# 提问 #小规摸如果有3% 5%两个征收率 若季收入不超45万 请问5%的征收率用交增值税吗？

热门问答

• 1 老师，请问电子税务局提示车船税待申报，这个用申报吗？
  答：你交了交强险，保险公司申报
• 2 老师，我们客人在携程定酒店，款付给携程，下月初携程扣除分成把钱打给我们，携程扣除的分成给我们开的服务费发票，收到发票了怎么做帐呀
  答：你好；      借 销售费用 ； 银行存款贷主营业务收入； 销项税   
• 3 从厂家发货给客户的运输费，应该跟产品记入成本，还是记做销售费用运输费呢？
  答：你好，从厂家发货给客户的运输费，可计入成本，也可计入销售费用，两个都合理。
• 4 生产经营所得税贷方有余额在季报时需要结转吗
  答：同学你好 需要结转的
• 5 开发票，发票袋开票人不能是管理员吗？
  答：一般来说，发票袋开票人不能是管理员，因为管理员一般都没有实际参与开发票的权限。开发票的权限是由企业的财务人员掌控的，因此如果要开发票，发票袋上的开票人应该是财务人员。另外，雇员也可以成为开票人，但是在这种情况下，雇员必须是拥有有效签名权限的财务人员，而不是普通的雇员。 此外，发票袋上的开票人还必须填写真实有效的身份信息，以方便审计及税务部门的审核工作。这些身份信息包括个人身份证、组织机构代码证件等，这些资料也要与开票人的实际身份信息一致。 拓展知识：为了避免被指控假票，发票袋上还应当标明开票日期，这一日期将被视为发票的有效期。另外，发票袋上还应当标明发票号，用于审计及税务部门对发票的验证工作。最后，发票袋上也应当注明发票的使用者，以免开发票后发票被不正当使用。
• 6 个体户与小规模纳税人有何区别 一人有限公司与个人独资公司有何区别，哪个更能节税 个体户是指以个人名义从事经营活动的纳税人，而小规模纳税人是指符合国家规定的纳税人，其税收优惠比个体户更多。一人有限公司是指由一人投资成立的有限责任公司，而个人独资公司是指由一人投资成立的股份有限公司。一人有限公司的税收优惠比个人独资公司更多，但个人独资公司的资金投入更多，可以更好地发挥其经营能力。 从税收方便能具体分别说一下四者之间的利弊吗
  答：可以的，个体户的税收优惠比较少，但是税收管理较简单，不需要复杂的会计凭证，也不需要定期报税；小规模纳税人的税收优惠比较多，但是税收管理较复杂，需要定期报税；一人有限公司的税收优惠比较多，但是资金投入较大，需要定期报税；个人独资公司的税收优惠比较少，但是资金投入较少，可以更好地发挥其经营能力。
• 7 零售药房怎么做资产负债表和损益表
  答：零售药房在做资产负债表和损益表时，应首先了解资产负债表的概念。资产负债表是企业的财务状况的快照，它列出企业拥有的所有资产、所有的负债及企业的净资产等。损益表则是企业在一定会计期间内收入与支出的一种情况总结，用来反映一定会计期间内主营业务活动的经营成果，它可以反映企业经营效益及企业盈利能力，是分析企业经营情况的重要依据。 零售药房在做资产负债表和损益表时，应考虑应覆盖资产、负债和所有者权益等几个方面，结合账面上的实际情况，根据会计原则确定填写资产负债表的细节。比如会计原则要求应当根据实际发生的情况和市场价格进行估值，此外，还应考虑有效性、可行性和准确性等方面，以确定资产负债表的报表格式和填写内容。 拓展知识： 资产负债表及损益表一般在期末汇总报表准备时作出，有利于企业识别财务状况，为企业决策提供决策依据，便于企业管理资金流向，也可以作为企业审计及税务申报的依据。
• 8 盛宏房地产开发公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，增值税税率为9%。2019年9月该公司发生下列经济业务：(1)公司出售商品住宅-栋，取得价款收入763000元存入银行，并开具增值税发票，该住宅的实际开发成本为6200000元。(2)公司出租自行开发的写字楼-栋，收到本月租金收入10900元存入银行，并开具增值税专用发票，同时计提月折旧额10000元。(3)公司为某公司代建办公楼幢，按照代建合同规定，竣工后一次性结算。该工程本月已全部竣工验收合格，同委托方结算工程价款327000(含增值税270000元)，并开具增值税专用发票，其代建工程开发成本为2200000元。公司以预收款方式销售住房一栋，预收现金房款218000，并按照3%的预征率预交增值税。要求:为盛宏房地产开发公司对上述业务作出会计处理。（10分）
  答：针对盛宏房地产开发公司发生的上述业务，应该采用一般计税方法，即按照9%的增值税税率对上述业务作出会计处理。 （1）商品住宅出售： 销售商品住宅计入收入类科目，开具增值税普通发票；确定进项税额，核定已交增值税，减去销项税额，计得销售商品住宅的销售税后收入。 计入成本类科目，计入实际开发成本6200000元，计得住宅净收益763000-6200000=（-5437000） （2）写字楼出租： 出租写字楼收入核算，计入收入类科目，开具增值税专用发票；确定进项税额及有关税金，核定已交增值税，减去销项税额，计得写字楼出租的税后收入。 计入费用类科目，计入月折旧额10000元，减得毛利润10900-10000=900元 （3）代建办公楼： 竣工验收,计入收入类科目，开具增值税专用发票；确定进项税额，核定已交增值税，减去销项税额，计得代建工程价款税后收入。 计入成本类科目，计入代建工程开发成本2200000元，减得毛利润270000-2200000=（-1930000） （4）预收款方式销售住房： 销售商品住宅计入收入类科目，开具增值税普通发票；确定进项税额，核定已交增值税，减去销项税额，计得销售商品住宅的销售税后收入。 计入减免金额类科目，根据预缴款方式，计入预缴的增值税金额，金额为218000*3%=6540元。 拓展知识： 增值税一般计算方法是指税率法，借用税收征收的常用方法，按照一定税率，将应纳税额乘以税率，计算出应缴纳的增值税，从而完成税款征收，该方法有利于减少税收管理成本，促进企业和社会的发展。
• 9 快递损坏产品赔款，计入营业收入，要冲减吗？
  答：是的，快递损坏产品赔款应该冲减营业收入。
• 10 老师， 小规模纳税人增值税免税政策截止到今年吗？23年还有吗
  答：是的，小规模纳税人增值税免税政策将截至2021年3月31日，即在2021年4月1日起开始收取增值税，但只要申报企业所得税一次性补缴增值税，就可以申请延续免税政策，该政策将伴随企业所得税一次性补缴期限延期至2022年。 在实施增值税免税政策期间，小规模纳税人不仅可以从政府补贴等政策中获得一定减免，而且还可以通过向已实现利润的企业开具专用发票作为抵扣，可以省去很多税费资源。 此外，小规模纳税人可以根据实际情况，发挥其预算、财务等管理能力，实现税收优惠等利益，进一步延长企业的发展周期。此外，小规模纳税人可以根据自己的实际情况，灵活安排资金，积极进行融资活动，以获得更多的资源投入公司发展，进一步发展企业实力。