付。
• 4 先收到发票后付款 收到发票时怎么做账呀
  答：收到发票后做账，首先要确认发票信息，诸如发票号码、发票金额、发票日期等是否正确。确认完成后，需要将发票信息填写到账目记录单上，并计算发票金额。一般来说，发票金额会从当期应付款或应收款的相应项目中扣减。紧接着，应当将支付情况记录在账目记录单上，包括付款时间、付款方式、付款金额以及凭据号等，确认无误后将发票存档作为发票的正式凭证。 拓展知识：在做账簿的过程中，要根据发票上记载的金额进行记账，并将发票信息如发票号码、发票金额、发票日期、发票类型等写在账目记录单上，用以以后多方面查询使用。
• 5 物业公司差额计税和一般计税 有条件嘛 任意选择 36个月内不得变更 是嘛
  答：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 政策依据： 《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）
• 6 老师你好，1，供货商赠送的商品入库如何做账？2，7月份的货款1000元，8月份支付的时候供货商说可以优惠50元，这个50元如何入账。
  答：1.关于供货商赠送的商品入库如何做帐的问题，有两种解决办法：第一种是采用帐务处理，即在会计和采购系统中记录供应商对商品的交付，并在帐户中按照价值记录该商品；第二种是采用库存处理，即由采购人员将赠送的商品放入仓库，并登记其库存信息，且在发出商品时由会计人员进行出库记录。 2.7月份的货款1000元，如果8月份供货商提出可以优惠50元，那么对应的会计处理方式是销售收入1000元，扣除优惠50元，最终实收950元。拓展知识：优惠可以分为两种情形：1.客户无条件发生的，比如满减优惠等；2.供应商有条件发生的，比如货款支付后供应商给予优惠，这时可以根据实际情况采用做帐或者库存处理的方式进行处理。
• 7 先预付后收到发票 那这个计入费用分录是结转还是计提还是摊销呀
  答：这个分录应该是计提，即提前付款记入费用，但在发票到账时，实际发生的费用应记入费用账户，以表示应付账款的实际存在。 计提是财务会计中常见的一种方法，把费用以分期均摊的形式计入本期费用。所谓计提，即把应付的费用提前记入本期费用中，这样可以在本期报出应付费用，又能利用应付费用的账款期限来增加本期的现金流量。 拓展知识：计提的优点在于有利于管理费用节约和杜绝费用漏帐，有利于资本管理，能够增加经营者对资金现金流量的控制，有利于健全企业财务管理。但其缺点也不可忽视，计提实施需要有一定的预测技术，以防计提偏大或偏小，影响企业的财务报表的真实性。
• 8 老师好 开的专票 用途是福利费或者招待费的 这个专票是勾选了 再进项转出 还是就直接不勾选 当成普票入账？
  答：根据财务管理条例，为了防止在发票使用过程中出现滥用，发票分为普票（General Invoice）和专票（Special Invoice）两种类型。专票用于福利费或者招待费等情况，具有比普票更严格的管理规定。 对于此情况，如果开的是专票，且用途是福利费或者招待费，则应当勾选“进项转出”，否则会出现不按规范管理发票的情况，可能会影响报表的真实性。 另外，在发票使用过程中，还需注意发票金额的限定，发票存档要求，发票补打等节点，以确保财务报表的准确性。总而言之，发票开具和使用要按照有关规定来进行，也是检查财务管理的有力工具。 拓展知识：发票有两种处理方式，一种是偿还发票，即只使用发票号码，不勾选“进项转出”，直接当成普票入账；另一种是转换发票，即会勾选“进项转出”，让报销的金额分账给各个商户，以减轻公司的税收压力。
• 9 残保金上年在职职工人数是平均数？
  答：残保金上年在职职工人数是一个衡量企业在上一年人力投入情况的指标，它表示企业在上一年中，在职职工人数量和财务投入情况的平均值。这个指标通常衡量一个企业在上一年人力投入的情况，也可以表明一个企业的经营情况。 残保金上年在职职工人数的计算是将企业的总资产（不含现金）与当年的在职职工人数相除，即：残保金上年在职职工人数=总资产/(当年在职职工数+1)。 残保金上年在职职工人数越小，表明企业的资产负担越大，其经营能力就越低，往往是企业资金周转不足的体现。另外，残保金上年在职职工人数过大也会导致企业经营亏损，可能会消耗企业大量资金用于维持生产经营，从而影响企业的业绩。 拓展知识：残保金上年在职职工人数指标还可以反映企业的未来发展情况，如果上年在职职工人数过大，而当前人力投入又过小，那么这可能表示企业将在未来出现亏损，因为经营投入存在比例失衡的状况。
• 10 老师，我们公司要退一笔款给客户，不是全额退款，只退部分，但是之前的发票已经按全额开出去给客户了，现在我们也不想去反账，可以让客户给我们税点的钱吗？
  答：根据《企业会计准则》的规定，公司要对发票使用情况进行完整及准确的记录。如果发票已经按照全额开出去了，而实际需要退款，公司应该形成反账单，有书面证据证明款项已退回客户，才是正常业务处理，可避免被审计机关追查的风险。 为了不反账，公司应该向客户申请发票作废，申请单据应包括领款单、销售清单或者合同等证明发生业务关系的文件，提交客户税务机关进行作废处理，客户可以出具新发票，以实际退款金额为准。但是，由于新发票的金额比原发票低，因此需要客户支付差额的税款。如果客户不愿意支付，公司还可以考虑向客户提供其它服务来补偿，比如免费赠送产品或提供折扣优惠等。 拓展知识： 如果公司不想去反账，建议可以向客户提供一定的优惠服务来补偿，可以选择折扣优惠、赠品等。具体以客户需求为准，根据相关合同说明，制定优惠服务计划，为客户给出一个满意的解决方案。